Ухвала суду № 81534138, 06.05.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/5996/19

Провадження № 1-кс/263/3451/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шевченко О.А., при секретарі Лапоног Т.Г, розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Донецькій області майора поліції Воронцова М.М., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018050000000508 від 15.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого СУ ГУНП в Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за №42018050000000508 від 15.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службовими особами митного поста «Маріуполь-спеціалізований» Донецької митниці ДФС (ОСОБА_3, ОСОБА_4.), за попередньою змовою групою осіб з числа митно-брокерського комерційного приватного підприємства «Азовське торгово-транспортне агентство» (ОСОБА_5 ОСОБА_6, ОСОБА_7.), експертів-оцінювачів (ОСОБА_8, ОСОБА_9.), низки фізичних осіб (ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12.) організовано злочину схему противоправного ввезення транспортних засобів з інших країн на митну територію України за документами, що містять завідомо недостовірні відомості в частині фактичного власника та їх фактурної вартості, чим протягом 2017-2019 р.р. завдано значні матеріальні збитки Державному бюджету України у вигляді ненадходження сум акцизного податку, ПДВ та пенсійного збору, що відноситься до тяжких наслідків економічним інтересам держави.

За даним фактом прокуратурою Донецької області зареєстровано кримінальне провадження № 42018050000000508 від 15.08.2018, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками ч. 2 ст. 364 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється групою слідчих відділу СУ ГУНП в Донецькій області.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Маріуполі Донецької області функціонує злочинне угрупування у складі працівників митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС, брокерів ПП «Азовське торгово-транспортне агентство» (ЄДРПОУ 32397536), працівників ПП «Центр експертних послуг» (ЄДРПОУ 32609487) та інших громадян, які організували схему митного оформлення імпорту автомобілів з Грузії на підставі документів, що містять недостовірні відомості про фактичних власників автомобілів, їх вартості, технічного стану та інших даних, які впливають на нарахування митних платежів.

Так, встановлено, що при здійсненні митного оформлення імпорту автомобілів сплачуються митні платежі, а саме: мито, акцизний податок та ПДВ. Базою нарахування мита та ПДВ є митна вартість автомобілю до складу якої входить ціна придбання автомобіля в Грузії згідно договору купівлі продажі. В Грузію, як правило, потрапляють автомобілі, які були придбані на аукціоні в США. В мережі інтернет існують сайти, на яких по VIN - коду автомобіля можливо побачити фактичну ціну, за яку було продано автомобіль на аукціоні та його технічний стан, або ціни на ідентичні та аналогічні автомобілі. При митному оформленні імпорту автомобілів на митному посту «Маріуполь - спеціалізований» використовується резервний (шостий) метод визначення митної вартості товарів. Для здійснення контролю за правильністю визначення митної вартості імпортованих автомобілів, працівникам Донецької митниці ДФС відкрито доступ до вказаних вище сайтів.

Без зміни технічного стану автомобілю, ціна автомобілю придбаного в Грузії (враховуючи затрати на доставку автомобілю з США в Грузію) не може бути нижча ніж ціна, за яку даний автомобіль було продано на аукціоні в США.

З метою мінімізації митних платежів при імпорті автомобілів, брокера ПП «Азовське торгово-транспортне агентство» ОСОБА_6 та ОСОБА_7, під керівництвом директора цього приватного підприємства ОСОБА_5, спільно із працівниками митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС, ПП «Центр експертних послуг» розробили схему заниження митної вартості автомобілів шляхом внесення недостовірних відомостей в звіт про оцінку транспортного засобу.

При наданні послуг митно - брокерського обслуговування брокери ОСОБА_6 та ОСОБА_7 консультують своїх клієнтів щодо необхідних дій при придбанні та ввезені автомобілів на митну територію України, які надають можливість занижувати їх митну вартість. Так, зазначені брокера розраховують приблизну ціну, яку необхідно вказати при оформленні договору купівлі - продажу автомобілю в Грузії. В подальшому, вони надають рекомендації щодо внесення завідомо недостовірних відомостей щодо технічного стану автомобілю та його фактичного пробігу в акти митного огляду, які складають на митному посту «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС. У разі, якщо клієнтам не вдалося домовитись з працівниками митного посту «Іллічівськ» щодо внесення завідомо недостовірних відомостей в акт митного огляду, їх спрямовують до фізичної особи ОСОБА_11, яка вносить відповідні зміни у вказані акти шляхом комп'ютерної обробки на комп'ютері, що знаходиться в фотоательє, розташованому в підвальному приміщені будинку за адресою: АДРЕСА_1 та ОСОБА_12, який за адресою: АДРЕСА_2, шляхом втручання за допомогою відповідних технічних пристроїв в роботу одометрів імпортованих транспортних засобів, здійснює зміну фактичних показників кілометражу в бік збільшення, що в свою чергу впливає на нарахування митних платежів.

В подальшому брокера ОСОБА_6 та ОСОБА_7 передають акти митного огляду з завідомо недостовірними даними та інші документи, що впливають на оцінку вартості автомобілів працівникам ПП «Центр експертних послуг» для складання звітів про оцінку транспортного засобу. Використовуючи документи з завідомо недостовірними даними, експерт-оцінювач ОСОБА_9 проводить формальні заходи з визначення вартості автомобілів та складає відповідні звіти, в яких вказує занижену вартість автомобілів. Вказані звіти затверджує директор ПП «Центр експертних послуг» - ОСОБА_8.

В подальшому, такі звіти узгоджуються з заступником начальника відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів та митно - тарифного регулювання Донецької митниці ДФС ОСОБА_14, та з іншими документами, митною декларацією подаються для митного оформлення на митний пост «Маріуполь спеціалізований». В свою чергу, начальник митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС ОСОБА_3 та головний державний інспектор відділу митного оформлення № 2 цього ж митного поста ОСОБА_4, будучи обізнаними що документи щодо здійснення митного оформлення товарів та відомостей, що надаваються до митного поста «Маріуполь-спеціалізований» декларантами або уповноваженими ними особами для здійснення митного контролю містять завідомо неправдиві відомості які впливають на нарахування митних платежів в бік зменшення, сприяють у митному оформленні митних декларацій по легковим автомобілям ввезеним з республіки Грузія та інших країн за вказаними документами.

Також встановлено, що за такою ж схемою здійснюється митне оформлення імпортованих автомобілів головним державним інспектором відділу митного оформлення №2 митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС ОСОБА_4. Так, встановлено, що ОСОБА_4 через посередника ОСОБА_15 та інших невстановлених осіб, підшукує «клієнтів» для митного оформлення імпортованих автомобілів по заниженій митній вартості. В подальшому, він надає вказівки щодо необхідних дій з заниження митної вартості вказаних автомобілів брокеру ОСОБА_16 та посереднику ОСОБА_15, який здійснює їх оцінку у експертів оцінювачів м. Маріуполя. Митні декларацій, складені на підставі документів, які містять завідомо недостовірні відомості щодо технічного стану імпортованих автомобілів та їх митної вартості, за грошову винагороду в еквіваленті 100 доларів США ОСОБА_4 оформлює на митному посту «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС.

Базою нарахування акцизного податку при імпорті автомобілю є його об'єм двигуна. В зв'язку з тим, що об'єм двигуна є постійною одиницею, вказані вище особи з метою заниження сплати акцизного податку при імпорті автомобілів безпідставно використовували пільгову ставку акцизного податку, яка до 25.11.2018 була передбачена Законом України від 31.05.2016 № 1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів».

Крім того, у зв'язку з тим, що Закон України від 31.05.2016 № 1389-VIII дозволяє ввезення по пільгової ставки акцизного податку однієї особі лише одного автомобілю один раз на рік, ОСОБА_10 та інші невстановлені особи, які здійснюють імпорт автомобілів з метою подальшого продажу без відповідної перереєстрації у сервісному центрі МВС, використовували підставних осіб, які на грошову винагороду погоджувались виступати формальними власниками вказаних автомобілів.

Так встановлено, що ОСОБА_10 отримував довіреності на придбання автомобілів від підставних осіб, в яких також вказувались громадяни Грузії, експедитори та судноплавна компанія «Укрферрі». В подальшому ОСОБА_10 за власні кошти (або кошти клієнта, у разі ввезення автомобілю під замовлення) купував автомобілі та за допомогою громадян Грузії оформлював їх на ім'я підставної особи (або на ім'я замовників автомобілів) та евакуатором транспортував до морського порту м. Батумі (Грузія). Автомобілі, за допомогою судноплавної компанії «Укрферрі», палубним вантажем доставлялись з морського порту м. Батумі до морського порту м. Одеса. В подальшому, за грошову винагороду, ОСОБА_10 був присутнім на митному посту «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС при здійсненні необхідних митних формальностей для пропуску автомобілів на митну територію України, та підписував відповідні документи від ім'я формальних власників автомобілів. Після митного оформлення імпортованих автомобілів за вказаною вище схемою на митному посту «Маріуполь спеціалізований» ОСОБА_10 розміщував об'яви про продаж імпортованих автомобілів в мережі інтернет, зокрема на сайтах «RST», «ОЛХ» та реалізовує їх покупцям від ім'я формальних власників. У зв'язку з тим, що автомобілі, оформлені з використанням пільгової ставки з акцизного податку, заборонено реалізовувати протягом 365 днів без доплати різниці акцизного податку, ОСОБА_10 надавав покупцям вказаних автомобілів генеральну довіреність від ім'я формального власника автомобілю.

З урахуванням викладеного, в діях службових осіб працівників митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС, гр-на ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_3 та інших осіб залучених до злочинної діяльності, вбачається наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

На теперішній час, слідством допитано в якості свідка ОСОБА_17, якою згідно митної декларації № 700140/2018/000651 від 22.10.2018, здійснено митне оформлення легкового автомобілю Honda CR-V. На допиті в якості ОСОБА_17 не змогла пояснити, митне оформлення якого саме транспортного засобу нею здійснено на митному посту «Маріуполь-спеціалізований» Донецької митниці ДФС, однак дала свідчення про те, що цей автомобіль (Honda CR-V, VIN - НОМЕР_16, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_17) ввезений до митної території України її знайомим ОСОБА_10 Вказаний автомобіль вона лише оформила на своє ім'я, однак права власності на нього не набувала, оскільки одразу після митного оформлення видала довіреність на ім'я ОСОБА_10 для подальшого продажу. Обов'язкові платежі при митному оформлені вказаного легкового автомобілю згідно свідчень ОСОБА_18, були сплачені ОСОБА_10Аналогічні за своїм змістом надали свідчення свідки ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_11, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, згідно із якими, фактичним власником легкових автомобілів ввезених протягом 2017-2018 р.р. з республіки Грузія до митної території України та оформлених на ім'я зазначених осіб, є ОСОБА_10.

Зазначені відомості свідчать про мінімізацію митних платежів ОСОБА_10 при митному оформленні автомобілів на митному посту «Маріуполь-спеціалізований» Донецької митниці ДФС, шляхом ввезення автомобілів на ім'я підставних осіб як формальних власників, що надало змогу останньому за сприяння службових осіб ДФС застосувати пільгову ставку акцизного податку, передбачену Законом України від 31.05.2016 № 1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів».

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_3, фактично ввезені на ім'я підставних осіб як формальних власників наступні легкові автомобілі:

? Kia Soul, VIN - НОМЕР_18, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_21, в період з 05.08.2018 по 10.08.2018 на ім'я ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_3, РНОКПП НОМЕР_2; Hyundai Sonata, VIN - НОМЕР_19, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_20, в період з 21.04.2018 по 29.04.2018 на ім'я ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_4, РНОКПП НОМЕР_3; Hyundai Sonata, VIN - НОМЕР_22, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_23, в період з 12.07.2018 по 19.07.2018 на ім'я ОСОБА_26, ІНФОРМАЦІЯ_5, РНОКПП НОМЕР_4; Toyota Prius Plug-in Hybrid, VIN - НОМЕР_24, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_25, в період з 01.09.2018 по 09.09.2018 на ім'я ОСОБА_19, ІНФОРМАЦІЯ_6, РНОКПП НОМЕР_5; Honda Element, VIN - НОМЕР_26, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_27, в період з 30.09.2018 по 05.10.2018 на ім'я ОСОБА_27, ІНФОРМАЦІЯ_7, РНОКПП НОМЕР_6; Honda Civic, VIN - НОМЕР_28, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_29, в період з 17.06.2018 по 22.06.2018 на ім'я ОСОБА_29, 07.08.1978р.н., РНОКПП НОМЕР_7; Honda Element, VIN - НОМЕР_30, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_31, в період з 05.08.2018 по 11.08.2018 на ім'я ОСОБА_30, ІНФОРМАЦІЯ_13, РНОКПП НОМЕР_8; Honda CR-V, VIN - НОМЕР_16, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_17, в період з 17.10.2018 по 24.10.2018 на ім'я ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_8, РНОКПП НОМЕР_9; Toyota Prius, VIN - НОМЕР_32, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_33, в період з 17.10.2018 по 25.10.2018 на ім'я ОСОБА_31, ІНФОРМАЦІЯ_9, РНОКПП НОМЕР_10; Volvo S60, VIN - НОМЕР_34, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_35, в період з 18.09.2018 по 22.09.2018 на ім'я ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_14., РНОКПП НОМЕР_11; Hyundai Sonata, VIN - НОМЕР_36, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_37, в період з 16.05.2018 по 24.05.2018 на ім'я ОСОБА_28, ІНФОРМАЦІЯ_10, РНОКПП НОМЕР_12; Volkswagen Jetta, VIN - НОМЕР_38, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_39, в період з 03.03.2017 по 12.03.2017 на ім'я ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_11, РНОКПП НОМЕР_13; BMW 328i, VIN - НОМЕР_40, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_41, в період з 19.12.2017 по 29.12.2017 на ім'я ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_15., РНОКПП НОМЕР_14; Kia Optima, VIN - НОМЕР_42, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_43, в період з 01.05.2018 по 18.05.2018 на ім'я ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_12, РНОКПП НОМЕР_15.

На теперішній час слідством отримано відомості про те, що ОСОБА_10, від імені перелічених осіб, як формальних власників, здійснювалась попередня оплата за здійснення митного оформлення імпорту вищевказаних легкових автомобілів на розрахунковий рахунок № НОМЕР_44 Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві (МФО 820019), який відкрито на ім'я Донецької митниці ДФС (ЄРДПОУ 39496499).

У подальшому, ОСОБА_10 після проходження процедури митного оформлення на митному посту «Маріуполь-спеціалізований» Донецької митниці ДФС ввезених легкових автомобілів, за участі формальних власників здійснювалась їх первинна реєстрація в територіальних підрозділах РСЦ МВС України та видача нотаріальних довіреностей в частині передоручення прав володіння, користування та відчуження автомобілями, тобто в такий спосіб здійснювався їх продаж третім особам, оскільки легкові автомобілі оформлені з використанням пільгової ставки акцизного податку, Законом України від 31.05.2016 № 1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів» - заборонено реалізовувати протягом 365 днів без доплати різниці акцизного податку.

Станом на теперішній час слідством планується отримати тимчасовий доступ до документів Головного управління державної казначейської служби України у м. Києві (далі - ГУ ДКСУ у м. Києві), в яких містяться відомості про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_44 відкритому на ім'я Донецької митниці ДФС (ЄРДПОУ 39496499), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018. Отримання тимчасового доступу до вказаних документів в цей проміжок часу обумовлено необхідністю встановлення повного переліку легкових автомобілів, стосовно яких саме ОСОБА_10 здійснено оплату грошових коштів за здійснення митного оформлення.

Відповідно до інформаційної довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ГУ ДКСУ у м. Києві (ЄРДПОУ 37993783) розташовано та здійснює свою діяльність за адресою: 01601, м. Київ, вул. Терещенківська, буд. 11а.

Слідчий надав заяву клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Враховуючи те, що вищевказані документи згідно положень п.п. 4, 5 ч. 1 ст. 162 КПК України можуть містити конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та банківську, отримання доступу до них можливо виключно на підставі ухвали слідчого судді, а в інший спосіб унеможливлюється встановити обставини, які передбачається довести в кримінальному провадженні.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, без їх вилучення. Необхідність отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів обумовлена тим, що вони є необхідними для встановлення обставин, які передбачається довести в ході досудового розслідування.

Враховуючи те, що вищевказані документи згідно положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України становлять банківську таємницю, отримання доступу до вищевказаних документів можливо виключно на підставі ухвали слідчого судді, а в інший спосіб унеможливлюється встановити обставини, які передбачається довести в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Донецькій області майора поліції Воронцова М.М., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018050000000508 від 15.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.364 КК України - задовольнити.

Зобов'язати службових осіб Головного управління державної казначейської служби України у м. Києві (ЄРДПОУ 37993783, МФО 820019), юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Терещенківська, буд. 11а, надати старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області Воронцову Максиму Миколайовичу, або слідчим слідчої групи, або уповноваженій ним особі за дорученням згідно ст.ст. 36, 40 КПК України - оперативним працівникам Управління захисту економіки в Донецькій області ДЗЕ Національної поліції України, або на підставі або на підставі постанови про проведення слідчих дій на іншій території згідно ст. 218 КПК України - тимчасовий доступ до документів, в яких містяться відомості про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_44 відкритому на ім'я Донецької митниці ДФС (ЄРДПОУ 39496499) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 включно, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити в електронному вигляді (у форматах файлів Excel, Word, PDF, тощо).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.А.Шевченко