Ухвала суду № 81527492, 25.04.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/17324/19

Провадження № 1-кс/761/12209/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 квітня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Кіпчарський О.М., за участі секретаря судового засідання Ярусевич А.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду, клопотання слідчого СВ Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції в м. Києві Загладько Володимира Олеговича про проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 12018100100007515, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в:

слідчий СВ Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції в м. Києві капітан поліції Загладько Володимир Олегович звернувся до суду з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 12018100100007515, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні СВ Шевченківського РУ ГУ МВС України в м. Києві перебуває кримінальне провадження № 12018100100007515, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що 10.07.2018 до СВ Шевченківського УП ГУНП у м. Києві надійшли матеріали по заяві директора ТОВ "ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА" ОСОБА_2, з приводу протиправних дій бухгалтера Товариства ОСОБА_3, що виразились у розтраті ввіреного їй майна, внаслідок чого, ТОВ "ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА" спричинено матеріальної шкоди.

Крім цього, 10.07.2018 до СВ Шевченківського УП ГУНП у м. Києві надійшли матеріали по заяві директора ТОВ "Віралайн" ОСОБА_4, з приводу протиправних дій бухгалтера Товариства ОСОБА_3, що виразились у розтраті ввіреного їй майна, у зв'язку із чим, ТОВ "Віралайн" спричинено матеріальну шкоду.

Допитана в якості представника потерпілого директор ТОВ "ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА" ОСОБА_2 пояснила, що 20.06.2006 засновано ТОВ «Щербинські ліфти-Україна» (ЄДРПОУ: 34424147), де вона являлась співзасновником, також з моменту заснування була заступником директора, а пізніше стала директором. Коли у ТОВ «Щербинські ліфти-Україна» виникло питання необхідності бухгалтера, то їй порекомендували ОСОБА_3, яка працювала в компанії ТОВ «Сакура» на посаді бухгалтера. ОСОБА_3 погодилася допомагати у веденні бухгалтерського обліку у ТОВ «Щербинські ліфти-Україна», офіційно вона не була працевлаштована, але надавала допомогу у веденні бухгалтерського обліку.

Починаючи з 2007 року, вона із бізнес-партнером ОСОБА_4 почали розвивати ліфтовий бізнес в Україні. Спочатку ними було засновано ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 35210990), яке займається торгівлею підіймально-транспортного устаткування, директором товариства призначено ОСОБА_4 Право підпису у період з 2007 року по 09.04.2015 мав останній та вона. Оскільки ні вона, ні ОСОБА_4 не розумілися в бухгалтерських справах, то почали шукати бухгалтера. ОСОБА_3, запропонувала себе на посаду бухгалтера ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА». Враховуючи те, що на той час з ОСОБА_3 складись довірливі відносини та претензій до її роботи не виникало, вирішили взяти її на посаду бухгалтера. В посадові обов'язки ОСОБА_3 входило повне ведення бухгалтерського обліку, створення та ведення первинної документації, здійснення поточних платежів як в межах України, так і поза ними, була довіреною особою в банку. Крім цього, ОСОБА_3 надано повний доступ до клієнт-банку, та відповідні ключі знаходилися тільки у неї. Коли необхідно було ставити якийсь підпис, то вона ними користувалась, попередньо узгоджуючи. Однак, як виявилось, після її звільнення, не всі платежі були узгоджені. Окрім того, тільки ОСОБА_3 вела та мала доступ до системи електронної звітності M.E.Doc, оскільки їй були повністю ввірені електронні ключі.

У 2014 році вона із бізнес партнером - ОСОБА_4 заснували ще одне ТОВ «ВІРАЛАЙН» (Ідентифікаційний код: 39316378), основний вид діяльності якого є оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням.

Враховуючи те, що вона продовжувала обіймати посаду директора ТОВ «Щербинські ліфти-Україна», а ОСОБА_4 був директором ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» вони вирішили призначити на посаду директора ТОВ «ВІРАЛАЙН» іншу людину. За роки спільної співпраці з громадянкою ОСОБА_3 до неї виникли довірливі відносини, у зв'язку з чим вони вирішили призначити ОСОБА_3 у ТОВ «ВІРАЛАЙН» на посаду - керівника товариства, на що та погодилась.

23.07.2014 ОСОБА_3 призначено на посаду директора ТОВ «ВІРАЛАЙН», але фактично остання продовжувала виконувати тільки функції головного бухгалтера. Управлінням товариства займалися ОСОБА_2 та ОСОБА_4 (здійснювали контроль за господарською діяльністю, вели переговори з клієнтами та контрагентами), ОСОБА_3 не приймала участі в управлінні ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» та ТОВ «ВІРАЛАЙН» не займалася іншою господарською діяльністю, окрім бухгалтерського обліку.

Враховуючи те, що ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» та ТОВ «ВІРАЛАЙН» здійснювали свою фінансово-господарську діяльність в одному приміщенні, склалося так, що ОСОБА_3 виконувала всі функції головного бухгалтера як у ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА», так і у ТОВ «ВІРАЛАЙН».

Приблизно у серпні 2014 року, ОСОБА_3 повідомила, що їй запропонували іншу роботу бухгалтером у одній із відомих компаній по виготовленню вікон, а тому вона вирішила піти з товариства. На своє місце бухгалтера, ОСОБА_3 запропонувала взяти її сина, ОСОБА_5 та пообіцяла, що постійно буде йому допомагати вести бухгалтерський облік на товариствах, на що вони погодилися.

З серпня 2014 року по 20.04.2015, ОСОБА_5 постійно знаходився в офісі, замість своєї матері ОСОБА_3, як виявилося ОСОБА_5 нічого не розумів у бухгалтерському обліку, майже рік його перебування у товаристві ОСОБА_3 дистанційно вела бухгалтерський облік ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ- УКРАЇНА» та ТОВ «ВІРАЛАЙН» замість свого сина ОСОБА_5. Офіційно ОСОБА_5 не був працевлаштований.

На початку 2015 року відбулися реорганізаційні зміни у ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» та ТОВ «Віралайн». 01.04.2015 ОСОБА_2 стала директором ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА», до цього часу директором був ОСОБА_4, а ОСОБА_4 з 10.04.2015 став директором ТОВ «ВІРАЛАЙН».

У квітні 2015 року ОСОБА_3 виявила бажання повернутися на ТОВ «ВІРАЛАЙН», у зв'язку із чим, ОСОБА_5 звільнився.

20.04.2015 ОСОБА_3 призначено на посаду головного бухгалтера ТОВ «ВІРАЛАЙН», яка продовжувала виконувати ті ж самі функції, що і раніше, а саме вести бухгалтерський облік ТОВ «ВІРАЛАЙН» і ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА».

У подальшому, вважаючи, що ОСОБА_3 відповідально ставиться до виконання своїх службових обов'язків, її діяльність ніхто не перевіряв. Довіряючи ОСОБА_3, їй було надано вільний доступ до печаток товариств та передано ключі від банківських рахунків ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» та ТОВ «ВІРАЛАЙН», та ключі від електронних кабінетів для ведення та подачі податкової звітності.

У січні 2018 року у ОСОБА_4 виникли сумніви щодо цілісності коштів на банківських рахунках товариства, у зв'язку з чим, він попрохав ОСОБА_3 надати виписки з банківських рахунків ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» і ТОВ «ВІРАЛАЙН» за грудень 2017 року та січень 2018 року.

Через три дні ОСОБА_3 надала йому виписку по банківським рахункам ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» і ТОВ «ВІРАЛАЙН», перевіривши їх вони не виявили ніяких підозрілих операцій, окрім одного платежу здійсненого 29.12.2017, згідно якого, ТОВ «Віралайн» оплатило ТОВ «БІЗНЕС АРТ» 15000 грн. нібито за інформаційні послуги. В подальшому з'ясувалося, що ці виписки були підроблені з корегуванням ряду платежів.

Коли ОСОБА_4 запитав, що це за платіж, ОСОБА_3 пояснила це тим, що дане товариство її сина, якому терміново потрібні були кошти і вона йому їх перерахувала та зазначила, що він на днях ці кошти поверне.

Через декілька днів, 02 лютого 2018 року ОСОБА_3 підійшла та показала прихід у сумі 15 000 грн. від ТОВ «БІЗНЕС АРТ», які надійшли на банківський рахунок ТОВ «ВІРАЛАЙН» з призначенням платежу «повернення надлишково перерахованих коштів за інформаційні послуги». Після цього, ОСОБА_4 став більш уважніше контролювати витрати та надходження коштів на банківські рахунки товариств.

Однак не це єдина була підстава для виникнення недовіри до ОСОБА_3 Так, як виявилось, ще в літку 2017 року до ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» надійшов запит з Головного управління ДФС у м. Києві щодо надання первинних документів з компанією ТОВ «БКУ-М-ПОСТ». Однак, про це вони дізнались тільки в січні 2018 року, коли до них уже прийшли з перевіркою. Тоді ОСОБА_3 зізналась, що запит був, але вона не знає де він. Під час здійснення перевірки всі первинні документи в ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» були, і ОСОБА_3 підготувала пакет документів для податкової, який подавала особисто, без узгодження.

01 березня 2018 року ОСОБА_3 повідомила, що вона більше не може працювати, пояснивши це тим, що вона постаріла і їй важко працювати тому нею прийнято рішення звільнитись. Також вона зазначила, що хоче звільнитися саме сьогодні, оскільки їй необхідно повернутись до свого рідного міста, щоб доглядати за хворим братом, після чого ОСОБА_3 дала ОСОБА_8 заяву про її звільнення.

ОСОБА_4 зазначив, що вона може звільнитися, але після того як передасть всі свої бухгалтерські справи та документи іншому працівнику, тому звільнитися вона зможе не раніше ніж через 14 днів. Однак, ОСОБА_3 без їхнього відома забрала свою трудову книжку із товариства та на наступний день, після подачі заяви вже не появилася на роботі, не передавши бухгалтерські справи та більше нічого не пояснивши.

На підставі вказаної перевірки був складений акт перевірки та податкові повідомлень-рішень ГУ ДФС у м. Києві № 0002681401 від 06.03.2018 та № 0002691401 від 06.03.2018, якою визначено податковий борг ТОВ «ЛІФТОМОНТАЖ-УКРАЇНА» в розмірі 1 441 616,33 грн. з них:

за податком на прибуток підприємств - 531 478,00 грн. за податковим зобов'язанням, 132 870,00 грн. штрафних санкцій, пені - 97 861,69 грн.

за податком на додану вартість - 390 600,00 грн. за податковим зобов'язанням. 97 650,00 грн. штрафних санкцій, пені - 221 210,16 грн.

Однак, після того як ОСОБА_3 поїхала, працівники ТОВ «ЛІФТОМОНТАЖ-УКРАЇНА» не віднайшли всіх документів по цій компанії та ряду інших компаній, що унеможливлює оскарження податкових-рішень повідомлень.

Окрім того, слідчим управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, в рамках кримінальному провадженні № 3201810010000077 від 20.04.2018 провадиться досудове розслідування щодо ухилення від сплати податків ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В рамках цього провадження теж витребують документи по компанії ТОВ «БКУ-М-ПОСТ», однак, зокрема, договір з папки зник, після звільнення ОСОБА_3

Після звільнення ОСОБА_3 з товариства, через деякий час прийнято на роботу нового бухгалтера ОСОБА_9 Під час вивчення останньою ведення бухгалтерського обліку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» і ТОВ «ВІРАЛАЙН», з'ясувалося, що в базі 1С майже вся бухгалтерська база по ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» за період з 2015 року по даний час зникла, та частково відсутня бухгалтерська база ТОВ «ВІРАЛАЙН», бухгалтерський облік вівся неналежно.

Також виявлено зникнення на товаристві майже всієї первинної документації.

Деякий час вони намагалися зв'язатися з ОСОБА_3 та з'ясувати цю ситуацію, але остання за місцем свого проживання не перебувала та на всі телефонні дзвінки не відповідала.

У зв'язку із цими обставинами, вони звернулися до аудиторів, щодо проведення аудиторської перевірки ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» та ТОВ «ВІРАЛАЙН».

В ході аудиторської перевірки встановлено, що починаючи з середини 2016 року по кінець 2017 року, систематично з банківських рахунків ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» ОСОБА_3 здійснювалося розкрадання грошових коштів, а саме:

- За період з 05.04.2017 до 23.08.2017 з банківського рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» № 29244825509100 відкритого в ПАТ «КБ «Приватбанк» на банківський рахунок ОСОБА_3 НОМЕР_4 перераховано грошових коштів у розмірі 45 800,00 грн. з призначенням платежу «Повернення позики згідно договору № 2 від 01.04.15» та «Повернення позики згідно договору № 2 від 01.04.16».

Проте, ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» ніколи не укладало з ОСОБА_3 договорів позики та інших договорів. Про перерахування цих коштів їй не було відомо та дозволу ні вона, ні ОСОБА_4 не надавали.

22.06.2016 та 24.11.2017 з банківського рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ- УКРАЇНА» № 35707210235816 відкритого в АТ «ПроКредитбанк» на банківський рахунок ТОВ «МАСТЕРВУД» (ЄДРПОУ 40075747) № 26001586461600 перераховано два платежі на загальну суму 131 500,00 грн., з призначенням платежу «Оплата коштів до договору фінансової допомоги згідно договору № 06-10-15 від 06.10.2015 та № 8 від 10.05.2017 відповідно.

Крім того, за період з 17.03.2017 до 29.09.2017 з цього ж банківського рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» перераховано на банківський рахунок ТОВ «МАСТЕРВУД» сімнадцять платежів на загальну суму 232 400,00 грн. з призначенням платежу «Оплата за виконані послуги».

Проте, ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» ніколи не отримувало від зазначеного товариства фінансової допомоги та взагалі не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин та не отримувало ніяких послуг від цього товариства.

Більше того, ТОВ «МАСТЕРВУД» згідно даних, які містяться у реєстрі юридичних осіб засновано 21.10.2015 ОСОБА_5, який є молодшим сином ОСОБА_3

За період з 28.04.2016 до 28.12.2017 з банківського рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» № 35707210235816, відкритого в АТ «ПроКредит Банк» на банківський рахунок ТОВ «ГРАНД ФОРЕСТ» (ЄДРПОУ 39777980) №26001569835800 перераховано сім платежів на загальну суму 343 000,00 грн. з призначенням платежу «Поворотна фінансова допомога зг. дог. № 14 від 16.08.2015 без ПДВ.

Проте, ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» ніколи не укладало із зазначеним товариством договорів фінансової допомоги. Більше того, ТОВ «ГРАНД ФОРЕСТ» згідно даних, які містяться у реєстрі юридичних осіб засновано 05.05.2015 громадянином ОСОБА_10, він же і є директором цього товариства, який є старшим сином ОСОБА_3

10.03.2017 з банківського рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» № 35707210235816 відкритого в АТ «ПроКредит Банк» на банківський рахунок ТОВ «БІЗНЕС АРТ» (ЄДРПОУ: 39463023) №26052000036786 перераховано платіж на суму 20 000 грн., з призначенням платежу «Оплата за виконані послуги».

Проте, ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» ніколи не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин та не отримувало ніяких послуг від цього товариства. Більше того, ТОВ «БІЗНЕС АРТ» згідно даних, які містяться у реєстрі юридичних осіб засновано громадянином ОСОБА_10, він же і є директором цього товариства, який є сином ОСОБА_3

Також з'ясувалося, що банківська виписка по рахункам, яку ОСОБА_3 показала у кінці січня 2018 року була підробленою та не відповідала фактичним даним.

Також, з реєстру податкових накладних виявлено, що у період з 29.03.2017 - по 05.12.2017 в базі податкових накладних ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ- УКРАЇНА» зареєстровано 9 накладних про надання неіснуючих послуг на загальну суму 310 800 грн. ТОВ «ГРАНД ФОРЕСТ» (ЄДРПОУ 39463023), директором та засновником якого є громадянин ОСОБА_10 - син ОСОБА_3

Внаслідок чого, з електронного ПДВ-рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» (№37515000194856) переведено на електронний ПДВ-рахунку ТОВ «ГРАНД ФОРЕСТ» безготівкові кошти в сумі 51 800 грн., якими ОСОБА_10 розпорядився на власний розсуд.

Також, у період з 10.10.2016 по 24.10.2017 в базі податкових накладних зареєстровано 9 податкових накладних про надання неіснуючих послуг на загальну суму 345 900 грн. ТОВ «БІЗНЕС АРТ» (ЄДРПОУ 39463023), директором та засновником якого є громадянин ОСОБА_10 - син ОСОБА_3

У зв'язку із цим, з електронного ПДВ-рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» (№37518000116604) переведено на електронний ПДВ-рахунку ТОВ «БІЗНЕС АРТ» безготівкові кошти в сумі 57 650 грн., якими ОСОБА_10 розпорядився на власний розсуд.

Окрім шахрайського заволодіння грошима ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ- УКРАЇНА», також виявлено, що за період з 2015 року по березень 2018 року ОСОБА_3 вносила недостовірні дані до податкової та фінансової звітності, невчасно сплачувала, а в деяких випадках взагалі не сплачувала обов'язкові податкові платежі, неналежно вела бухгалтерські документи, в тому числі разом з її звільненням з товариства зникли майже всі первинні документів, як наслідок у ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» виникло податкових зобов'язань (податковий борг), а також штрафних санкцій на суму понад 2 500 000 грн. В наслідок таких незаконних дій ОСОБА_3 фінансове становище ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» істотно погіршилося та призвело до стійкої фінансової неспроможності товариства.

Допитаний в якості представника потерпілого директор ТОВ «ВІРАЛАЙН» ОСОБА_4 пояснив, що в ході аудиторської перевірки ТОВ «ВІРАЛАЙН», було встановлено, що починаючи з середини 2016 року по кінець 2017 року, систематично з банківських рахунків ТОВ «ВІРАЛАЙН» ОСОБА_3 здійснювалося розкрадання грошових коштів, а саме:

За період з 23.08.2016 до 03.04.2017 з банківського рахунку ТОВ «ВІРАЛАЙН» № 29244825509100 відкритого в ПАТ «КБ «Приватбанк» на банківський рахунок ОСОБА_3 НОМЕР_4 перераховано кошти у загальному розмірі 104 500,00 грн. з призначенням платежу «Повернення позики згідно договору № 2 від 01.04.15».

Проте ТОВ «ВІРАЛАЙН» ніколи не отримував від ОСОБА_3 позику. Всі ці виплати в бухгалтерському обліку, ОСОБА_3 відобразила, або як повернення фінансової допомоги ТОВ «Щербинські ліфти - Україна», або як перерахування коштів на корпоративний рахунок ТОВ «ВІРАЛАЙН», або як перерахування податку на прибуток, або як оплата за оренду приміщення ОСОБА_11

Отже є очевидним, що ОСОБА_3 у період з 23.08.2016 по 03.04.2017, користуючись тим, що кошти ТОВ «ВІРАЛАЙН», які знаходилися на банківських рахунках були у її віддані, маючи повний доступ до клієнт банку, систематично привласнювала грошові кошти ТОВ «ВІРАЛАЙН».

Також, виявлено, що 04.12.2017 з банківського рахунку ТОВ «ВІРАЛАЙН» №26008210334232 відкритого в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК», здійснено перерахування безготівкових коштів у розмірі 29000,00 грн. на банківський рахунок ТОВ «МАСТЕРВУД» (ЄДРПОУ 40075747) № 26001586461600 відкритого в АТ «УкрСиббанк», яке згідно даних, які містяться у реєстрі юридичних осіб засновано 21.10.2015 ОСОБА_5, який є молодшим сином ОСОБА_3

Перерахування цього платежу, ОСОБА_3 відобразила, як оплата коштів фінансової допомоги згідно документу № 9 від 12.05.2017. Проте, ТОВ «ВІРАЛАЙН» ніколи не отримувало від зазначеного товариства фінансової допомоги та взагалі не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин із цим товариством.

Отже є очевидним, що ОСОБА_3 04.12.2017 користуючись тим, що кошти ТОВ «ВІРАЛАЙН», які знаходилися на банківських рахунках були у її віддані, маючи повний доступ до клієнт банку, здійснила розтрату грошових коштів ТОВ «ВІРАЛАЙН» на користь свого сина, ОСОБА_5

Крім того, як з'ясувалося з реєстру податкових накладних, у період з 10.03.2015 - по 04.12.2017 в базі податкових накладних ТОВ «ВІРАЛАЙН» зареєстровано 33 накладних про надання неіснуючих послуг на загальну суму 874 920 грн. ТОВ «БІЗНЕС АРТ» (ЄДРПОУ: 39463023), директором та засновником якого є громадянин ОСОБА_10 - син ОСОБА_3

У зв'язку із чим, з електронного ПДВ-рахунку ТОВ «ВІРАЛАЙН» (№37515000194856) переведено на електронний ПДВ-рахунок ТОВ «БІЗНЕС АРТ» кошти в сумі 145 820 грн., якими ОСОБА_10 розпорядився на власний розсуд.

Також, у період з 20.05.2016 по 26.09.2017 в базі податкових накладних зареєстровано 16 накладних про надання неіснуючих послуг на загальну суму 1 066 044,6 грн. ТОВ «ГРАНД ФОРЕСТ» (ЄДРПОУ: 39463023), директором та засновником якого є громадянин ОСОБА_10 - син ОСОБА_3

В наслідок чого з електронного ПДВ-рахунку ТОВ «ВІРАЛАЙН» (№37515000194856) переведено на електронний ПДВ-рахунок ТОВ «БІЗНЕС АРТ» кошти в сумі 177 674,11 грн., якими ОСОБА_10 розпорядився на власний розсуд.

Отже є очевидним, що ОСОБА_3 користуючись тим, що кошти ТОВ «ВІРАЛАЙН», які знаходилися на електронному ПДВ-рахунку ТОВ «ВІРАЛАЙН» були у її віддані, маючи повний доступ до бази податкових накладних, здійснила розтрату грошових коштів ТОВ «ВІРАЛАЙН» на користь свого сина, ОСОБА_10 на загальну суму 323 494,11 грн., якими останній розпорядився на власний розсуд.

Окрім факту привласнення ОСОБА_3 та незаконного обернення грошових коштів ТОВ «ВІРАЛАЙН» на користь своїх синів ОСОБА_5 та ОСОБА_10, також виявлено, що за період з 2015 року по березень 2018 року ОСОБА_3 вносила недостовірні дані до податкової та фінансової звітності, невчасно сплачувала, а в деяких випадках взагалі не сплачувала обов'язкові податкові платежі, неналежно вела бухгалтерські документи, в тому числі разом з її звільненням з товариства зникли майже всі первинні документів, як наслідок у ТОВ «Віралайн» виникло податкових зобов'язань (податковий борг) на суму понад 2 590 032 грн., а також штрафних санкцій на суму близько 500 000 грн. В наслідок таких незаконних дій ОСОБА_3 фінансове становище ТОВ «ВІРАЛАЙН» істотно погіршилося та призвело до стійкої фінансової неспроможності.

Таким чином у період з середини 2016 року по кінець грудня 2017 року, ОСОБА_3, привласнила грошові кошти ТОВ «ВІРАЛАЙН», які перебували на банківському рахунку № 26008210334232 відкритого в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» та були у її віддані на суму 104 500 грн.

Крім того, ОСОБА_3 використовуючи своє службове становище незаконно обернула майно ТОВ «ВІРАЛАЙН», а саме грошові кошти у розмірі 29 000 грн. на користь свого сина, ОСОБА_5 та грошові кошти у розмірі 323 494,11 грн. на користь свого сина ОСОБА_10

Незаконними діями вище зазначених осіб ТОВ «ВІРАЛАЙН» завдано шкоди у загальному розмірі 456 994, 11 грн.

Вище надані покази повністю підтверджуються рухом коштів ТОВ «ВІРАЛАЙН», на банківському рахунку № 26008210334232 відкритого в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» та рухом коштів ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА», на банківському рахунку № 35707210235816 відкритого в АТ «ПроКредит Банк» відповідно до яких, встановлено, що ТОВ «Віралайн» (ЄДРПОУ 39316378) має відкритий рахунок в АТ«ПРОКРЕДИТ БАНК» (код банку 3209984) № 26008210334232.

Так, ОСОБА_3 з вказаного рахунку незаконно переводила кошти, доступ до яких їй був ввірений як службовій особі, на компанії своїх синів та на власні карткові рахунки.

1. У період з 23.08.2016 по 12.03.2018 ОСОБА_3 незаконно перерахувала з банківського рахунку ТОВ «Віралайн» № 26008210334232 на свій картковий рахунок:

1) НОМЕР_6 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (код банку 305299, № рахунку 29244825509100) кошти в розмірі 65000 (шістдесят п'ять тисяч) грн.

2) картковий рахунок НОМЕР_4 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (код банку 305299, № рахунку 29244825509100) кошти в розмірі 38500 (тридцять вісім тисяч п'ятсот) грн.

Однак ніякої позики ТОВ «Віралайн» від ОСОБА_3 не отримувало та такого договору не укладало.

2. ТОВ «ГРАНД ФОРЕСТ» (Засновником та директором цього товариства є ОСОБА_10 (старший син), адреса: АДРЕСА_2).

29.01.2018 о 11:46 год. з рахунку ТОВ «Віралайн» (ЄДРПОУ 39316378) № 26008210334232 на рахунок ТОВ «Гранд Форест» (ЄДРПОУ 39777980) № 26001569835800 ОСОБА_3 було перераховано кошти в розмірі 2000 (дві тисячі) грн. В графі призначення платежу вказано: «за інформаційні послуги згідно рахунку № 17 від 29.01.2018 року, у т.ч. ПДВ від 29.01.2018 - 333.33 грн.», однак жодних інформаційних послуг ТОВ «Віралайн» не замовляло і не отримувало.

3. ТОВ «МАСТЕРВУД» (Засновником та директором цього товариства є ОСОБА_5, АДРЕСА_1.

04.12.2017 о 17:55 год. з рахунку ТОВ «Віралайн» (ЄДРПОУ 39316378) № 26008210334232 на рахунок ТОВ «МАСТЕРВУД» (ЄДРПОУ 40075747) № 26001586461600 перераховано кошти в розмірі 29000 (двадцять дев'ять тисяч) грн. В графі призначення платежу вказано: «оплата коштів по дог. Фін.допомоги № 9 від 12.05.2017 без ПДВ», однак ТОВ «Віралайн» не укладало такого договору з ТОВ «МАСТЕРВУД».

Таким чином, загальна сума коштів, яку ОСОБА_3 незаконно перерахувала з рахунку ТОВ «Віралайн» (ЄДРПОУ 39316378) № 26008210334232 на свій особистий рахунок та рахунки компаній своїх синів складає - 134 500 (сто тридцять чотири тисячі п'ятсот) грн.

ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (ЄДРПОУ 35210990) має відкритий розрахунковий рахунок №26006210235816 в банку АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК», код банку 320984.

З розрахункового рахунку №26006210235816 компанії ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (ЄДРПОУ 35210990), відкритого в банку АТ «ПРОКРГ.ДИТ БАНК», код банку 320984, ОСОБА_3, незаконно здійснено наступні платежі:

1. ТОВ «Мастервуд» (Засновником та директором цього товариства є ОСОБА_5, АДРЕСА_1.; р/р № 26001586461600 відкритий в банку АТ «УкрСиббанк», код банку 351005) з 22.07.2016 по 24.11.2017 з розрахункового рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» на банківський рахунок ТОВ «МАСТЕРВУД» ОСОБА_3 незаконно перерахувала грошові кошти у розмірі 363900 (триста шістдесят три тисячі дев'ятсот) грн..

2. ТОВ «Гранд Форест» (ЄДРПОУ 39777980) (Засновником та директором цього товариства є ОСОБА_10 (старший син), адреса: АДРЕСА_2). р/р № 26001569835800 відкритий в банку АТ «УкрСиббанк», код банку 351005) З 18.08.2015 по 24.11.2017 з розрахункового рахунку ТОВ «ЛІФТМОНТАЖ-УКРАЇНА» на банківський рахунок ТОВ «Гранд Форест» ОСОБА_3 незаконно перерахувала грошові кошти у розмірі 351800 (триста п'ятдесят одна тисяча вісімсот) грн.

У період з 05.04.2017 по 23.08.2017 ОСОБА_3 незаконно перерахувала з банківського рахунку ТОВ «Віралайн» № 26008210334232 на свій картковий рахунок НОМЕР_4 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (код банку 305299, № рахунку 29244825509100) кошти в розмірі 45800 (сорок п'ять тисяч вісімсот) грн.

3. ТОВ «Бізнес Арт» - 10.03.2017р. о 17:09 год. на р/р № 26052000036786 відкритого в банку АТ «УкрСиббанк», код банку 351005, що належить ТОВ «Бізнес Арт» (ЄДРПОУ 39463023) перераховано 20 000,00 грн (двадцять тисяч гривень 00 копійок) призначення платежу: «оплата за виконані послуги зг. Рах №36 від 06.03.2017р у т.ч. ПДВ 20 % - 3333,33 грн.», однак ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» такого договору не укладало.

Таким чином, загальна сума коштів, яку ОСОБА_3 незаконно перерахувала з рахунку ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (ЄДРПОУ 35210990), відкритого в банку АТ «ПРОКРИДИТ БАНК», код банку 320984 на компанію свого сина ОСОБА_12 ТОВ «Бізнес Арт» становить - 20000 (двадцять тисяч вісімсот) грн.

Загальна сума незаконно перерахованих коштів з рахунку ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» на рахунок ОСОБА_3 та компанії її синів становить 781 500 грн.

З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин, документування та здобуття доказів кримінально-протиправної діяльності, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для підтвердження фактів безпідставного перерахування коштів, та визначення збитків.

В судове засідання слідчий не з'явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Разом з тим, згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов'язковою.

За таких обставин, з врахуванням наведеного, а також тієї обставини, що участь слідчого не визнавалась слідчим суддею обов'язковою, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі слідчого.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.

Положеннями ч. 2 ст. 242 КПК України визначено, що слідчий або прокурор зобов'язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України; 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 244 КПК України, у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання; 4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом. До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

Згідно ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Судом встановлено, що подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 244 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено необхідність залучення експерта та проведення експертизи для вирішення питань, що мають істотне значення в рамках зазначеного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 242, 244, 245 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

клопотання слідчого СВ Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції в м. Києві Загладько Володимира Олеговича про проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 12018100100007515, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України - задовольнити.

Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності (м. Київ, бульвар Лесі Українки, 26).

На вирішення експерта поставити наступні питання:

-Чи підтверджується документально безпідставне перерахування коштів за період 28.04.2016 по 12.03.2018 з рахунків ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (код ЄДРПОУ 35210990) №26006210235816 та ТОВ «Віралайн» (код ЄДРПОУ 39316378) №26008210334232, відкритих в АТ «Прокредитбанк» (МФО 320984) на рахунки ТОВ «Мастервуд» (код ЄДРПОУ 40075747) №26001586461600, ТОВ «Гранд Форест» (код ЄДРПОУ 39777980) №26001569835800, ТОВ «Бізнес АРТ» (код ЄДРПОУ 39463023) №26052000036786, відкритих в АТ "Укрсиббанк" (МФО 351005) та на карткові рахунки ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_3) НОМЕР_5 та НОМЕР_6, відкритих в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, рахунок №29244825509100) ? Якщо так, то в якій сумі?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта, відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на них обов'язків у суді, під час провадження досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Кіпчарський