Ухвала суду № 81523136, 03.05.2019, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/1346/19

Провадження № 1-кс/552/1723/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.05.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Антонов А.В., за участю секретаря – Алексєєва М.М., слідчого – Порощая Є.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ОСОБА_2 і К» (код ЄДРПОУ 41356689) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ОСОБА_3 Інвест» та ТОВ «ОСОБА_4 насіння».

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019170000000017 за ч.2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «ОСОБА_3 Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) в період 2017-2018 років внаслідок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), що оформлялись лише документально та без реального руху товарно-матеріальних цінностей, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2 550,0 тис. грн., що є великим розміром.

Крім цього, встановлено, що причетними до фактів умисного ухилення від сплати податків ТОВ «ОСОБА_3 Інвест» є службові особи пов’язаного суб’єкта господарської діяльності – ТОВ «ОСОБА_4 насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із яким ТОВ «ОСОБА_3 Інвест» формує власний податковий кредит з ПДВ, та які, в свою чергу, по власному бухгалтерському та податковому обліках відображають придбання ТМЦ від СГД, що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), ТОВ «Мєркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДРПОУ 40979376), ТОВ «Агроінвест-Н» (код ЄДРПОУ 40116002), ТОВ «ТД «Гранд Міраж» (код ЄДРПОУ 41717144), ТОВ «Еліт-Дніпро» (код ЄДРПОУ 42287428), ТОВ «ТД «Норма» (код ЄДРПОУ 40891098), ТОВ «Вента Лаб» (код ЄДРПОУ 39134086), ТОВ «Олга-Торг» (код ЄДРПОУ 35031638), ПП «Ідеал Драйв» (код ЄДРПОУ 41557843)

Так, будучи встановленим та допитаним директор та головний бухгалтер ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681) ОСОБА_5 надав показання про те, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авантгард+» відношення не має, розрахункові рахунки в банківських установах не відкривав, документи для реєстрації підприємства в якості платника податків до податкового органу не подавав, довіреностей на вчинення таких дій нікому не надавав, на представлення своїх інтересів нікого не уповноважував, жодних фінансово-господарських документів не підписував та взаємовідносин з іншими підприємствами не мав.

Крім цього, будучи встановленим та допитаним директор та головний бухгалтер ТОВ «Мєркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456) ОСОБА_6 надав показання про те, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього, оперативним управлінням ГУ ДФС у Полтавській області надано до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області матеріали, отримані в ході супроводження кримінального провадження та згідно яких встановлено основних контрагентів ТОВ «ОСОБА_3 Інвест» та ТОВ «ОСОБА_4 насіння», за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із яким останніми сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати по податку на прибуток, серед яких: ТОВ «ОСОБА_2 і К» (код ЄДРПОУ 37181459).

На підставі вище викладеного, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів ТОВ «ОСОБА_2 і К» (код ЄДРПОУ 37181459) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ОСОБА_3 Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) та ТОВ «ОСОБА_4 насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), а саме: договорів, угод, контрактів із додатками, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, актів звірки, товарно-транспортних накладних, накладних на внутрішні переміщення, регістрів бухгалтерського та податкового обліків, складських квитанцій, журналів складського обліку, карток складського обліку, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів щодо якості та походження сировини, товарів (паспортів, сертифікатів якості тощо), заявок, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, довіреностей на отримання ТМЦ, документів кореспонденції, інших первинних, бухгалтерських документів, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали слідчим суддею та які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_2 і К» (код ЄДРПОУ 37181459), юридичною адресою якого є: м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького, 2.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходяться документи до суду не викликались.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019170000000017 від 22.02.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212 КК України.

Враховуючи, що вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути джерелом доказів, та мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_2 і К», з метою розкриття злочину та повного всебічного, об’єктивного розслідування кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТОВ «ОСОБА_2 і К» (код ЄДРПОУ 37181459), юридичною адресою якого є: м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького, 2 з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ОСОБА_3 Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) та ТОВ «ОСОБА_4 насіння» (код ЄДРПОУ 38610099) а саме: договорів, угод, контрактів із додатками, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, актів звірки, товарно-транспортних накладних, накладних на внутрішні переміщення, регістрів бухгалтерського та податкового обліків, складських квитанцій, журналів складського обліку, карток складського обліку, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів щодо якості та походження сировини, товарів (паспортів, сертифікатів якості тощо), заявок, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, довіреностей на отримання ТМЦ, документів кореспонденції, інших первинних, бухгалтерських документів, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період з 01.01.2017 по 03.05.2019року.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15, заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16, начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Антонов А.В.