Ухвала суду № 81517791, 02.05.2019, Старокостянтинівський районний суд Хмельницької області

Справа № 683/1016/19

1-кс/683/379/2019

УХВАЛА

23 квітня 2019 року м. Старокостянтинів

Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області Андрощук Є.М. з участю секретаря Свідерської К.В., розглянувши у судовому засіданні в м.Старокостянтинові клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, 15.03.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019240220000140 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.15, ч.2 ст.190 КК України,

ВСТАНОВИВ:

16 квітня 2019 року заступник начальника слідчого відділення Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітан поліції ОСОБА_1 звернувся до суду із зазначеним клопотанням, погодженим прокурором Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_2, посилаючись на те, що слідчим відділенням Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №12019240220000140 від 15.03.2019р. щодо вчинення службовими особами ТОВ «Мегатекс Індастріал» (код ЄДРПОУ 37822918, юридична адреса: Хмельницька область, м.Старокостянтинів, вул. Веснянське шосе, 7) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 15, ч. 2 ст. 190 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Хмельницькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Мегатекс Індастріал» з питань достовірності заявленої до відшкодування з бюджету суми ПДВ на розрахунковий рахунок та від’ємного значення з ПДВ, яке становить більше 100 тис.грн, за результатами якої було складено Акт документальної позапланової виїзної перевірки №69/22-01-12-02/37822918 від 06.02.2019р., у якому зазначено, що службовими особами ТОВ «Мегатекс Індастріал» завищено суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку (рядок 20.2.1 декларації) задекларованого у декларації з ПДВ за листопад 2018 р. у розмірі 190427 грн за рахунок:

1) включення до податкового кредиту без здійснення грошової оплати, що є обов’язковою умовою для бюджетного відшкодування суми ПДВ. А саме, відповідно до первинних документів, платіжних доручень, виписок банку, зведених документів бухгалтерського обліку встановлено, що службовими особами ТОВ «Мегатекс Індастріал» проведено залік взаємних вимог по договору №8 від 04.01.2016р. в сумі 832 764,51 грн., в т.ч. ПДВ 138 794,08 грн. та оплата за роботи по переробці давальницької сировини згідно договору № 129 від 18.11.2016 в сумі 267 235,49 грн., у т.ч. ПДВ 44539,25 грн. із ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) на загальну суму 1 100 000 грн., в т.ч. 183 333,33 грн. Розмір взаємних вимог, які погашаються за вищезазначеними договорами: 1100 000 грн., в т.ч. ПДВ 183 333,33 грн.

Зазначеним порушено вимоги абз. «б» пункту 200.4 статті 200 Податкового кодексу України як обов’язкової умови для отримання платником права на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Відповідно до п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума:

а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а в разі відсутності податкового боргу;

б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету;

в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду;

2) подання до декларації за листопад 2017 року додатку 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ» (вх.№9271491071 від 19.12.2017 року) та проведення коригування податкових зобов’язань, обсяг поставки (-) 6045 грн, сума ПДВ (-) 1209 грн., із ТОВ "Мегатекс", іпн. 203387405140, розрахунок коригування №53 від 01.11.2017 року (зареєстровано 28.11.2017 року) (етикетка до АКБ в асортименті) обсяг поставки «-6045» грн на суму ПДВ «-» 1209 грн, до податкової накладної №221 від 18.08.2017 року (зареєстровано 14.09.2017 року), причина коригування - повернення товару.

Відповідно власна різниця між сумою податкових зобов’язань (р.9 декларації) та податкового кредиту (р. 10.1 ) декларації за листопад 2017 року у сумі 2594007 грн фактично була сформована за рахунок здійснення операцій у листопаді 2017 року в розмірі 2592798 грн та за рахунок коригування податкових зобов'язань по періоду, відмінному від звітного періоду, а саме - за серпень 2017 року у сумі 1209 грн.

Таким чином було встановлено, що частина суми від’ємного значення листопада 2017 року у розмірі 1209 грн не була оплачена, тому що фактично була сформована за рахунок коригування податкових зобов'язань у напрямку їх зменшення до податкових накладних, складених у попередньому до звітного періоді;

3) безпідставного декларування бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в розмірі 5885 грн внаслідок неврахування результатів попередньої камеральної перевірки, результати якої оформлено актом від 18.10.2018р. за №8011/22-01-12-02/37822918 (в тому числі по від’ємному значенню за березень 2018 р. – 2980 грн (4661667-4658687) та по від’ємному значенню за червень 2018р. – 2905 грн (2320374-2317469), чим порушено абз. «б» п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. із змінами та доповненнями.

У зв’язку із вищевикладеним в діях службових осіб ТОВ «Мегатекс Індастріал» вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 15, ч. 2 ст. 190 КК України КК України.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактів проведення розрахунків між суб’єктами господарювання, у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Мегатекс Індастріал» №26002999999257, №26001151106451, відкритих у AT «Укрексімбанк» (МФО 322313, юридична адреса м. Київ, вул. Антоновича, 127), №26041052402197, №26004060390874, відкритих у AT КБ «Приватбанк» (МФО 315405, юридична адреса м. Київ, вул. Грушевського, 1д).

Оскільки отримати відомості в інший спосіб неможливо, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених розрахункових рахунків, відкритих в AT «Укрексімбанк» та АТ КБ «Приватбанк».

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику працівників AT «Укрексімбанк» та АТ «Приватбанк» на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий у судове засідання не прибув і звернувся до суду із заявою, в якій клопотання підтримує та просить розглядати без його участі, тому відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали справи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з такого.

Відповідно до положень ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Зазначені у клопотанні відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і їх неможливо отримати в інший спосіб, тому необхідно надати тимчасовий доступ до банківської таємниці, яка перебуває у володінні AT «Укрексімбанк» та АТ КБ «Приватбанк».

Оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання слід розглядати без виклику представників AT «Укрексімбанк» та АТ КБ «Приватбанк», у володінні яких знаходиться необхідна інформація.

Керуючись ст.ст.159, 163, 164 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл т.в.о. начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_3, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_4, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_5, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_7, старшому слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_8, заступнику начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_1, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_9 та оперативним працівникам СКП Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області: лейтенанту поліції ОСОБА_10, лейтенанту поліції ОСОБА_11, підполковнику поліції ОСОБА_12, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14, лейтенанту поліції ОСОБА_15, капітану поліції ОСОБА_16 та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ «Мегатекс Індастріал» (код ЄДРПОУ 37822918) за період з 01.01.2018 року по 01.04.2019 року, №26002999999257, №26001151106451, відкритих у AT «Укрексімбанк» (МФО 322313, юридична адреса м. Київ, вул. Антоновича, 127), №26041052402197, №26004060390874, відкритих у AT КБ «Приватбанк» (МФО 315405, юридична адреса м. Київ, вул. Грушевського, 1д).

Ухвала діє до 23 травня 2019 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя