YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Дніпровський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 81496201, 25.04.2019, Дніпровський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

25.04.2019

Номер справи

755/6693/19

Номер документу

81496201

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №:755/6693/19

Провадження №: 1-кс/755/3077/19

"25" квітня 2019 р.

м. Київ

слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Бірса О.В., секретар судових засідань Ярмак І.В., за участю слідчого Шевченка А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області Шевченка А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у рамках кримінального провадження унесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019100000000081 від 31.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, встановив :

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається

До слідчого судді даного місцевого суду надійшло зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва КондратовимО.Г. про надання тимчасового доступу до документів у рамках цього провадження, у зв'язку з здійсненням досудового розслідування у ньому та необхідністю встановлення обставин визначених ст. 91 КПК України при наявності на передумов визначених ст.ст. 132, 163 КПК України.

Встановлені обставини у ході розслідування цього кримінального провадження органом досудового розслідування та наведені заявником у клопотанні відомості на їх підтвердження щодо доцільності застосування такого типу заходу забезпечення кримінального провадження

П'ятим відділенням СУ ГУ СБУ у м. Києві та Київській області (адреса відділення (Дніпровський район м. Києва) - м. Київ, вул. Ю. Поправки, 14-А, згідно наказу начальника ГУ СБ України у м. Києві та Київській області О. Валендюка від 02.11.2018 № 624) здійснюється досудове розслідування указаного кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі суб'єкти господарювання, зокрема ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131), за попередньою змовою із посадовими особами Державної служби статистики України та Державної фіскальної служби України, зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, здійснюють незаконні господарські операції, чим спричинили тяжкі наслідки державі.

Так, ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131), яке має статус виробника сільськогосподарської продукції (ставка податку на додану вартість -20%, податок на прибуток -0) здійснює вирощування на орендованих або власних землях сільськогосподарської продукції та реалізовує її зернотрейдерам після сплати на свій казначейський рахунок ПДВ (20% від її вартості). З метою ухилення від сплати вказаної суми, останні нібито купують різного роду товари (бензин, дизельне паливо) та послуги у підприємств з ознаками фіктивності, які мають податковий ліміт на вже реалізовані товари, чим незаконно формують податковий кредит. Невстановлені досудовим розслідуванням посадові особи ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131) організували незаконну схему придбання «фіктивного податкового кредиту» у підприємств з ознаками фіктивності, які сформувавши податковий ліміт за рахунок безтоварних операцій з придбання у імпортерів овочів та фруктів в подальшому «по документам» нібито виробляють добрива (гумус), комбікорм, паливо та продають сільгоспвиробникам для завищення валових витрат.

У ході здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, слідчим управлінням ГУ СБ України у м. Києві та Київській області, на виконання доручення слідчого у порядку п. 3 ч. 2 ст. 40, ст. 41 КПК України, отримано лист оперативного підрозділу - ГВ КЗЕ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області (вих. № 51/2/1-43005 від 16.04.2019). Відповідно до наданої оперативним підрозділом інформації, у ході виконання доручення слідчого, оперативним підрозділом отримано додатки № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131), які в подальшому оглянуто.

Оглядом зазначених додатків № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131) за період з 01.01.2018 по 01.01.2019 року та інших документальних матеріалів щодо господарської діяльності вказаного підприємства, який здійснено 11 квітня 2019 року, встановлено, що обсяг податкових зобов'язань вказаного підприємства склав 757 248 173 грн., а обсяг податкового кредиту - 427 968 206 грн.

Так, основними постачальниками податкового кредиту для

ТОВ «Українська молочна компанія» є наступні підприємства: ТОВ «Бергс» (код ЄДРПОУ 42347848, ТОВ «Анкома альянс» (код ЄДРПОУ 42192986),

ТОВ «Мейд оіл» (код ЄДРПОУ 42123410), ТОВ «ТД Агрокорм» (код ЄДРПОУ 42029210), ТОВ «Міжнародна компанія «Прогресивні ферми» (код ЄДРПОУ 42014927), ТОВ «Онікс агро-трейд» (код ЄДРПОУ 41956255),

ТОВ «Маслозавод «Єва-олеум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41263296), ТОВ «Сіджест транс» (код ЄДРПОУ 41223562), ТОВ «БС Оіл» (код ЄДРПОУ 41220179),

ТОВ «Статус-трейд» (код ЄДРПОУ 41115387), ТОВ «Нафтобізнес трейд» (код ЄДРПОУ 41029581), ТОВ «Агрон-тех» (код ЄДРПОУ 40940642), ТОВ «Прайм тракс» (код ЄДРПОУ 40552619), ТОВ "Трубіж агро центр» (код ЄДРПОУ 40413520), ТОВ «Прогресивні ферми» (код ЄДРПОУ 40272399) та інші.

В свою чергу, ТОВ «Українська молочна компанія» сформувало податковий кредит суб'єктам господарювання, реалізувавши «сою» на суму

9 727 476 грн. в адресу СУВ ТОВ «Нива Переяславщини» (код ЄДРПОУ 25564175); «кукурудзу, гній, послуги» на суму 18 645 626 грн. в адресу

ТОВ «Фірма Олеандр» (код ЄДРПОУ 30520994); «соняшник» на суму

28 129 058 грн. в адресу ТОВ «Вектор-М» (код ЄДРПОУ 32492828); «сою» на суму 6 928 000 грн. в адресу ТОВ «Мейд Оіл» (код ЄДРПОУ 42123410); «сою» на суму 11 432 936 грн., в адресу ТОВ «Битрейд» (код ЄДРПОУ 42022744); «сою» на суму 4 400 773 грн. в адресу ТОВ «ТД «Аспо» (код ЄДРПОУ 41413563); «сою» на суму 3 522 768 грн. в адресу ТОВ «Тріго трейд» (код ЄДРПОУ 40047479); «кукурудзу» на суму 1 995 739 грн. в адресу ТОВ «Агро Вест» (код ЄДРПОУ 37391848); «кукурудзу» на суму 1 536 000 грн. в адресу ТОВ «Агро СПК» (код ЄДРПОУ 34804039), а також «молочну продукцію» в адресу ряду інших суб'єктів господарювання.

Окрім зазначеного, з матеріалів кримінального провадження вбачаються ознаки можливого ухилення службовими особами ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131), за попередньою змовою із посадовими особами Державної служби статистики України та Державної фіскальної служби України, від сплати податку на прибуток. Як зазначалось, ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131) має статус виробника сільськогосподарської продукції та має ставку податку на прибуток - 0. Так, ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131) здійснює вирощування на орендованих або власних землях сільськогосподарської продукції, однак об'єми вирощеної та реалізованої продукції не відповідають об'ємам, які можливо виростити на землях, що знаходяться у власності та користуванні ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131). Таким чином, службові особи ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131), за попередньою змовою із посадовими особами Державної служби статистики України та Державної фіскальної служби України, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, маючи статус виробника сільськогосподарської продукції, вносять недостовірні відомості щодо об'ємів врожаю на власних землях, а фактично частину сільськогосподарської продукції придбавають за готівкові кошти у фізичних осіб, які виростили її на власних землях.

Так, згідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, у органа досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131) та становлять комерційну таємницю, а саме до наступних документів щодо взаємовідносин ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131) із ТОВ «Бергс» (код ЄДРПОУ 42347848), ТОВ «Анкома альянс» (код ЄДРПОУ 42192986), ТОВ «Мейд оіл» (код ЄДРПОУ 42123410), ТОВ «ТД Агрокорм» (код ЄДРПОУ 42029210), ТОВ «Міжнародна компанія «Прогресивні ферми» (код ЄДРПОУ 42014927), ТОВ «Онікс агро-трейд» (код ЄДРПОУ 41956255), ТОВ «Маслозавод «Єва-олеум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41263296), ТОВ «Сіджест транс» (код ЄДРПОУ 41223562), ТОВ «БС Оіл» (код ЄДРПОУ 41220179), ТОВ «Статус-трейд» (код ЄДРПОУ 41115387), ТОВ «Нафтобізнес трейд» (код ЄДРПОУ 41029581), ТОВ «Агрон-тех» (код ЄДРПОУ 40940642), ТОВ «Прайм тракс» (код ЄДРПОУ 40552619), ТОВ "Трубіж агро центр» (код ЄДРПОУ 40413520), ТОВ «Прогресивні ферми» (код ЄДРПОУ 40272399), СУВ ТОВ «Нива Переяславщини» (код ЄДРПОУ 25564175), ТОВ «Фірма Олеандр» (код ЄДРПОУ 30520994), ТОВ «Вектор-М» (код ЄДРПОУ 32492828), ТОВ «Битрейд» (код ЄДРПОУ 42022744), ТОВ «ТД «Аспо» (код ЄДРПОУ 41413563), ТОВ «Тріго трейд» (код ЄДРПОУ 40047479), ТОВ «Агро Вест» (код ЄДРПОУ 37391848), ТОВ «Агро СПК» (код ЄДРПОУ 34804039):

-оригіналів договорів, контрактів, щодо надання послуг, поставки, зберігання або купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, а також специфікацій та додатків до них; додаткових угод, договорів, контрактів тощо,

-оригіналів видаткових та прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, актів виконаних робіт, актів прийому - передачі товарно-матеріальних цінностей, накладних на перевезення вантажу залізничним транспортом,

-копій сертифікатів відповідності, декларацій про відповідальність,

-копій платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, векселів, розрахункових чеків, їх корінців, документів щодо проведення розрахунків за акредитивами,

-роздруківок регістрів бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію щодо вищевказаних документів, регістрів бухгалтерського обліку по коштах, розрахунках та поточних зобов'язаннях,

-роздруківок регістрів бухгалтерського обліку (рахунок 28 «Товари», 26 «Готова продукція» інші), які відображають залишки товарів станом на 18.04.2019 р., збільшення, зменшення кількості товару в період з 01.01.2018 р. по 18.04.2019 р. та залишки товару станом на 18.04.2019 р. у розрізі номенклатури товару,

-копій дозвільних документів (ліцензій, дозволів, свідоцтво тощо),

-інших оригіналів документів, які підтверджують реалізацію та придбання матеріальних цінностей,

-роздруківок відомостей щодо основних фондів, які перебувають на праві власності або користування,

-роздруківок обороно-сальдових відомостей, що відображають взаєморозрахунки з вказаними суб'єктами господарювання за весь період співпраці,

-копій наказів про призначення на посаду керівника та головного бухгалтера ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131), які працювали на займаних посадах протягом 2018-2019 років, а також копій посадових інструкцій вказаних осіб, з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, що становлять комерційну таємницю, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення в даному кримінальному провадженні, неможливо.

Позиція сторін

Слідчий в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області Шевченко А.В. у судовому засіданні заявлене клопотання підтримала, просила задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

В свою чергу, на підставі положень ч. 2 та ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі представника особи у володінні, якої знаходяться речі і документи та прокурора.

Мотиви, з яких виходив слідчий суддя при постановленні ухвали, і положення закону, яким він керувався у ракурсі встановлених обставин із даного питання

Слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі - КПК), приходить до наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального Кодексу України (надалі - КПК України).

А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, що відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, становить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про такий тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5, ч. 6 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

Такий доступ здійснюється в порядку визначеному законом, а саме на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ч. 6 ст. 163, ст. 164 КПК України).

Та, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

А, як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений заявником тим, що відображені у них дані, на думку автора клопотання, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

Самі ж документи перебувають (можуть перебувати) у володінні відповідної особи вказаної у клопотанні, останні, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Є наявною можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та вказують паралельно на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Таким чином, у судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що, згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню.

З цих підстав слідчий суддя, керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, постановив :

клопотання - задовольнити.

Надати розпорядження (забезпечити) слідчому-криміналісту в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Гордійчуку Геннадію Петровичу, слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Шевченку Андрію Валентиновичу, слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Пономаренко Ганні Олександрівні, старшому слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Дівітаєву Олексію Івановичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Хоменку Денису Миколайовичу, слідчому СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ПетренкуВалентину Віталійовичу, слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Баценку Івану Сергійовичу, слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Швиденку Дмитру Олексійовичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Костюку Максиму Станіславовичу, слідчому СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Юрченку Євгену Олександровичу, слідчому в ОВС СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області Печатнікову Сергію Володимировичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо здійснення господарської діяльності ТОВ «Українська молочна компанія» (код ЄДРПОУ 34099131) із ТОВ «Бергс» (код ЄДРПОУ 42347848), ТОВ «Анкома альянс» (код ЄДРПОУ 42192986), ТОВ «Мейд оіл» (код ЄДРПОУ 42123410), ТОВ «ТД Агрокорм» (код ЄДРПОУ 42029210), ТОВ «Міжнародна компанія «Прогресивні ферми» (код ЄДРПОУ 42014927), ТОВ «Онікс агро-трейд» (код ЄДРПОУ 41956255), ТОВ «Маслозавод «Єва-олеум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41263296), ТОВ «Сіджест транс» (код ЄДРПОУ 41223562), ТОВ «БС Оіл» (код ЄДРПОУ 41220179), ТОВ «Статус-трейд» (код ЄДРПОУ 41115387), ТОВ «Нафтобізнес трейд» (код ЄДРПОУ 41029581), ТОВ «Агрон-тех» (код ЄДРПОУ 40940642), ТОВ «Прайм тракс» (код ЄДРПОУ 40552619), ТОВ "Трубіж агро центр» (код ЄДРПОУ 40413520), ТОВ «Прогресивні ферми» (код ЄДРПОУ 40272399), СУВ ТОВ «Нива Переяславщини» (код ЄДРПОУ 25564175), ТОВ «Фірма Олеандр» (код ЄДРПОУ 30520994), ТОВ «Вектор-М» (код ЄДРПОУ 32492828), ТОВ «Битрейд» (код ЄДРПОУ 42022744), ТОВ «ТД «Аспо» (код ЄДРПОУ 41413563), ТОВ «Тріго трейд» (код ЄДРПОУ 40047479), ТОВ «Агро Вест» (код ЄДРПОУ 37391848), ТОВ «Агро СПК» (код ЄДРПОУ 34804039):