Ухвала суду № 81460468, 18.04.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙРАЙОННИЙ СУДМ.КИЄВА

справа № 753/7960/19

провадження № 1-кс/753/3031/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" квітня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за джодержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000221 від 01 листопада 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за джодержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000221 від 01 листопада 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України про проведення обшуку за адресою : АДРЕСА_1 ( згідно право власності станом на 25 травня 2017 року належить ОСОБА_5 ) з метою відшукання речей та документів ТОВ " Фінанс - Л " ( код ЄДРПОУ 41049299 ), ТОВ " СТАТУС КОРП " ( код ЄДРПОУ: 41905132 ), ТОВ " ВІРСЕЛЛ " ( код ЄДРПОУ: 42106483 ), ТОВ " СЛІМ КОНСАЛТ " ( код ЄДРПОУ: 41656129 ), ТОВ " РОЯЛ ПРАЙМ " ( код ЄДРПОУ: 41656149 ), ТОВ " НЕТІС ПРОН " ( код ЄДРПОУ: 41659234 ), ТОВ "І НТЕК ПРОФІ " ( код ЄДРПОУ: 41658791 ), ТОВ " ЛЮКС СТЕЙШЕЛ " ( код ЄДРПОУ: 41659329 ), ТОВ " ВЕРТЕК ІНВЕСТ " ( код ЄДРПОУ: 41654645 ) та інших підприємств документів які свідчать про придбання ( купівлю ) та реалізацію ( продаж ) товарно - матеріальних цінностей, документів які свідчать про ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей та їх розмитнення, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів ( металевих шаф ) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, готівкових грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації ( комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація ) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, платіжні доручення, векселі, акти прийому - передачі товарно - матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших « фіктивних » суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками « фіктивності », бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Аліум-Пром» (код ЄДРПОУ 41282429) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та «транзитності»: ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645).

Встановлено, що директор ОСОБА_6 спланував та організував на території м. Києва злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності» без фактичного виконання робіт ( постачання товарів, надання послуг тощо), а також у документальному оформлені безтоварних операцій при придбанні товару у підприємств учасників транзитно-конвертаційної групи та від підприємств реального сектору економіки.

З метою формування схемного податкового кредиту з ПДВ для тіньового сектору економіки (в т.ч. конвертаційних центрів) службові особи ТОВ «Аліум-Пром» документально оформлюють безтоварні операції по нібито продажу ПММ в адресу «транзитних» СГД ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ «ТОВ «Корпван Солюшн» (код ЄДРПОУ 41716109) ТОВ «Найспром» (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ «Юлх Оіл» (код ЄДРПОУ 41958399), які підконтрольні ОСОБА_7 , ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

В свою чергу вищевказані СГД з ознаками «транзитності» формують схемний податковий кредит з ПДВ в адресу СГД з ознаками фіктивності, а саме ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645), на загальну суму 6 276378 грн.

Під час проведення досудового розслідування допитаний в якості свідка директор ТОВ «СТАТУС КОРП», та ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" ОСОБА_8 ; директор ТОВ «РОЯЛ ПРАЙМ» - гр. ОСОБА_9 ; директор ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ «Люкс Стейшел», - гр. ОСОБА_10 , які повідомили, що непричетні до ведення фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах.

Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати не обліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Отже вищезазначені суб`єкти господарювання лише документально відображають реалізацію товарів, робіт і послуг, а тому правочини, укладені з реально діючим суб`єктами господарювання, не створюють юридичних наслідків та є нікчемними.

В ході проведення негласних слідчих розшукових дій та оперативних заходів встановлено, що ОСОБА_6 використовує жиле приміщення за адресою: АДРЕСА_1 (згідно право власності станом на 25.05.2017 належить ОСОБА_5 ).

Дана адреса підтверджується негласними слідчими розшуковими діями та згідно «АІС Податковий блок» використовують дану адресу.

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр"встановлено, що:

Встановлено «Розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Клопотання розглядається за відсутності особи, у якої знаходяться речі та документи, що вилучаються, оскільки існують ризики їх знищення чи зміни, за обгрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 233 КПК України Ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь - яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч.1, 3 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1 ) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2 ) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3 ) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті ( частини статті ) закону України про кримінальну відповідальність; 4 ) підстави для обшуку; 5 ) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6 ) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7 ) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8 ) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 ( згідно право власності станом на 25 травня 2017 року належить ОСОБА_5 ) знаходяться документи фінансово - господарської діяльності ТОВ " Фінанс - Л " ( код ЄДРПОУ 41049299 ), ТОВ " СТАТУС КОРП " ( код ЄДРПОУ: 41905132 ), ТОВ " ВІРСЕЛЛ " ( код ЄДРПОУ: 42106483 ), ТОВ " СЛІМ КОНСАЛТ " ( код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645) та інших підприємств, які підтверджують документальне оформлення начебто проведених фінансово-господарських операцій з «фіктивних» підприємствами, бухгалтерські, податкові документи, печатки, штампи, готівкові грошові кошти отримані від незаконної діяльності, та інші документи, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також встановленню фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення, слідчий суддя вважає за можливим надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ( згідно право власності станом на 25 травня 2017 року належить ОСОБА_5 ).

Враховуючи вище викладене, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу нагляду за джодержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000221 від 01 листопада 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати дозвіл, слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , або за його дорученням ( в порядку ст. 40 КПК України ) оперативним співробітникам другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у місті Києві, ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ( згідно право власності станом на 25 травня 2017 року належить ОСОБА_5 ) з метою відшукання речей та документів ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645) та інших підприємств документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів які свідчать про ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей та їх розмитнення, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, готівкових грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали складає один місяць з дня її постановлення та надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Слідчий суддя: