Ухвала суду № 81456587, 23.04.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/7230/19

1-кс/569/3490/19

У Х В А Л А

23 квітня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Слакві-Марчук Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів (інформації), які знаходяться в АТ «Універсал Банк» (МФО 322001, адреса: вул. Автозаводська, 54/19, м. Київ) або в іншому Рівненському відділенні та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання, зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32019180000000016 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що по результатам відпрацювання фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), на предмет дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій протягом 2016-2018 років, оперативним управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, порушення вимог податкового законодавства, а саме не відображення в бухгалтерському та податковому обліках, отриманого доходу від реалізації товарів.

Відповідно до інформаційних баз даних, а саме АІС «Податковий блок», ФОП ОСОБА_4 зареєстрований суб'єктом підприємницької діяльності з 16.07.2004р., перебуває на обліку в ДШ у м. Рівному та являється платником єдиного податку (2 група) з 01.10.2014р. із наступними видами діяльності: роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового відділення або через мережу Інтернет, ремонт обладнання зв'язку, інші види роздрібної торгівлі поза магазинами, ремонт комп'ютерів і периферійного устаткування.

Згідно поданих до податкових органів ДФС декларацій платника єдиного податку, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3М, за 2016-2018 роки задекларовано дохід за 2016 рік (декларація платника єдиного податку №1700018882 від 19.01.2017р.) в сумі 517 981,19. грн., за 2017р. декларація платника єдиного податку №30764 від 06.02.2018р.) в сумі 1397 046,30 грн., за 2018р. декларація платника єдиного податку №14151969 від 31.01.20189.) в сумі 1 190 762,98 грн.

Поряд з цим, за результатами аналізу податкової інформації, встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4М в період 2016-2018 роки в своїй господарській діяльності користувався послугами ТОВ «Пост Фінанс» та ТОВ «ОСОБА_2 пошта» з метою отримання доходу.

Зокрема, отриманими відомостями від ТОВ «Пост Фінанс» встановлено, що у період 2016-2018 років починаючи з 15.10.2016 року користуючись послугами ТОВ «Пост Фінанс» отримав грошові перекази на загальну суму 77 581 067,00 грн. в т.ч. за 2016 рік – 6 259 860,00 грн., за 2017 рік - 48 226 309,00 грн. та за 2018 рік – 23 094 898,00 грн., однак вказані грошові операції в податковій звітності за 2016-2018 роки фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 не відображені.

Слідчий вказує, що встановлено факти, які свідчать неврахування фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 доходу, отриманого від здійснення підприємницької діяльності та невідображення його в податкових деклараціях, а також порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування та не перехід на сплату інших податків і зборів та реєстрації платником ПДВ в періоді з 01.01.2016 року по 30.09.2018 роки.

З метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування та відображення таких коштів у бухгалтерському та податкових обліках, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання такої інформації в ході проведення досліджень та експертиз здійснення господарської діяльності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3

Відповідно до АІС «Податковий блок» фізична особа-підприємець ОСОБА_4 володіє рахунками №26203301995263 (українська гривня), № 26202301995264 (українська гривня) відкритими у АТ «Універсал Банк» (МФО 322001, адреса: вул. Автозаводська, 54/19, м. Київ).

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків при здійсненні господарської діяльності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3, є дані про рух грошових коштів по рахунках, іншими способами встановити фактичний обіг коштів та чи дійсно перераховувались грошові кошти у ході здійснення господарської діяльності неможливо, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не зявився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник АТ «Універсал Банк» в судове засідання не з’явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, що стверджується телефонограмою.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий поступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки відомості щодо фізичної особи власника банківського рахунку та операції проведені по даному рахунку за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1М, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) та вилучити копії документів, які знаходяться в АТ «Універсал Банк», та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахункам: №26203301995263 (українська гривня), № 26202301995264 (українська гривня) в період з 13.12.2018 року по 31.12.2018, а саме:

?розгорнутого руху коштів в паперовому (розмір шрифту не менше 12) та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;

?справи з юридичного оформлення рахунків в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені фізичної особи-підприємця; картки зі зразками підписів і відбитку печатки фізичної особи-підприємця; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків;

?протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та IP – адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях);

Виконання ухвали здійснити у в АТ «Універсал Банк» (МФО 322001, адреса: вул. Автозаводська, 54/19, м. Київ) або в іншому Рівненському відділенні.

На вимогу АТ «Універсал Банк» особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов