Ухвала суду № 81456471, 25.04.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/1189/19

1-кс/569/3770/19

У Х В А Л А

25 квітня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Слакві-Марчук Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання, зазначив, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ «СТД ОСОБА_3» податкових зобов’язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

Службові особи ТОВ «СТД ОСОБА_3» здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ «СТД ОСОБА_3». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ «СТД ОСОБА_3» на сайтах із працевлаштування, а саме: www.work.ua, www.management.com.ua, www.rabota.ua, www.careerjet.ua, https://rabota-tut.ua/ru, www.jobik.net, https://jobs.org.ua, https://ua.trud.com, https://ua.linkedin.com. https://ua.vindazo.com.

ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» здійснюється від інших ФОП.

Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах «Tor-ba» здійснювалася від імені наступних ФОП: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1); ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6); ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7); ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20); ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21); ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22); ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_23); ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_24); ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_25); ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_26); ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_27); ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_28); ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_29); ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_30); ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_31); ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_32); ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_33); ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_34); ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_35); ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_36); ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_37); ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_38); ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_39); ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_40); ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_41); ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_42); ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_43); ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_44); ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_45); ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_46); ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_47); ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_48); ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_49); ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_50); ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_51); ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_52); ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_53); ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_54); ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_55); ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_56); ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_57); ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_58); ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_59); ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_60); ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_61).

Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів ФОП є доходом склад-маркетів «Tor-ba» отриманим від реалізації товарів.

У зв’язку з вищевикладеним, службові особи ТОВ «СТД ОСОБА_3» умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом неповного відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку обсягів доходу при здійсненні реалізації товарів у склад-маркетах «Tor-ba» протягом 2016-2018 років у сумі 7354006 грн.

Вказане підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області №93/17-00-16-12 від 30.08.2018.

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності в порядку ст.ст. 9, 93 КПК України направлено запит ПП «Віліс» про надання підтверджуючих документів по проведених операціях з вказаними вище ФОП. Однак у наданні документів товариством відмовлено.

Слідчий вказує, що інформація, яка міститься у вищевказаних документах має істотне значення для всебічного, повного, об’єктивного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з’явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ПП «Віліс» код 23302324 м. Рівне, вул. Грушевського, 2 А, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання – задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_65, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_66, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_67, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_68, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_69, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_70, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_71, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_71 або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; ст. о/у з ОВС ОСОБА_72, ст. о/у з ОСОБА_73, ст. о/у з ОВС ОСОБА_74, ст. о/у з ОВС ОСОБА_75, помічнику о/у ОСОБА_76О на тимчасовий доступ до документів: договорів (угод) з всіма додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, актів прийому-передач; товарно-транспортних накладних за період 2016-2018 р.р, які перебувають у володінні ПП «Віліс» код 23302324 м. Рівне, вул. Грушевського, 2 А, по проведених фінансово-господарських операціях з: ФОП: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1); ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6); ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7); ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20); ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21); ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22); ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_23); ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_24); ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_25); ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_26); ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_27); ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_28); ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_29); ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_30); ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_31); ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_32); ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_33); ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_34); ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_35); ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_36); ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_37); ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_38); ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_39); ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_40); ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_41); ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_42); ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_43); ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_44); ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_45); ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_46); ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_47); ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_48); ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_49); ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_50); ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_51); ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_52); ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_53); ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_54); ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_55); ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_56); ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_57); ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_58); ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_59); ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_60); ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_61) та можливість вилучити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов