Ухвала суду № 81439883, 16.04.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Дата ухвалення
16.04.2019
Номер справи
201/4521/19
Номер документу
81439883
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 201/4521/19

Провадження № 1-кс/201/2590/2019

УХВАЛА

16 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем судового засідання Максимовою О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Дніпрі клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Чекал Ю.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Шереметом О.О. про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська передано клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Чекал Ю.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Шереметом О.О. про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018041660000046 від 28.09.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України, згідного якого слідчий просить накласти арешт на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (ЄДРПОУ 39292197).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилається на те, що згідно до акту документальної планової виїзної перевірки № 27382/04-36-14-20/37150299 від 25.05.2018, службові особи ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299) в період з 01.01.2015 р. по 25.09.2018 р., з метою зменшення податкових зобов'язань підприємства, приховування об'єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами «ризикової групи»: ТОВ "Сігма-КР" (ЄДРПОУ 38658550, м. Кривий Ріг), ТОВ "Сінгл Дом Трейд" (ЄДРПОУ 41545838, м. Київ), ТОВ "СК Трейд Інвест" (ЄДРПОУ 41068882, м.Київ), ТОВ "Пінакор" (ЄДРПОУ 41651581, м. Київ), ТОВ "Міцний Бетон" (ЄДРПОУ 38104988, м. Київ), ТОВ "Бандлес Трейд" (ЄДРПОУ 41161957, м.Київ), ТОВ "ДТ Прогресів Груп" (ЄДРПОУ 41250072, м. Київ), ТОВ "Оріон Строй" (код 40001565, м. Київ), в порушення вимог п.44.1, п.44.2, ст. 44, пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, пп.198.1, пп.198.3, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 368,155 тис. грн., що призвело до ненадходження в бюджет України грошових коштів у значних розмірах.

Таким чином, перевіркою встановлено порушення ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299) п.44.1, п.44.2, ст. 44, пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, пп.198.1, пп.198.3, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями заниження повного нарахування податку на додану вартість за період з 01.01.2015 р. по 25.09.2018 р. на загальну суму 1 368,155 тис. грн.

Крім того, встановлено, що невстановлені особи в період 2017-2018 на території м. Кривий Ріг Дніпропетровської області здійснили реєстрацію підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Сігма-КР" (код 38658550), ТОВ "Сінгл Дом Трейд" (код 41545838), ТОВ "СК Трейд Інвест" (код 41068882), ТОВ"Бандлес Трейд" (код 41161957), ТОВ "Оріон Строй" (код 40001565), та інших, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для надання послуг реальному сектору економіки, у тому числі ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299), по документальному прикритті безтоварних операцій та мінімізації податкових зобов'язань.

Також встановлено, що невстановлені особи в період 2017-2019 років на території м. Кривий Ріг та інших міст Дніпропетровської області здійснили створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб): ТОВ «Ін-Том» (ЄДРПОУ 40857502), ПОГ «Гермес ХООВОІ СОУІ» (ЄДРПОУ 40736983), ПП «Мега-Інтерфрут» (ЄДРПОУ 41408160), ТОВ «Фермерське об'єднання «Левада» (ЄДРПОУ 41389949), ТОВ «Візерпун» (ЄДРПОУ 41797455), ТОВ «Десікант Траст» (ЄДРПОУ 42246973), ТОВ «Гремфіс» (ЄДРПОУ 42226538), ТОВ «Смоукед-Груп» (ЄДРПОУ 42388528), ТОВ «Агрус Сіті Лайн» (ЄДРПОУ 42038005), ТОВ «Компанія «Вест Поінт» (ЄДРПОУ 42521692), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (ЄДРПОУ 42332035), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Будвенпласт» (ЄДРПОУ 42581272), ТОВ «Меінторгбрукбілд» (ЄДРПОУ 42340769), ТОВ «Оптторг-Альянс» (ЄДРПОУ 42580648), ТОВ «Профіарт» (ЄДРПОУ 40001633), ТОВ «Грандторг КР» (ЄДРПОУ 42675191), ТОВ «Смайледміт» (ЄДРПОУ 41982898), ТОВ «Смартбуд Груп» (ЄДРПОУ 41080370), ТОВ «Торговий дім «Білдрок» (ЄДРПОУ 42330436), ТОВ «Укрліт Сервіс» (ЄДРПОУ 42631095), ТОВ «Комплексна Фірма «Технобудпостач» (ЄДРПОУ 42339308), ТОВ «Товер Трейд» (ЄДРПОУ 42067937), ТОВ «Продакшн Смартбуд» (ЄДРПОУ 41990704), ТОВ «Флай НК» (ЄДРПОУ 41410520), ТОВ «Торгова Компанія «Фенікс-Вест» (ЄДРПОУ 42596548), ТОВ «Трейдвайт» (ЄДРПОУ 42679234), ТОВ «Гранд Іновейшн» (ЄДРПОУ 41349095), ТОВ «Віарон Трейд» (ЄДРПОУ 42388816) з метою прикриття незаконної діяльності реквізити та банківські рахунки яких використовуються для надання послуг реальному сектору економіки, по документальному прикриттю безтоварних операцій та мінімізації податкових зобов'язань.

Характерними ознаками використання реквізитів вищевказаних підприємств є:

- податкова та бухгалтерська звітність до серверів ДФС України подається з аналогічних ІР-адрес;

- розрахункові рахунки відкриті в ПАТ "ПриватБанк" (МФО 380269);

- використання однакових адрес масової реєстрації;

- перебувають на обліку в одних і тих же ДПІ;

- @-mail адреси, з яких надходить податкова звітність «підконтрольних» СГД, аналогічні.

Згідно до наданої оперативної інформації ТОВ «Сігма-КР» (ЄДРПОУ 38658550, м. Кривий Ріг), ТОВ «Сінгл Дом Трейд» (ЄДРПОУ 41545838, м. Київ), ТОВ «СК Трейд Інвест» (ЄДРПОУ 41068882, м.Київ), ТОВ «Пінакор» (ЄДРПОУ 41651581, м. Київ), ТОВ «Міцний Бетон» (ЄДРПОУ 38104988, м. Київ), ТОВ «Бандлес Трейд» (ЄДРПОУ 41161957, м.Київ), ТОВ «ДТ Прогресів Груп» (ЄДРПОУ 41250072, м. Київ), ТОВ «Оріон Строй» (код 40001565, м. Київ) фактично створені (придбанні) та підконтрольні групі осіб, яка має ознаки «конвертаційного» центру та протягом з 2017 року та по теперішній час, на території міста Кривий Ріг здійснює незаконну діяльність яка спрямована на «тіньовий сектор» економки та пов'язана, насамперед, з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299), щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов'язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

Використовуючи створенні підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення незаконної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що відносно директора ТОВ «Бандлес Трейд» (ЄДРПОУ 41161957) ОСОБА_7, Дніпровським районним судом м. Києва, винесено вирок за ч. 1 ст. 205 КК України. Вирок суду долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також в якості свідка допитано директора ТОВ «Сінгл Дом Трейд» (код ЄДРПОУ 41545838) ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1) яка повідомила про непричетність до реєстрації товариства та ведення фінансово-господарської діяльності, пояснивши, що таке товариство їй не відоме, за яких обставин вона стала директором та засновником товариства їй також не відомо.

Також в якості свідка допитано директора та засновника ТОВ «СК Трейд Інвест» (ЄДРПОУ 41068882) ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2), який спростував своє відношення до ведення фінансово-господарської діяльності.

Також в якості свідка допитано директора ТОВ «Сігма-КР» (ЄДРПОУ 38658550) ОСОБА_10, який пояснив, що зареєстрував товариство без мети ведення фінансово-господарської діяльності на пропозицію невстановленої слідством особи за грошову винагороду.

Також в якості свідка допитано директора ТОВ «Оріон Строй» (ЄДРПОУ 40001565) ОСОБА_11, який спростував своє відношення до ведення фінансово-господарської діяльності.

Під час досудового розслідування встановлено, що організатори злочинного угрупування керують діяльністю підконтрольних їм осіб у приміщенні тіньового офісу за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, проспект Металургів, буд. 19, приміщення 21, де здійснюється та проводяться незаконні операції по переведенню безготівкових грошових коштів в готівку, оформлюються документи безтоварних операцій, зберігаються підроблені документи підприємств з ознаками «фіктивності», печатки та штампи «фіктивних» СГД.

10.04.2019 з метою документування злочинної діяльності зазначених осіб, співробітниками податкової міліції проведено обшук у приміщенні тіньового офісу за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, проспект Металургів, буд. 19, приміщення 21.

Під час проведення обшуку зокрема виявлено та вилучено печатки та первинні документи наступних підприємств:

1. ТОВ «Люкс Консалтинг» (код ЄДРПОУ 42239416 );

2. ТОВ «Альтар Юа» (код ЄДРПОУ 41923481);

3. ТОВ «Ліберті Трейдінг» (код ЄДРПОУ 42464142);

4. ФОП ОСОБА_12 (РНОКППНОМЕР_7);

5. ТОВ «Ханірайз» (код ЄДРПОУ 41982987);

6. ТОВ «Продакшн Смартбуд» (код ЄДРПОУ 41990704);

7. ТОВ «Ліберті Трейдінг» (код ЄДРПОУ 42464142);

8. ТОВ «Сігма - КР» (код ЄДРПОУ 38658550);

9. ТОВ «Жерона Трейд» (код ЄДРПОУ 42363629);

10. ТОВ «Оптторг-Альянс» (код ЄДРПОУ 42580648);

11. ФОП ОСОБА_13 (РНОКППНОМЕР_8);

12. ТОВ «Віарон Трейд» (код ЄДРПОУ 42388816)

13. ТОВ «Ольмарін» (код ЄДРПОУ42022901);

14. ТОВ «Спрайтхаус» (код ЄДРПОУ 41983048);

15. ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_3);

16. ТОВ «Будсмарт Груп» (код ЄДРПОУ 41461093);

17. ТОВ «Візерпун» (код ЄДРПОУ 41797455);

18. ТОВ «Бандлес Трейд» (код ЄДРПОУ (41161957);

19. ТОВ «Будінвест консалт» (код ЄДРПОУ 41080318);

20. ТОВ «Ларвон Консалтинг» (код ЄДРПОУ 42363655);

21. ТОВ «Ліберті Трейд Продакшн» (код ЄДРПОУ 42363131);

22. ТОВ «Бакмед» (код ЄДРПОУ 14274430);

23. ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_4);

24. ТОВ «Будвенпласт» (код ЄДРПОУ 42581272);

25. ТОВ «Адвейн» (код ЄДРПОУ 42270482);

26. ТОВ «Трейдвайд» (код ЄДРПОУ 42679236);

27. ТОВ «ТК Артеміда» (код ЄДРПОУ 42580957);

28. ТОВ «Марун Старт» (код ЄДРПОУ 42680393);

29. ТОВ «Маквес найт» (код ЄДРПОУ 42679042);

30. ТОВ «Будівельна компанія «Вест білд» (код ЄДРПОУ 42332035);

31. ТОВ «Грандторг КР» (код ЄДРПОУ 42675191);

32. ТОВ «Тайм Брідж» (код ЄДРПОУ 42526355);

33. ТОВ «Солар Грін Лайн» (код ЄДРПОУ 41939046);

34. ТОВ «Будвенпласт» (код ЄДРПОУ 42581272);

35. ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (код ЄДРПОУ 42332035);

36. ТОВ «Ротава Ком» (код ЄДРПОУ 41260833);

37. ТОВ «Профіарт» (код ЄДРПОУ 40001633);

38. ТОВ «Аґрус Сіті Лайн» (код ЄДРПОУ 42038005);

39. ТОВ «СК Трейд Івест» (код ЄДРПОУ 41068882);

40. ПП «Мега Інтерфут» (код ЄДРПОУ 41408160);

41. ТОВ «Тайм Брідж» (код ЄДРПОУ 42526355);

42. ТОВ «Гремфіс» (код ЄДРПОУ 42226538);

43. ПОГ «Гермес Хоовоі «Соуі» (код ЄДРПОУ 40736983);

44. ТОВ «Техноеволюшн» (код ЄДРПОУ 42596993);

45. ТОВ «Ін-том» (код ЄДРПОУ 40857502);

46. ТОВ «Техноіндастріс» (код ЄДРПОУ 42597117);

47. ТОВ «Компанія «Вест Поінт» (код ЄДРПОУ 42521692);

48. ТОВ «Торговий дім «Фаєтон» (код ЄДРПОУ 42597138);

49. ТОВ «Компанія «Вест Поінт» (код ЄДРПОУ 42521692);

50. ТОВ «Укрліт Сервіс» (код ЄДРПОУ 42631095);

51. ТОВ «Фермерське об'єднання «Левада» (код ЄДРПОУ 41389949);

52. ТОВ «Торгова компанія «Фенікс - Вест» (код ЄДРПОУ 42596548);

53. ТОВ «Міцний бетон» (код ЄДРПОУ 38104988);

54. ТОВ «Флай НК» (код ЄДРПОУ 41410520);

55. ТОВ «Товер Трейд» (код ЄДРПОУ 42067937);

56. ТОВ «ТК-Сіріус» (код ЄДРПОУ 42596443);

57. ТОВ «Десікант Траст» (код ЄДРПОУ 42246973);

58. ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_5);

59. ТОВ «Торгова компанія «Прайнбілд» (код ЄДРПОУ 42331914);

60. ТОВ «Смоукед-Груп» (код ЄДРПОУ 42388528);

61. ТОВ «Торгова компанія «Прайбілд» (код ЄДРПОУ 42331314);

62. ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (код ЄДРПОУ 42332035);

63. ТОВ «Оптторг-Альянс» (код ЄДРПОУ 42580648);

64. ТОВ «Меінторгбрукбілд» (код ЄДРПОУ 42340769);

65. ТОВ «Єнакіївський Продуктовий Комбінат» (код ЄДРПОУ 36811581);

66. ТОВ «Спецмонтаж КВ (код ЄДРПОУ 39207934);

67. ТОВ «Стройторг КР» (код ЄДРПОУ 41170371);

68. ТОВ «Комплексна фірма «Технобудпостач» (код ЄДРПОУ 42339308);

69. ТОВ «Гемфіс» (код ЄДРПОУ 42226538);

70. ТОВ «Торговий дім «Олдвен» (код ЄДРПОУ 42339507);

71. ТОВ «Продовольча компанія «Бізторгсервіс» (код ЄДРПОУ 42580669);

72. ТОВ «Вестстрой інвест» (код ЄДРПОУ 42331199);

73. ТОВ «Хаус трейд Софт» (код ЄДРПОУ 42625044);

74. ТОВ «ДТ Прогресів Груп» (код ЄДРПОУ 41250072);

75. ТОВ «Агролідер-15» (код ЄДРПОУ 39827071);

76. ТОВ «Оптовий концерт «Кайрок» (код ЄДРПОУ 42338519);

77. ТОВ «Рівендж» (код ЄДРПОУ 42330677);

78. ТОВ «Смайледміт» (код ЄДРПОУ 41982898);

79. ТОВ «Будсмарт груп» (код ЄДРПОУ 41461093);

80. ТОВ «Монсорі Білдінг» (код ЄДРПОУ 42892067)

81. ТОВ «Укрметсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 42697213)

82. ТОВ «ДТ Прогресів груп» (код ЄДРПОУ 41250072)

83. ТОВ «Майквест» (код ЄДРПОУ 42270519)

84. ТОВ «Стройторг КР» (код ЄДРПОУ 41170371)

85. ТОВ «Ферго» (код ЄДРПОУ 41651094)

86. ТОВ «Смартбуд груп» (код ЄДРПОУ 41080370)

87. ТОВ «Торговий дім «Білдрок» (код ЄДРПОУ 42330436)

88. ТОВ «Пінакор» (код ЄДРПОУ 41651581)

89. ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41634971)

90. ТОВ «Кривбасоптторг» (код ЄДРПОУ 42700189)

91. ТОВ « Торговий дім «Білдрок» (код ЄДРПОУ 42330436)

92. ТОВ «Десікант Транс» (код ЄДРПОУ 42246973)

93. ТОВ «Торгова компанія «Атланс» (код ЄДРПОУ 42601568)

94. ТОВ «Гранд Іновейшн» (код ЄДРПОУ 41349095)

95. ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_6)

96. ТОВ «Нафтторг Трейд» (код ЄДРПОУ 42217460)

97. ТОВ «Будінвест консалт» (код ЄДРПОУ 41080318)

98. ТОВ «Аргонія Груп» (код ЄДРПОУ 42363613)

99. ТОВ «Кривбасоптторг» (код ЄДРПОУ 42700189)

100. ТОВ «Сінгл дом трейд» (код ЄДРПОУ 41545838)

101. ТОВ «Атлант Інвестмент» (код ЄДРПОУ 42023245)

102. ТОВ «Фьюжн Маркет» (код ЄДРПОУ 42202056)

103. ТОВ «НК Консалт Інвест» (код ЄДРПОУ 41990741)

Таким чином під час проведеного обшуку вилучено 7 печаток та первинні бухгалтерські документи підприємств зазначених в фабулі кримінального провадження, фіктивність яких підтверджена допитами їх посадових осіб, вироком суду та висновками акту документальної планової виїзної перевірки № 27382/04-36-14-20/37150299 від 25.05.2018.

Відповідно у слідства є досить підстав вважати, що всі підприємства печатки та первинні документи яких було вилучено під час проведення обшуку в приміщенні тіньового офісу за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, проспект Металургів, буд. 19, приміщення 21, створені вказаними особами з метою прикриття незаконної діяльності та входять до складу центру мінімізації податків.

У ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності: підприємств з ознаками фіктивності, встановлено наявність критеріїв ризикованості платників податків та ризикованості здійснення операцій відповідно до Порядку з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 21 лютого 2018 року №117.

Згідно аналізу отриманих та виданих податкових накладних встановлено «переворот товарів», а саме: у податковій звітності відображається продаж ТМЦ у обсягах та асортименту, який не відповідає переліку та обсягам придбаних у контрагентів-постачальників ТМЦ, тобто здійснюється підміна товарних позицій.

Проведеним аналізом податкової звітності та реєстраційних документів, вказаних товариств, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень при значних обсягах реалізації послуг/товарів.

Таким чином, є підстави вважати що вище вказані підприємства не здійснюють господарської діяльності та функціонують лише для формування необґрунтованої податкової вигоди покупцям.

Проведеним аналізом залишків ліміту СЕА ПДВ згідно АІС «Податковий блок» станом на 11.04.2019 року, встановлено що підприємствами: ТОВ «Ін-Том» (ЄДРПОУ 40857502), ПОГ «Гермес ХООВОІ СОУІ» (ЄДРПОУ 40736983), ПП «Мега-Інтерфрут» (код ЄДРПОУ 41408160), ТОВ «Фермерське об'єднання «Левада» (ЄДРПОУ 41389949), ТОВ «Візерпун» (ЄДРПОУ 41797455), ТОВ «Десікант Траст» (ЄДРПОУ 42246973), ТОВ «Гремфіс» (ЄДРПОУ 42226538), ТОВ «Смоукед-Груп» (ЄДРПОУ 42388528), ТОВ «Агрус Сіті Лайн» (ЄДРПОУ 42038005), ТОВ «Компанія «Вест Поінт» (ЄДРПОУ 42521692), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (ЄДРПОУ 42332035), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Будвенпласт» (ЄДРПОУ 42581272), ТОВ «Міцний бетон» (код ЄДРПОУ 38104988), ТОВ «Меінторгбрукбілд» (ЄДРПОУ 42340769), ТОВ «Оптторг-Альянс» (ЄДРПОУ 42580648), ТОВ «Профіарт» (ЄДРПОУ 40001633), ТОВ «Грандторг КР» (ЄДРПОУ 42675191), ТОВ «Смайледміт « (ЄДРПОУ 41982898), ТОВ «Смартбуд Груп» (ЄДРПОУ 41080370), ТОВ «Торговий дім «Білдрок» (ЄДРПОУ 42330436), ТОВ «Укрліт Сервіс» (ЄДРПОУ 42631095), ТОВ «Пінакор» (код ЄДРПОУ 41651581), ТОВ «Комплексна Фірма «Технобудпостач» (ЄДРПОУ 42339308), ТОВ «Товер Трейд» (ЄДРПОУ 42067937), ТОВ «Продакшн Смартбуд» (ЄДРПОУ 41990704), ТОВ «Флай НК» (ЄДРПОУ 41410520), ТОВ «Торгова Компанія «Фенікс-Вест» (ЄДРПОУ 42596548), ТОВ «Трейдвайт» (ЄДРПОУ 42679234), ТОВ «Гранд Іновейшн» (ЄДРПОУ 41349095), ТОВ «Віарон Трейд» (ЄДРПОУ 42388816), ТОВ «СК Трейд Івест» (код ЄДРПОУ 41068882) акумульовано ПДВ на загальну суму понад 23 млн. грн.

Таким чином, згідно інформації з бази даних «Архів Електронної звітності», вищезазначених підприємств мають суму ліміту податкового кредиту на спеціальних рахунках з ПДВ, яка в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, і яка надає можливість спричинити збитки державі.

Так, суми ПДВ за порядком функціонування СЕА ПДВ обліковується як сума ліміту на яку можливо зареєструвати податкові накладні без внесення коштів, тобто така сума фактично, на теперішній час має статус активу і відповідно є майном підприємства, а завданням арешту майна є запобігання можливості його використання, перетворення (майна).

На думку слідства накладення арешту на суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ вказаних підприємств, фіктивність яких доведено під час досудового розслідування, призведе до упередження спричинення збитків державі.

Належність ліміту до активів підприємств (в частині сум податкового кредиту з податку на додану вартість (отриманих податкових накладних) підтверджується також пунктами 5,12 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №10 «Дебіторська заборгованість» (затверджене наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999 №237 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.10.1999 за №7258/4018), де зазначено, що дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума, зокрема, дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом включає переплату за податками і зборами.

Слідчий просив клопотання задовольнити, посилаючись на доводи, зазначені в останньому.

Вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, вислухавши думку прокурора, суд приходить до наступних висновків.

Судом встановлено, що 28.09.2018 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018041660000046 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України.

За ст. 131 КПК України арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів згідно з п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, та запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

При вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного, обґрунтованого та справедливого рішення, слідчий суддя, відповідно до вимог ст.ст. 94, 132, 173 КПК України повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З огляду на зазначене, приходжу до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки слідчим та прокурором було доведено наявність підстав, передбачених КПК України, для накладення арешту на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, підприємств: ТОВ «Ін-Том» (ЄДРПОУ 40857502), ПОГ «Гермес ХООВОІ СОУІ» (ЄДРПОУ 40736983), ПП «Мега-Інтерфрут» (код ЄДРПОУ 41408160), ТОВ «Фермерське об'єднання «Левада» (ЄДРПОУ 41389949), ТОВ «Візерпун» (ЄДРПОУ 41797455), ТОВ «Десікант Траст» (ЄДРПОУ 42246973), ТОВ «Гремфіс» (ЄДРПОУ 42226538), ТОВ «Смоукед-Груп» (ЄДРПОУ 42388528), ТОВ «Агрус Сіті Лайн» (ЄДРПОУ 42038005), ТОВ «Компанія «Вест Поінт» (ЄДРПОУ 42521692), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (ЄДРПОУ 42332035), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Будвенпласт» (ЄДРПОУ 42581272), ТОВ «Міцний бетон» (код ЄДРПОУ 38104988), ТОВ «Меінторгбрукбілд» (ЄДРПОУ 42340769), ТОВ «Оптторг-Альянс» (ЄДРПОУ 42580648), ТОВ «Профіарт» (ЄДРПОУ 40001633), ТОВ «Грандторг КР» (ЄДРПОУ 42675191), ТОВ «Смайледміт « (ЄДРПОУ 41982898), ТОВ «Смартбуд Груп» (ЄДРПОУ 41080370), ТОВ «Торговий дім «Білдрок» (ЄДРПОУ 42330436), ТОВ «Укрліт Сервіс» (ЄДРПОУ 42631095), ТОВ «Пінакор» (код ЄДРПОУ 41651581), ТОВ «Комплексна Фірма «Технобудпостач» (ЄДРПОУ 42339308), ТОВ «Товер Трейд» (ЄДРПОУ 42067937), ТОВ «Продакшн Смартбуд» (ЄДРПОУ 41990704), ТОВ «Флай НК» (ЄДРПОУ 41410520), ТОВ «Торгова Компанія «Фенікс-Вест» (ЄДРПОУ 42596548), ТОВ «Трейдвайт» (ЄДРПОУ 42679234), ТОВ «Гранд Іновейшн» (ЄДРПОУ 41349095), ТОВ «Віарон Трейд» (ЄДРПОУ 42388816), ТОВ «СК Трейд Івест» (код ЄДРПОУ 41068882), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на котру останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, оскільки незастосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження перешкоджатиме встановленню всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення.

Керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, буд. 8, підприємств: ТОВ «Ін-Том» (ЄДРПОУ 40857502), ПОГ «Гермес ХООВОІ СОУІ» (ЄДРПОУ 40736983), ПП «Мега-Інтерфрут» (код ЄДРПОУ 41408160), ТОВ «Фермерське об'єднання «Левада» (ЄДРПОУ 41389949), ТОВ «Візерпун» (ЄДРПОУ 41797455), ТОВ «Десікант Траст» (ЄДРПОУ 42246973), ТОВ «Гремфіс» (ЄДРПОУ 42226538), ТОВ «Смоукед-Груп» (ЄДРПОУ 42388528), ТОВ «Агрус Сіті Лайн» (ЄДРПОУ 42038005), ТОВ «Компанія «Вест Поінт» (ЄДРПОУ 42521692), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (ЄДРПОУ 42332035), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Будвенпласт» (ЄДРПОУ 42581272), ТОВ «Міцний бетон» (код ЄДРПОУ 38104988), ТОВ «Меінторгбрукбілд» (ЄДРПОУ 42340769), ТОВ «Оптторг-Альянс» (ЄДРПОУ 42580648), ТОВ «Профіарт» (ЄДРПОУ 40001633), ТОВ «Грандторг КР» (ЄДРПОУ 42675191), ТОВ «Смайледміт « (ЄДРПОУ 41982898), ТОВ «Смартбуд Груп» (ЄДРПОУ 41080370), ТОВ «Торговий дім «Білдрок» (ЄДРПОУ 42330436), ТОВ «Укрліт Сервіс» (ЄДРПОУ 42631095), ТОВ «Пінакор» (код ЄДРПОУ 41651581), ТОВ «Комплексна Фірма «Технобудпостач» (ЄДРПОУ 42339308), ТОВ «Товер Трейд» (ЄДРПОУ 42067937), ТОВ «Продакшн Смартбуд» (ЄДРПОУ 41990704), ТОВ «Флай НК» (ЄДРПОУ 41410520), ТОВ «Торгова Компанія «Фенікс-Вест» (ЄДРПОУ 42596548), ТОВ «Трейдвайт» (ЄДРПОУ 42679234), ТОВ «Гранд Іновейшн» (ЄДРПОУ 41349095), ТОВ «Віарон Трейд» (ЄДРПОУ 42388816), ТОВ «СК Трейд Івест» (код ЄДРПОУ 41068882) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ), на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зобов'язати посадових осіб ДФС України надати слідчому Чекал Ю.О. письмове повідомлення про накладення арешту на ліміти ПДВ в системі електронного адміністрування та відомості, про заблоковані суми ліміту ПДВ, на момент пред'явлення ухвали, а також в останній робочий день наступного місяця на адресу четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17 «А».

Право накладення арешту на активи надати слідчим слідчої групи, співробітникам оперативного управління визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, а також співробітникам слідчих підрозділів відповідно до постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, в порядку ст. 218 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом п'яти діб з моменту її постановлення та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев

Часті запитання

Який тип судового документу № 81439883 ?

Документ № 81439883 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 81439883 ?

Дата ухвалення - 16.04.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 81439883 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 81439883 ?

В Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська
Попередній документ : 81439870
Наступний документ : 81439902