Ухвала суду № 81418804, 12.04.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/4370/19

Провадження № 1-кс/201/2471/2019

УХВАЛА

12 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем судового засідання Максимовою О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Дніпрі клопотання заступника начальника четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська передано клопотання заступника начальника четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018041660000046 від 28.09.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України, згідного якого слідчий просить накласти арешт на грошові кошти.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32018041660000046 від 28.09.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України, відносно посадових осіб ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон».

Під час досудового розслідування встановлено, що згідно до акту документальної планової виїзної перевірки № 27382/04-36-14-20/37150299 від 25.05.2018, службові особи ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299) в період з 01.01.2015 р. по 25.09.2018 р., з метою зменшення податкових зобов’язань підприємства, приховування об’єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами «ризикової групи»: ТОВ «Сігма-КР» (ЄДРПОУ 38658550, м. Кривий Ріг), ТОВ «ОСОБА_3 Трейд» (ЄДРПОУ 41545838, м. Київ), ТОВ «СК Трейд Інвест» (ЄДРПОУ 41068882, м.Київ), ТОВ «Пінакор» (ЄДРПОУ 41651581, м. Київ), ТОВ «Міцний Бетон» (ЄДРПОУ 38104988, м. Київ), ТОВ «Бандлес Трейд» (ЄДРПОУ 41161957, м.Київ), ТОВ «ДТ ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 41250072, м. Київ), ТОВ «Оріон Строй» (код 40001565, м. Київ), в порушення вимог п.44.1, п.44.2, ст. 44, пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, пп.198.1, пп.198.3, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 368, 155 тис. грн., що призвело до ненадходження в бюджет України грошових коштів у значних розмірах.

Крім того, встановлено, що невстановлені особи в період 2017-2018 на території м. Кривий Ріг Дніпропетровської області здійснили реєстрацію підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Сігма-КР» (код 38658550), ТОВ «ОСОБА_3 Трейд» (код 41545838), ТОВ «СК Трейд Інвест» (код 41068882), ТОВ»Бандлес Трейд» (код 41161957), ТОВ «Оріон Строй» (код 40001565), та інших, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для надання послуг реальному сектору економіки, у тому числі ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299), по документальному прикритті безтоварних операцій та мінімізації податкових зобов’язань.

В ході досудового розслідування на виконання доручення слідчого співробітниками другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області було проведені слідчі (розшукові) дії та встановлено, що починаючи з 2015 року та по теперішній час посадові особи ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299) продовжують використовувати злочину схему неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварним операціям з зазначеними ризиковими підприємствами.

Згідно до наданої оперативної інформації ТОВ «Сігма-КР» (ЄДРПОУ 38658550, м. Кривий Ріг), ТОВ «ОСОБА_3 Трейд» (ЄДРПОУ 41545838, м. Київ), ТОВ «СК Трейд Інвест» (ЄДРПОУ 41068882, м.Київ), ТОВ «Пінакор» (ЄДРПОУ 41651581, м. Київ), ТОВ «Міцний Бетон» (ЄДРПОУ 38104988, м. Київ), ТОВ «Бандлес Трейд» (ЄДРПОУ 41161957, м.Київ), ТОВ «ДТ ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 41250072, м. Київ), ТОВ «Оріон Строй» (код 40001565, м. Київ) фактично створені (придбанні) та підконтрольні групі осіб, яка має ознаки «конвертаційного» центру та протягом з 2017 року та по теперішній час, на території міста Кривий Ріг здійснює незаконну діяльність яка спрямована на «тіньовий сектор» економки та пов’язана, насамперед, з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Комерційний Центр «Лібертон» (код ЄДРПОУ 37150299), щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов’язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

Використовуючи створенні підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення незаконної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що відносно директора ТОВ «Бандлес Трейд» (ЄДРПОУ 41161957) ОСОБА_5, Дніпровським районним судом м. Києва, винесено вирок за ч. 1 ст. 205 КК України. Вирок суду долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також в якості свідка допитано директора ТОВ «ОСОБА_3 Трейд» (код ЄДРПОУ 41545838) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1) яка повідомила про непричетність до реєстрації товариства та ведення фінансово-господарської діяльності, пояснивши, що таке товариство їй не відоме, за яких обставин вона стала директором та засновником товариства їй також не відомо.

Також в якості свідка допитано директора та засновника ТОВ «СК Трейд Інвест» (ЄДРПОУ 41068882) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2), який спростував своє відношення до ведення фінансово-господарської діяльності.

Також в якості свідка допитано директора ТОВ «Сігма-КР» (ЄДРПОУ 38658550) ОСОБА_8, який пояснив, що зареєстрував товариство без мети ведення фінансово-господарської діяльності на пропозицію невстановленої слідством особи за грошову винагороду.

Також в якості свідка допитано директора ТОВ «Оріон Строй» (ЄДРПОУ 40001565) ОСОБА_9, який спростував своє відношення до ведення фінансово-господарської діяльності.

Під час досудового розслідування встановлено що організатором злочинного угрупування є ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, який здійснює загальне керівництво діяльністю «конвертаційного» центру, перевезення та зберігання готівкових коштів, установчих документів, печаток фіктивних підприємств, підроблених документів фінансово-господарської діяльності проводить переговори з крупними клієнтами-замовниками «послуг».

Так 10.04.2019 з метою документування злочинної діяльності зазначених осіб, співробітниками податкової міліції проведено обшук в квартирі за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Комерційна (колишня назва – Янова)АДРЕСА_1, за місцем мешкання ОСОБА_10

Під час проведення обшуку зокрема виявлено та вилучено банківську платіжну картку ПАТ «Універсал Банк»:

- картка 5375 4141 0942 8879; 06/24; CVC2/CVV2 102.

Враховуючи, що під час досудового розслідування зібрано досить даних які свідчать про те, що ОСОБА_10 є організатором злочинного угрупування з надання послуг з мінімізації податкових зобов’язань, у слідства є досить підстав вважати, що вказана банківська картка була отримана в банківській установі на ім’я «підставної» особи та використовувалась як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, для переведення та зняття грошових коштів з карткових рахунків, містить відомості, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

Відповідно грошові кошти, які знаходяться на картковому банківському рахунку якому відповідає вказана картка, отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення та є доходом отриманим злочинним шляхом.

Постановою слідчого від 11.04.2019 грошові кошти, що знаходяться на вказаному банківському рахунку визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Слідчий просив клопотання задовольнити, посилаючись на доводи, зазначені в останньому.

Вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, вислухавши думку прокурора, суд приходить до наступних висновків.

Судом встановлено, що 28.09.2018 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018041660000046 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно зі ст. 4 ОСОБА_11 Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України N 2698-VI від 17.11.2010) - «слідчі і тимчасові заходи» - Кожна Сторона зобов'язана вжити такі заходи, які можуть знадобитися для можливості її здатності швидко визначити, виявити, заблокувати або заарештувати майно, яке підлягає конфіскації для того, щоб, зокрема, сприяти здійсненню конфіскації надалі

Згідно зі ст. 5 даної ОСОБА_11, держава Україна, зобов'язана вжити заходів, які можуть знадобитися для того, щоб забезпечити застосування заходів щодо блокування, арешту та конфіскації також до:

a) майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи;

b) майна, отриманого із законних джерел, якщо до нього було повністю або частково приєднані доходи, отримані злочинним шляхом;

c) прибутку або інших вигод, отриманих від доходів, від майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи, отримані злочинним шляхом, або від майна, до якого залучені доходи, отримані злочинним шляхом.

Таким чином перерахування грошових коштів за вказаними рахунками можуть бути спрямовані на фактичне фінансування незаконної підприємницької діяльності, пов'язаної з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, та отримання доходів від вказаної протиправної діяльності.

Згідно ч. 2ст. 170 КПК України, арешт на майно може бути накладений зокрема у випадку, якщо речі, документи, гроші, тощо набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчим суддею встановлено, в ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001) відкритий банківський рахунок, якому відповідає картка 5375 4141 0942 8879; 06/24; CVC2/CVV2 102, що підтверджується доданими до клопотання документами.

Виходячи з вищевикладеного, зважаючи на те, що по даному кримінальному провадженню заподіяно значної шкоди державі, з метою можливості в подальшому забезпечити відшкодування спричиненої шкоди або задоволення цивільного позову, а також недопущення списання коштів із вказаного в клопотанні рахунку або його закриття, суд дійшов висновку, що клопотання заступника начальника четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт майна, підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 4, 5 ОСОБА_11 Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України N 2698-VI від 17.11.2010),- ст.ст. 1074,1172 ЦК України, ст. 2-4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» від 28.11.2002 р., п. 4, 6 ст. 9 , ч.2 ст. 170 , ч.1, 2 ст. 171 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у видатковій частині, що знаходяться на:

- картковому банківському рахунку якому відповідає картка 5375 4141 0942 8879; 06/24; CVC2/CVV2 102, відкритому в ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001).

Зупинити видаткові операції по вищевказаним рахункам за винятком видаткових операцій, пов’язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов’язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування та суми залишку, пов’язаних з виплатою заробітної плати.

Після пред’явлення ухвали, кошти на зазначеному рахунку заарештувати негайно, про що зобов’язати службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку на ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання ухвали в банківську установу, а також суми коштів арештованих на рахунку та часу накладання арешту на кошти.

Зобов’язати службових осіб ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001) щомісячно направляти виписки (довідки) із зазначенням по вищевказаному рахунку даних про зміну суми грошових коштів на вищезазначених рахунках із вказівкою четвертий ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17 «А».

Право накладення арешту на грошові кошти надати слідчому Чекал Юлії Олександрівні, слідчим слідчої групи та співробітникам оперативного управління визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, та співробітникам слідчого управління відповідно до постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, в порядку ст. 218 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом п’яти діб з моменту її постановлення та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев