Ухвала суду № 81416795, 23.04.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/5497/19

Провадження № 1-кп/522/1398/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 квітня 2019 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - Попревича В.М.,

секретар судового засідання - Шараєва О.А.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Одесі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018160000000069 від 27.07.2018 року, стосовно:

ОСОБА_1 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Тетіїв, Київської області, громадянин України, з вищою освітою, заступник директора ПМП "Тумен", одружений, має на утриманні неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

- за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

учасники процесу:

прокурор - Учитель Г.В.,

обвинувачений - ОСОБА_1

в с т а н о в и в:

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається.

До Приморського районного суду міста Одеси звернувся прокурор відділу прокуратури Одеської області Учитель Г.О., із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , який підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ПМП «Тумен» (код ЄДРПОУ 22477547) зареєстровано 07.12.1995 юридичним управлінням Одеської міської ради та включено до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 26302537. На податковий облік підприємство взято 16.01.1996 в ДПІ у Приморському районі м. Одеси. Основним видом діяльності ПМП «Тумен» за КВЕД являється виробництво інших видів електронних i електричних проводів та кабелів. Податкова адреса підприємства: м. Одеса, Приморський район, вул. Сонячна, 5, оф. 608.

Наказом № 40 від 31.12.2006 на посаду заступника директора з маркетингу та збуту ПМП «Тумен» призначено ОСОБА_1 . Згідно з посадовою інструкцією, до службових обов`язків ОСОБА_1 входить організація і управління фінансово-господарської діяльності підприємства в сфері економіки, зокрема управління витратами, ведення обліку дебіторської та кредиторської постачальників і покупців і управління фінансами, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, контроль за складанням фінансово-господарської документації підприємства, контроль за обігом продукції та товарів підприємства, розпорядження майном підприємства, участь в організації планування і аналізу інвестиційної та інноваційної діяльності підприємства, формування і ведення кадрової політики, організація ведення бухгалтерського та податкового обліків.

Відповідно до вищевказаних службових обов`язків, на ОСОБА_1 покладено відповідальність, як на посадову особу, що зазначено у ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІ від 16.07.1999 із відповідними змінами.

Таким чином, обіймаючи посаду заступника директора з маркетингу та збуту ПМП «Тумен», яка пов`язана з організацією з веденням бухгалтерського та податкового обліку, виконанням виробничо-господарських та фінансово-економічних обов`язків, згідно п. 1 ч. 7 постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004 року ОСОБА_1 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов`язкових платежів.

Так, ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, обіймаючи посаду заступника директора з маркетингу та збуту ПМП «Тумен», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, нехтуючи покладеними на нього службовими обов`язками, з корисливих мотивів, діючи умисно задля ухилення від сплати податків, перебуваючи в адміністративному приміщенні ПМП «Тумен» за адресою: м. Одеса вул. Академіка Вавілова, 1-Б, в період з січня-березень 2017 року здійснив реалізацію кабельної продукції невстановленим слідством особам за грошові кошти на загальну суму 12 321 751 грн., при цьому не організував відображення вказаних операцій у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, в результаті чого не сплачено податок на додану вартість в розмірі 2 053 625 грн. та податок на прибуток у розмірі 1 848 262 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податків на загальну суму 3 901 887 грн., що є коштами у великих розмірах, так як у 3000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В той же час, шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податку на додану вартість та податку на прибуток у загальній сумі 3 901 887 грн. відшкодована ОСОБА_1 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, на загальну суму 3 901 887 грн.

Таким чином, відповідно до ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків, зборів, обов`язкових платежів до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Позиція учасників судового розгляду.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та просив його задовольнити з тих підстав, що ОСОБА_1 до його притягнення до кримінальної відповідальності сплатив усі податки, які повинен був сплатити.

ОСОБА_1 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, проти звільнення не заперечує та просить закрити кримінальне провадження щодо нього.

Положення закону, якими керувався суд при вирішенні справи.

Кримінальний процесуальний кодекс:

Стаття 284. Закриття кримінального провадження та провадження щодо юридичної особи

2. Кримінальне провадження закривається судом:

1) у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

8. Закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

10. Ухвала суду про закриття кримінального провадження може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Стаття 285. Загальні положення кримінального провадження під час звільнення особи від кримінальної відповідальності

1. Особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

2. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення.

3. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Стаття 286. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності

1. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

2. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

3. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

4. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Стаття 287. Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

1. У клопотанні прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вказуються:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) анкетні відомості підозрюваного (прізвище, ім`я, по батькові, дата та місце народження, місце проживання, громадянство);

3) прізвище, ім`я, по батькові та займана посада прокурора;

4) виклад фактичних обставин кримінального правопорушення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність та формулювання підозри;

5) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та відомості про її відшкодування;

6) докази, які підтверджують факт вчинення особою кримінального правопорушення;

7) наявність обставин, які свідчать, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, та відповідна правова підстава;

8) відомості про ознайомлення з клопотанням потерпілого та його думка щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності;

9) дата та місце складення клопотання.

До клопотання прокурора повинна бути додана письмова згода особи на звільнення від кримінальної відповідальності.

Стаття 288. Розгляд питання про звільнення від кримінальної відповідальності

1. Розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

2. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

3. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

4. У разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

5. Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Стаття 314. Підготовче судове засідання

3. У підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення:

1) затвердити угоду або відмовити в затвердженні угоди та повернути кримінальне провадження прокурору для продовження досудового розслідування в порядку, передбаченому статтями 468-475 цього Кодексу;

2) закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу;

3) повернути обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру прокурору, якщо вони не відповідають вимогам цього Кодексу;

4) направити обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру до відповідного суду для визначення підсудності у випадку встановлення непідсудності кримінального провадження;

5) призначити судовий розгляд на підставі обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру;

6) доручити представнику персоналу органу пробації скласти досудову доповідь.

Кримінальний кодекс України:

Стаття 44. Правові підстави та порядок звільнення від кримінальної відповідальності

1. Особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

2. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів)

1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, -

карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, -

караються штрафом від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

4. Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Мотиви, із яких виходив суд при постановленні ухвали.

Відповідно до п.2 постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК. Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК порядку відповідне судове рішення.

Стороною обвинувачення ОСОБА_1 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах.

У судовому засіданні суд перевірив наявність підстав вважати, що вказане у клопотанні діяння справді мало місце, що підтверджується показаннями ОСОБА_1 та висновком судово-економічної експертизи № 18-5969/18-5970 від 25.03.2019, згідно з яким встановлено заниження ПМП «Тумен» у звітних періодах січень-березень 2017 року податку на додану вартість в розмірі 2 053 625 грн. та податку на прибуток у розмірі 1 848 262 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 3 901 887 грн.; видатковими накладними № ОД001903 від 24.01.2017, № ОД001786 від 20.02.2017, № ОД001891 від 15.03.2017; первинними фінансово-господарськими документами ПМП «Тумен»; протоколом допиту в якості свідка директора ПМП «Тумен» ОСОБА_3 ; протоколом допиту в якості свідка головного бухгалтера ПМП «Тумен» ОСОБА_4 ; протоколом допиту підозрюваного заступника директора ПМП «Тумен» ОСОБА_1

Діяння, що ставиться у підозру ОСОБА_1 містить склад злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а підозрюваний винен у його вчиненні.

В той же час, шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податку на додану вартість та податку на прибуток у загальній сумі 3 901 887 грн. відшкодована ОСОБА_1 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 11401 від 08.11.2018, № 11578 від 10.12.2018, № 11585 від 11.12.2018, № 11599 від 14.12.2018, № 11604 від 17.12.2018, № 11612 від 18.12.2018, № 11628 від 19.12.2018, № 11728 від 10.01.2019, № 11738 від 11.01.2019, № 11741 від 14.01.2019, № 456 від 23.01.2019, № 457 від 28.01.2019, № 11949 від 28.02.2019, № 512 від 12.03.2019, № 514 від 13.03.2019, № 519 від 13.03.2019, № 520 від 14.03.2019, № 12019 від 15.03.2019, № 12025 від 19.03.2019, № 12043 від 20.03.2019, № 12059 від 25.03.2019, № 12063 від 26.03.2019, № 12069 від 26.03.2019 на загальну суму 3 901 887 грн.

Чинним Кримінальним кодексом України, передбачено підстави для звільнення особи від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у разі повної сплати податків, зборів, обов`язкових платежів до притягнення особи до кримінальної відповідальності.

Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що ОСОБА_1 до притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодував завдану шкоду у повному обсязі, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, проти звільнення від кримінальної відповідальності не заперечує, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження із вказаних підстав.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285-286, 288, 314, 372, 395 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018160000000069 від 27.07.2018 року - задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України на підставі ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України у зв`язку із сплатою податків, зборів, обов`язкових платежів до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження стосовно підозрюваного ОСОБА_1 , яке зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32018160000000069 від 27.07.2018 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду, через Приморський районний суд м. Одеси, протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Приморського

районного суду м. Одеси Попревич В.М.

23.04.2019