Ухвала суду № 81387339, 23.04.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/8065/19

н/п 1-кс/766/6717/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

23.04.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря Головчиної А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Херсонській області Задорожнього А.В., погоджене з прокурором у кримінальному провадженні – прокурором відділу прокуратури Херсонської області Кондюріним С.О., про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області Задорожньому А.В. або за його дорученням оперативним працівникам УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ дозвіл на проведення слідчої (розшукової) дії - тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів справ № 2140/1390/18 (за позовом ТОВ «Акцент Логістік») та № 2140/1691/18 (за позовом ТОВ «Садар-М»), які знаходяться у Херсонському окружному адміністративному суді (м. Херсон, вул. Філатова, 29), та можливість вилучити копії документів, які містяться у справах № 2140/1390/18 та № 2140/1691/18, поданих ТОВ «Акцент Логістик» (ЄДРПОУ № 40883731) та ТОВ «Садар-М» (ЄДРПОУ № 40883621) до Херсонського окружного адміністративного суду.

В обґрунтування посилався на те, що відділом СУ ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42018231010000042 від 21.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М», шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість із заявленням бюджетних відшкодувань, поданих до ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, намагалися заволодіти коштами державного бюджету України.

Під час проведення досудового розслідування з’ясовано, що ТОВ «Садар-М» завищено розмір бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 18 230 214 грн. під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «АЗИМУТ-Д» (ЄДРПОУ 41030890).

Так, згідно укладеного договору поставки між ТОВ «САДАР-М» та ТОВ «АЗИМУТ-Д», останнє зобов'язувалось протягом травня 2017 року поставити тютюнові вироби в адресу ТОВ «САДАР-М» на загальну суму 109 378 841 грн. Проте, в той самий час між вказаними підприємствами укладається договір відповідального зберігання, згідно якого ТОВ «АЗИМУТ-Д» (зберігач) зобов'язувалось прийняти на відповідальне зберігання тютюнові вироби ТОВ «САДАР-М» (замовник) в кількості, яка відповідає кількості виробів за раніше вказаним укладеним договором поставки.

З метою нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за травень 2017 року в сумі 18 230 214 грн. ТОВ «САДАР-М» звертається до Головного управління ДФС у м. Києві.

ГУ ДФС у м. Києві під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що станом на 02.08.2017 товарно-матеріальні цінності, які б належали ТОВ «САДАР-М» відсутні в приміщенні ТОВ «АЗИМУТ-Д». Також, встановлено, що від імені ТОВ «САДАР-М» відсутня реалізація тютюнових виробів, придбаних у ТОВ «АЗИМУТ-Д».

За результатами перевірки Головним управлінням ДФС у м. Києві відмовлено ТОВ «САДАР-М» в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Після чого, 22.08.2017 ТОВ «САДАР-М» перереєстровується в м. Херсоні по вул. Старообрядницька, буд. 13, офіс 19-Б, та звертається до Херсонського окружного адміністративного суду з метою скасування рішення ГУ ДФС у м. Києві.

Також, встановлений факт завищення бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 11 500 003 грн. ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» та ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП».

Між представниками ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» та ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» укладено договір про купівлю тютюнових виробів, які передані на відповідальне зберігання до ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП».

Так, з метою нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за червень 2017 року в сумі 11 500 003 грн. ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» звертається до Головного управління ДФС у м. Києві.

ГУ ДФС у м. Києві під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2017 року на 11 500 003 грн., так як за результатами перевірки неможливо встановити фактичного власника тютюнових виробів, що зберігалися на складі за адресою: м. Херсон, Бериславське шосе, 29, у зв’язку із відсутністю документів на території складу. Особа, яка представилась комірником ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП», згідно наданих повідомлень про прийняття на роботу, поданих до органів ДФС, не числилася на вказаному підприємстві.

За результатами перевірки Головним управлінням ДФС у м. Києві відмовлено ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

11.09.2017 ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» перереєстровується в м. Херсоні по вул. Старообрядницька, буд. 13, офіс 19-Б, та звертається до Херсонського окружного адміністративного суду з метою скасування рішення ГУ ДФС ум. Києві.

Далі, службові особи ТОВ «Акцент Логістік» звернулися до Херсонського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі про визнання бездіяльності протиправною та зобов’язання вчинити певні дії (справа № 2140/1390/18).

Службові особи ТОВ «Садар-М» звернулися до Херсонського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві про визнання бездіяльності протиправною та зобов’язання вчинити певні дії (справа № 2140/1691/18).

За результатами розгляду вищевказаних справ Херсонським окружним адміністративним судом позови ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М» задоволені повністю. На теперішній час вони оскаржені в апеляційному порядку.

З метою ознайомлення з матеріалами вищевказаних справ та отримання копій документів, які мають значення для досудового розслідування, зокрема поданих ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М» до суду в обґрунтування заявлених позовів, на адресу Херсонського окружного адміністративного суду направлений відповідний запит.

Відповідно листа за підписом голови Херсонського окружного адміністративного суду від 05.03.2019 у наданні можливості ознайомлення та вибіркового копіювання матеріалів справ № 2140/1390/18 та № 2140/1691/18 відмовлено з посиланням на необхідність отримання ухвали слідчого судді про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів цих справ.

Таким чином, на теперішній час з метою об’єктивного з’ясування обставин, що є предметом дослідження в рамках кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилучення завірених копій документів, наданих ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М» до Херсонського окружного адміністративного суду під час розгляду заявлених ними позовів до податкових органів.

Зазначені документи знаходяться у Херсонському окружному адміністративному суді та становлять комерційну таємницю та можуть бути вилучені лише на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи, що документи, які містять необхідну для досудового розслідування інформацію відноситься до охоронюваної законом таємниці, і будь-яким іншим способом отримати її, не інакше, як за ухвалою слідчого судді, неможливо.

Слідчий на судове засідання не з’явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представник суду в судове засідання не з’явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, що відділом СУ ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42018231010000042 від 21.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М», шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість із заявленням бюджетних відшкодувань, поданих до ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, намагалися заволодіти коштами державного бюджету України.

Під час проведення досудового розслідування з’ясовано, що ТОВ «Садар-М» завищено розмір бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 18 230 214 грн. під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «АЗИМУТ-Д» (ЄДРПОУ 41030890).

ГУ ДФС у м. Києві під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що станом на 02.08.2017 товарно-матеріальні цінності, які б належали ТОВ «САДАР-М» відсутні в приміщенні ТОВ «АЗИМУТ-Д». Також, встановлено, що від імені ТОВ «САДАР-М» відсутня реалізація тютюнових виробів, придбаних у ТОВ «АЗИМУТ-Д».

За результатами перевірки Головним управлінням ДФС у м. Києві відмовлено ТОВ «САДАР-М» в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Також, встановлений факт завищення бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 11 500 003 грн. ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» та ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП».

ГУ ДФС у м. Києві під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2017 року на 11 500 003 грн., так як за результатами перевірки неможливо встановити фактичного власника тютюнових виробів, що зберігалися на складі за адресою: м. Херсон, Бериславське шосе, 29, у зв’язку із відсутністю документів на території складу. Особа, яка представилась комірником ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП», згідно наданих повідомлень про прийняття на роботу, поданих до органів ДФС, не числилася на вказаному підприємстві.

За результатами перевірки Головним управлінням ДФС у м. Києві відмовлено ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Далі, службові особи ТОВ «Акцент Логістік» звернулися до Херсонського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі про визнання бездіяльності протиправною та зобов’язання вчинити певні дії (справа № 2140/1390/18).

Службові особи ТОВ «Садар-М» звернулися до Херсонського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві про визнання бездіяльності протиправною та зобов’язання вчинити певні дії (справа № 2140/1691/18).

За результатами розгляду вищевказаних справ Херсонським окружним адміністративним судом позови ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М» задоволені повністю. На теперішній час вони оскаржені в апеляційному порядку.

З метою об’єктивного з’ясування обставин, що є предметом дослідження в рамках кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилучення завірених копій документів, наданих ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М» до Херсонського окружного адміністративного суду під час розгляду заявлених ними позовів до податкових органів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області Задорожньому А.В. або за його дорученням оперативним працівникам УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ дозвіл на проведення слідчої (розшукової) дії - тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів справ № 2140/1390/18 (за позовом ТОВ «Акцент Логістік») та № 2140/1691/18 (за позовом ТОВ «Садар-М»), які знаходяться у Херсонському окружному адміністративному суді (м. Херсон, вул. Філатова, 29), та можливість вилучити копії документів, які містяться у справах № 2140/1390/18 та № 2140/1691/18, поданих ТОВ «Акцент Логістик» (ЄДРПОУ № 40883731) та ТОВ «Садар-М» (ЄДРПОУ № 40883621) до Херсонського окружного адміністративного суду.

Встановити строк дії ухвали до 22.05.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Г. А. Радченко