Ухвала суду № 81385870, 23.04.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

Справа № 712/5400/19

Номер провадження1-кс/712/3150/19

23 квітня 2019 року м.Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Марцішевська О.М., за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_1, прокурора Бондаренко М.Ю., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32019250000000015 від 26.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_2 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019250000000015, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Торговий дім «Хрещатик – Агро»(код ЄДРПОУ 39937909) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»в період 2015-2018 років незаконно сформували валові втрати та податковий кредит у зв‘язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (засоби захисту рослин) у суб‘єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме:ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «Аверс Форм» (код ЄДРПОУ 41053347), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Флексар» (код ЄДРПОУ 40548115), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857), ТОВ «Топаз Груп» (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Агропром Переробка» (код ЄДРПОУ 40394278), ТОВ «Агростандарт Юг» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ТК «Західна логістика» (код ЄДРПОУ 39181911), ТОВ «Конкордія Кепітал» (код ЄДРПОУ 40614910), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Микробудснаб» (код ЄДРПОУ 39787359), ТОВ «Смарт Агро 2013» (код ЄДРПОУ 39905348), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Профіт-Груп Експорт» (код ЄДРПОУ 41393233), ТОВ «Кріон Прайм» (код ЄДРПОУ 40823672), ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), ТОВ «Реал Будпроект» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «Жалон Груп» (код ЄДРПОУ 39967713), ТОВ «Прайм Сад» (код ЄДРПОУ 40379134), ТОВ «Укрпром-Обладнання» (код ЄДРПОУ 41183279), ТОВ «Євро-Груп Інвест» (код ЄДРПОУ 40871663), у зв’язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток за період 2015-2018 роки в сумі 3 476 тис. грн. та податку на додану вартість за період лютий 2016 – червень 2018 в сумі 3 388 тис. грн., а всього на загальну суму 6 864 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 23.01.2019 №22/23-00-14-0107/39937909. Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «ТД «Хрещатик Агро»вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі. Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно – аналітичних відомостей ДФС України ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» проводило фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), щодо відображення яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження ТОВ «Компанія Сонячна Земля», місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Крім того, при перевірці первинних документів (видаткових накладних), виписаних від ТОВ «Компанія Сонячна Земля» встановлено, що документи підписані невідомою особою, так як відсутнє прізвище та ініціали особи, що уповноважена підписувати ці документи зі сторони продавця, чим порушено вимоги п. 2.4 ч. 1 ст. 9 Закону України №996-XIV та вважаються такими, які не підтверджують факт отримання товару від цього підприємства. Разом з цим, згідно узагальненої податкової інформації від 02.10.2017 №8156/7/05-99-12-11-13-4 ТОВ «Компанія Сонячна Земля» не мало можливості фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, а також встановлено факти підміни (зміни) номенклатури товарних груп постачальниками.Таким чином, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Компанія Сонячна Земля» зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності.

Вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.Окрім того, встановлено, що ТОВ «Компанія Сонячна Земля» на даний час перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Чернівецькій області. З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Компанія Сонячна Земля» за період з 07.08.2015 по 30.06.2018, які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Чернівецькій області, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії документів, які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Чернівецькій області, у зв"язку з чим прокурор просить задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до вказаних документів.

В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримав та просив суд його розглянути в його відсутність та задовольнити з викладених підстав на підставі наданих документів.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, що є предметом клопотання, повідомлялась про розгляд клопотаня та не з'явилась в судове засідання.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 26 березня 2019 року у кримінальному провадженні №32019250000000015,у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відомості, що містяться в документах, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, а саме до документів, які містять відомості про реєстрацію, перереєстрацію ТОВ «Компанія Сонячна Земля", які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Чернівецькій області, мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати зазначені обставини. Без дослідження зазначених відомостей неможливо об"єктивно, повно і всебічно провести досудове розслідування, а отримати їх в інший спосіб не вбачається можливим.

Разом з тим, прокурором не доведено необхідності вилучення оригіналу документів реєстраційної справи ТОВ «Компанія Сонячна Земля», які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Чернівецькій області, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Необхідність експертного дослідження вказаних документів має оцінюватись при розгляді питання про призначення експертизи. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналу вказаних документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Зобов"язати службових осіб ГУ ДФС у Чернівецькій області та його територіальних підрозділів надати дозвіл та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених копій документів облікової справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332) за період з 07.08.2015 по 30.06.2018, які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Чернівецькій області та його територіальних підрозділів.

Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3, який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та/або іншим співробітникам ДФС.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська