Ухвала суду № 81380685, 23.04.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6344/19

Провадження № 1-кс/592/3417/19

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

23 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Бичков І.Г., за участю секретаря судового засідання Чайка Т.В., старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області Іваха Ю.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області Іваха Ю.О., про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000015 розпочатому 06.03.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000015 розпочатому 06.03.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618 м. Суми) у період 2014 – 2015 років ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 757 590 грн., що є великим розміром, шляхом відображення в податковій звітності операцій з постачання послуг за межами митної території України, а фактично послуги надані за цими договорами для ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе» м. Суми (код 05747991) та АТ «УКРНГІ» м. Київ (код 00147134), які є резидентами та знаходяться на митній території України.

Так, службові особи ПАТ «Укрхімпроект» уклали: договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» - та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»; договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; субпідрядний договір № 1058/С от 30.10.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «УКРНГИ» м. Київ, код 147134 - «Субпідрядник», ВАТ «Томск НИПИнефть» (РФ) - «Генпідрядник» та ТОВ «РН-Пурнефтегаз» - «Замовник», але податкове зобов’язання з податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями згідно цих договорів, не нараховувалося, відповідно і послуги, надані ПАТ «Укрхімпроект» згідно актів виконаних робіт підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою 20%.

Працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), щодо дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, згідно якої виявлено порушення ПАТ «Укрхімпроект» п.199.1 п.199.2 п.199.4 п.199.5 ст.199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму в сумі заниження в сумі 2 757 590 грн. в т.ч. січень 2015 року в сумі 320000 грн., лютий 2015 року в сумі 448000 грн., березень 2015 року в сумі 455200 грн., квітень 2015 року в сумі 237672 грн., травень 2015 року в сумі 190907 грн., червень 2015 року в сумі 393849 грн., липень 2015 року в сумі 54190 грн., жовтень 2015 року в сумі 31721 грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983 грн.

З метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе» (код 05747991) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618).

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб’єктами, наявність укладених договорів, товарно-транспортних накладних, щодо транспортування товарів, інших документів та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до здійснення фінансово-господарських операцій між контрагентами.

У судове засідання слідчий не з’явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що знаходяться у володінні ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе», має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області Іваха Ю.О. задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу або уповноваженим особам, визначеним старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івахом Ю.О. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, тимчасовий доступ до документів ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе» (код 05747991, м. Суми, вул. Горького, 58) з можливістю вилучення документів фінансово-господарської діяльності за період з 2014 – 2015 років по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), а саме:

-договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»;

-додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року;

-додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 5;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 6;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 7;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 8;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2015 року № 9;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2015 року № 10;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 16;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 17;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 18;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 19;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2015 року № 26;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2015 року № 27;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.04.2015 року № 39;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.04.2015 року № 40;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 47;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 48;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 49;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.06.2015 року № 58;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 24.12.2015 року № 131;

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17818 в сумі 130000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.68 від 15.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17816 в сумі 200000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 6.1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.34 від 01.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17820 в сумі 290000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 3.1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.5 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17821 в сумі 400000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 7 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.81 від 24.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17819 в сумі 480000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 8 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.8 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 11.03.2015 року № 17817 в сумі 500000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 2 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.57від 08.12.2014 без ПДВ.

-платіжне доручення від 12.08.2015 року № 24543 в сумі 340000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 3.1 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.6 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 12.08.2015 року № 24542 в сумі 480000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 9 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.10 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24729 в сумі 96000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 10.3 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.18 від 02.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24728 в сумі 350000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 10.2 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.17 від 02.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24727 в сумі 490000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 5 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.7 від 27.01.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 18.03.2016 року № 3187 в сумі 270000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 6.2 дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 13.04.2016 року № 4393 в сумі 230000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.04.2016 року № 4780 в сумі 480000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 18.05.2016 року № 5886 в сумі 312000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.9 від 02.02.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 30.05.2016 року № 6447 в сумі 454000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». Етап 6.2 без ПДВ.

-платіжне доручення від 09.06.2016 року № 7078 в сумі 350000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.16 від 02.03.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 09.06.2016 року № 7079 в сумі 500000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.19 від 02.03.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 16.06.2016 року № 7486 в сумі 484022 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.26 від 15.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 23.06.2016 року № 7695 в сумі 15978 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.26 від 15.06.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 23.06.2016 року № 7696 в сумі 474022 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.27 від 15.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.07.2016 року № 8503 в сумі 5978 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.27 від 15.04.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.07.2016 року № 8502 в сумі 228220 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.27 від 15.04.2015 етап 13 без ПДВ.

-платіжне доручення від 29.07.2016 року № 8906 в сумі 118000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.39 від 12.05.2015 без ПДВ.

-платіжне доручення від 16.08.2016 року № 9650 в сумі 111022 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.40 від 12.05.2016 без ПДВ.

-платіжне доручення від 19.08.2016 року № 9780 в сумі 256000 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан». дог №10-405 від 24.04.2014р. рах.40 від 12.05.2016 без ПДВ.

-договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 25.12.2015 року № 138

-договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.04.2015 року № 36;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.05.2015 року № 45;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.07.2015 року № 59;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.10.2015 року № 102;

-акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 18.11.2015 року № 118;

-платіжне доручення від 13.08.2015 року № 24730 в сумі 173360 грн. (за проектні роботи ДКС «Северний Нішан» дог. №10-438 від 06.01.2015р. рах. №36 від 14.04.2015 без ПДВ.

Строк дії ухвали – двадцять днів з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя І.Г. Бичков