Ухвала суду № 81379652, 24.04.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6411/19

Провадження № 1-кс/592/3442/19

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

24 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В.Б., секретар судового засідання - Шипиленко О.Я., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання - старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваха Ю.О. про надання тимчасового доступу до документів, по поточних рахунках, які відкриті в АБ «УКРГАЗБАНК» для ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618).

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

Встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000015 розпочатому 06.03.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618 м. Суми) у період 2014 - 2015 років ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 757 590 грн., що є великим розміром, шляхом відображення в податковій звітності операцій з постачання послуг за межами митної території України, а фактично послуги надані за цими договорами для ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе» м. Суми (код 05747991) та АТ «УКРНГІ» м. Київ (код 00147134), які є резидентами та знаходяться на митній території України.

Так, службові особи ПАТ «Укрхімпроект» уклали: договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» - та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»; договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; субпідрядний договір № 1058/С от 30.10.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «УКРНГИ» м. Київ, код 147134 - «Субпідрядник», ВАТ «Томск НИПИнефть» (РФ) - «Генпідрядник» та ТОВ «РН-Пурнефтегаз» - «Замовник», але податкове зобов`язання з податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями згідно цих договорів, не нараховувалося, відповідно і послуги, надані ПАТ «Укрхімпроект» згідно актів виконаних робіт підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою 20%.

Працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), щодо дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, згідно якої виявлено порушення ПАТ «Укрхімпроект» п.199.1 п.199.2 п.199.4 п.199.5 ст.199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 757 590 грн. в т.ч. січень 2015 року в сумі 320000 грн., лютий 2015 року в сумі 448000 грн., березень 2015 року в сумі 455200 грн., квітень 2015 року в сумі 237672 грн., травень 2015 року в сумі 190907 грн., червень 2015 року в сумі 393849 грн., липень 2015 року в сумі 54190 грн., жовтень 2015 року в сумі 31721 грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983 грн.

Встановлено, що ПАТ «Укрхімпроект» використовуються рахунки № НОМЕР_1 (980 UAH), № НОМЕР_2 (980 UAH), № НОМЕР_3 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH), НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_5 (980 UAH), які відкриті в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 4; м. Київ вул. Єреванська, 1).

З метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до поточних рахунків, які відкриті в АБ «УКРГАЗБАНК» для ПАТ «Укрхімпроект».

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість підтвердити чи спростувати факт проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб`єктами та встановити факт надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок ПАТ «Укрхімпроект» після якого, відповідно до ч. 1 ст. 187 Податкового кодексу України у ПАТ «Укрхімпроект» виникає податкове зобов`язання. (Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку).

У зв`язку з цим, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені прокурором документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами даного кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

Постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: до поточних рахунків АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 4; м. Київ вул. Єреванська, 1), які відкриті для ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), а саме: роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам:

- № НОМЕР_1 (980 UAH) за період з 15.12.2016 по 08.01.2019;

- № НОМЕР_2 (980 UAH) за період з 17.12.2018 по 04.01.2019;

- № НОМЕР_3 (980 UAH) за період з 04.01.2019 по 24.04.2019;

- № НОМЕР_4 (980 UAH) за період з 04.01.2019 по 24.04.2019;

- НОМЕР_6 (980 UAH) за період з 11.01.2019 по 24.04.2019;

- № НОМЕР_5 (980 UAH) за період з 24.04.2014 по 01.11.2017;

чеків про зняття готівки по рахунках:

- № НОМЕР_1 (980 UAH) за період з 15.12.2016 по 08.01.2019;

- № НОМЕР_2 (980 UAH) за період з 17.12.2018 по 04.01.2019;

- № НОМЕР_3 (980 UAH) за період з 04.01.2019 по 24.04.2019;

- № НОМЕР_4 (980 UAH) за період з 04.01.2019 по 24.04.2019;

- НОМЕР_6 (980 UAH) за період з 11.01.2019 по 24.04.2019;

- № НОМЕР_5 (980 UAH) за період з 24.04.2014 по 01.11.2017;

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи: АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 4; м. Київ вул. Єреванська, 1).

3. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня винесення ухвали.

4. Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івахом Ю.О. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя В.Б. Князєв