Ухвала суду № 81379637, 23.04.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6412/19

Провадження № 1-кс/592/3443/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Литовченко О.В., за участю секретаря судового засідання Черей С.В., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваха Ю.О., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Дегтярь О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32019200000000015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

До Ковпаківського районного суду м. Суми надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваха Ю.О., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Дегтярь О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в ЄРДР №32019200000000015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що службові особи ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618 м. Суми) у період 2014 - 2015 років ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 757 590 грн., що є великим розміром, шляхом відображення в податковій звітності операцій з постачання послуг за межами митної території України, а фактично послуги надані за цими договорами для ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе» м. Суми (код 05747991) та АТ «УКРНГІ» м. Київ (код 00147134), які є резидентами та знаходяться на митній території України.

Так, службові особи ПАТ «Укрхімпроект» уклали: договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» - та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»; договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; субпідрядний договір № 1058/С от 30.10.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «УКРНГИ» м. Київ, код 147134 - «Субпідрядник», ВАТ «Томск НИПИнефть» (РФ) - «Генпідрядник» та ТОВ «РН-Пурнефтегаз» - «Замовник», але податкове зобов`язання з податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями згідно цих договорів, не нараховувалося, відповідно і послуги, надані ПАТ «Укрхімпроект» згідно актів виконаних робіт підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою 20%.

Працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), щодо дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, згідно якої виявлено порушення ПАТ «Укрхімпроект» п.199.1 п.199.2 п.199.4 п.199.5 ст.199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 757 590 грн. в т.ч. січень 2015 року в сумі 320000 грн., лютий 2015 року в сумі 448000 грн., березень 2015 року в сумі 455200 грн., квітень 2015 року в сумі 237672 грн., травень 2015 року в сумі 190907 грн., червень 2015 року в сумі 393849 грн., липень 2015 року в сумі 54190 грн., жовтень 2015 року в сумі 31721 грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983 грн.

Встановлено, що ПАТ «Укрхімпроект» використовуються рахунки № НОМЕР_1 (980 UAH), НОМЕР_2 (980 UAH), які відкриті в АТ «КБ ГЛОБУС» (МФО 380526, м. Суми, вул. Харківська, 12; м. Київ, пер. Куренівський, 19/5).

З метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до поточних рахунків, які відкриті в АТ «КБ ГЛОБУС» для ПАТ «Укрхімпроект».

У судове засідання слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав у повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000015 розпочатому 06.03.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України..

Відповідно до вимог п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, в клопотанні даних вимог не дотримано, слідчим, всупереч п.п. 5,6 ч. 2 ст. 160 КПК України, не зазначено яке значення документів, для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, а також не зазначено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах.

Відповідно до вимог статті 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод є те, що будь-яке втручання з боку органів державної влади у мирне володіння своїм майном має бути законним (права Iatridis v Greece Греція, № 31107/96, §58, 1999). Вимога законності, за змістом Конвенції, вимагає дотримання відповідних положень внутрішнього законодавства і сумісності з нормами права, яка включає в себе свободу від сваволі (справа Hentrich v. France, 22 вересня 1994, §42).

Будь-який випадок втручання, у тому числі один із результатів заходів забезпечення кримінального провадження повинен відповідати «справедливому балансу» між вимогами загальних інтересів суспільства та вимогам захисту основних прав особистості.

Умови до досягнення такого балансу відображаються в структурі статті 1 Першого протоколу в цілому. Необхідний баланс не буде знайдено, якщо зацікавленій особі довелося нести індивідуальний і надмірний тягар (справа Sporrong and Lіnnroth v. Sweden, 23 вересня 1982 року, §69 і 73).

У зв`язку з чим вважаю, що клопотання є необґрунтованим і в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

п о с т а н о в и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваха Ю.О. про тимчасовий доступ до документів - відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може буди подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Литовченко