Ухвала суду № 81359929, 23.04.2019, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/8420/19

Провадження № 1-кс/752/4303/19

У Х В А Л А

23.04.2019 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва Колдіна О.О., з участю секретаря Петрова Є.В., розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП у м.Києві Лозінської Н.В. про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12019100000000292 від 15.03.2019 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України,

в с т а н о в и в:

слідчий СУ ГУ НП у м.Києві Лозінська Н.В. звернулась до суду з клопотанням про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12019100000000292 від 15.03.2019 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчою групою слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 12019100000000292 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням установлено, що впродовж 2017-2018 років, невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи за попередньою змовою, на території міста Києва, Київської області, створили транзитно-конвертаційну групу фіктивних підприємств, до складу якої входять: ТОВ «МАРВЕЛ СТИЛЬ» (код 41212532), ТОВ «МОТОР МАРКЕТ» (код 41019484), ТОВ «АФІЛА» (код 40457065), ТОВ «АГРОНИКТОРГ» (код 41366200) , ТОВ «Акваторг ЮА» (код 42128376) та інші підконтрольні афілійованим особам суб'єкти господарювання, які здійснюють діяльність спрямовану на провадження операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди ТОВ «АРП «Софія» (код 31454891), ТОВ «Сі Ес Сістемс» (код 34820569), ТОВ «Техносистем» (код 30726586), ТОВ «ЛВН Лімітед» (39195903) та іншим підприємствам, з метою незаконної конвертації грошових коштів, у тому числі державних коштів, привласнення і заволодіння останніми, а також їх подальшої легалізації, в результаті чого державному бюджету України завдано майнової шкоди в особливо великих розмірах.

Зазначені вище обставини підтверджуються матеріалами, які зібрані співробітниками Управління захисту економіки в місті Києві Департаменту захисту економіки Національної поліції України про те, що вказаним вище оперативним підрозділом отримано інформацію щодо можливої протиправної діяльності ряду підприємств реального сектору економіки, які користуються послугами транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Київської області з метою оптимізації податків шляхом проведення безтоварних операцій та подальшою конвертацією безготівкових коштів у готівку.

Указаною вище транзитно-конвертаційною групою підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності розроблена схема ухилення від сплати податків у вигляді штучного формування витрат та податкового кредиту з ПДВ іншим суб'єктам господарювання, а також складання, видачі завідомо неправдивих документів (рахунків та видаткових накладних), внесення до офіційних документів (податкової звітності з податку на прибуток та податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей, з метою сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати ПДВ в особливо великих розмірах, та можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Ураховуючи, що для з'ясування обставин, що мають значення для повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, для встановлення розміру матеріальних збитків, спричинених кримінальним правопорушенням, а також встановлення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, виникла необхідність у застосуванні спеціальних знань та залучення експерта.

Слідчий подала заяву, відповідно до якої підтримала клопотання про призначення судової економічної експертизи та просила розглядати у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчою групою слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 12019100000000292 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням установлено, що впродовж 2017-2018 років, невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи за попередньою змовою, на території міста Києва, Київської області, створили транзитно-конвертаційну групу фіктивних підприємств, до складу якої входять: ТОВ «МАРВЕЛ СТИЛЬ» (код 41212532), ТОВ «МОТОР МАРКЕТ» (код 41019484), ТОВ «АФІЛА» (код 40457065), ТОВ «АГРОНИКТОРГ» (код 41366200), ТОВ «Акваторг ЮА» (код 42128376) та інші підконтрольні афілійованим особам суб'єкти господарювання, які здійснюють діяльність спрямовану на провадження операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди ТОВ «АРП «Софія» (код 31454891), ТОВ «Сі Ес Сістемс» (код 34820569), ТОВ «Техносистем» (код 30726586), ТОВ «ЛВН Лімітед» (39195903) та іншим підприємствам, з метою незаконної конвертації грошових коштів, у тому числі державних коштів, привласнення і заволодіння останніми, а також їх подальшої легалізації, в результаті чого державному бюджету України завдано майнової шкоди в особливо великих розмірах.

Слідчий СУ ГУ НП у м.Києві Лозінська Н.В. звернулась до суду з клопотанням про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12019100000000292 від 15.03.2019 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, з метою встановлення відповідності задекларованих витрат ТОВ «ЛВН Лімітед» наявним документам, наданим підприємством, а також наявності документального підтвердження проведення господарських операцій з контрагентами.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з»ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з»ясування питань права.

Положеннями частини 1 ст. 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно з ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Враховуючи, що для встановлення обставин, про які зазначає слідчий, необхідні спеціальні знання, і зазначені обставини мають істотне значення у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність призначення судової економічної експертизи, в зв»язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Проведення експертизи слід доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Керуючись статтями 242, 309, 372, 509 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и л а:

клопотання слідчого СУ ГУ НП у м.Києві Лозінської Н.В. про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12019100000000292 від 15.03.2019 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 12019100000000292 від 15.03.2019 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експертів поставити наступні запитання:

- Чи відповідають визначені та задекларовані витрати ТОВ «ЛВН Лімітед» (39195903) у зв'язку із взаємовідносинами з ТОВ «Астрея - Д» (код 41572809), ТОВ «Сов Агро Сервіс» (код 41729385), ТОВ «Гуд Енд Cервіc» (код 41057121) в період з 01.01.2018 по 13.03.2019 наданим первинним документам та вимогам Податкового кодексу України?

- Чи підтверджується документально витрати ТОВ «ЛВН Лімітед» (39195903) у зв'язку із взаємовідносинами з ТОВ «Астрея - Д» (код 41572809), ТОВ «Сов Агро Сервіс» (код 41729385), ТОВ «Гуд Енд Cервіc» (код 41057121) в період з 01.01.2018 по 13.03.2019, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

- Чи підтверджуються документально обсяги господарських операцій на проведення розрахунків ТОВ «ЛВН Лімітед» (39195903) у взаємовідносинах з ТОВ «Астрея - Д» (код 41572809), ТОВ «Сов Агро Сервіс» (код 41729385), ТОВ «Гуд Енд Cервіc» (код 41057121) в період з 01.01.2018 по 13.03.2019?

- Чи підтверджується документально визначений об'єкт оподаткування з податку на додану вартість, податку на прибуток ТОВ «ЛВН Лімітед» (39195903) у взаємовідносинах з ТОВ «Астрея - Д» (код 41572809), ТОВ «Сов Агро Сервіс» (код 41729385), ТОВ «Гуд Енд Cервіc» (код 41057121) в період з 01.01.2018 по 13.03.2019?

На дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження № 12019100000000292.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обовязків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя