Ухвала суду № 81359645, 12.04.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/23805/18

1-кс/569/1983/19

У Х В А Л А

12 квітня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 розглянувши клопотання про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3, про арешт майна.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що невстановлені особи без наміру здійснювати господарську діяльність пов’язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, придбали та створили ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 40136469), ТОВ «Сіті ОСОБА_4 Буд» (код ЄДРПОУ 40406911), ТОВ «Містек» (код ЄДРПОУ 41071853), ТзОВ «Анатек-Захід» (код ЄДРПОУ 40865217), ТОВ «Ізола» (код ЄДРПОУ 41182594), ТОВ «Білін» (код ЄДРПОУ 41198437) та ТОВ «Сіріус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41871528), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД.

Так, невстановленими особами від імені вищевказаних СГД, у період з 2017 року по даний час укладаються фіктивні фінансово-господарські угоди з іншими суб’єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання товарів (робіт, послуг), що призвело до зменшення податкових зобов’язань з ПДВ та завдано шкоду державі у формі несплати податків.

У вказаних підприємств відсутні наймані працівники, відсутнє рухоме та нерухоме майно, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, номенклатура товарів по придбанню та реалізації не відповідає дійсності, а службові особи постійно змінюються.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Автомагістраль-Південь» (код ЄДРПОУ 34252469), які діючи за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 40136469) та ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі-продажу порошку мінерального неактивованого з штучним завищенням ціни та імітацією законності його походження в період 2017 року вчинили заволодіння бюджетними коштами.

Крім того, невстановлені особи із задіянням ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 40136469), ТОВ «Сіті ОСОБА_4 Буд» (код ЄДРПОУ 40406911), ТОВ «Містек» (код ЄДРПОУ 41071853), ТзОВ «Анатек-Захід» (код ЄДРПОУ 40865217), ТОВ «Ізола» (код ЄДРПОУ 41182594), ТОВ «Білін» (код ЄДРПОУ 41198437) та ТОВ «Сіріус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41871528) здійснюють неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг. А саме, з метою конвертації коштів у готівку, суб’єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки на банківські рахунки вищевказаних підприємств перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, в подальшому перераховані кошти від СПД знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Разом з тим, 29.10.2018 до ЄРДР за №32018180000000059 внесено відомості про те, що невстановлені особи, без наміру здійснення господарської діяльності пов’язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, в період з 01.01.2018 по даний час придбали та створили ТОВ «Флоран ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112660), ТОВ «Атрей-Трейд» (код ЄДРПОУ 41898508), ТОВ «Беркана-Торг» (код ЄДРПОУ 42112649), ПП «Західзерно» (код ЄДРПОУ 37821759), ТОВ «Алікла» (код ЄДРПОУ 42110636), ТОВ «Алфер» (код ЄДРПОУ 42109154), ТОВ «Ейваз-Груп» (код ЄДРПОУ 42108868), ТОВ «Будматеріал-2018» (код ЄДРПОУ 42109196), ТОВ «Геліон-Вест» (код ЄДРПОУ 42110421), ТОВ «Матеріал-Плюс» (код ЄДРПОУ 42109065), ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42088737), ТОВ «Аміна-Торг» (код ЄДРПОУ 42088826), ТОВ «Спік-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112785), ТОВ «Калвер-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112790), ТОВ «Ностромо-Транс» (код ЄДРПОУ 41901143), ТОВ «ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 41896097), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД. Вказані дії кваліфікуються за ч.1 ст. 205 КК України.

Зазначені кримінальні провадження прокуратурою Рівненської області об’єднано в одне та присвоєно №32018180000000024.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи, використовуючи ТОВ «Атрей-Трейд» (код ЄДРПОУ 41898508) здійснюють неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг, а саме, з метою конвертації коштів у готівку, суб’єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки. На банківські рахунки ТОВ «Атрей-Трейд» перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, при цьому перераховані від СПД кошти знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Атрей-Трейд», має відкритий діючий розрахунковий рахунок №26006300650996 (вид валюти – Українська гривня) у філії Рівненського обласного управління АТ «Ощадбанк» м. Рівне (МФО 333368, м.Рівне, вул. С. Петлюри, 16, головний офіс: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г). Такий рахунок використовуються для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову.

На вказаний рахунок надходять кошти від підприємств різноманітних форм власності реального сектору економіки, які в подальшому переводяться в готівку. Вказані грошові кошти є засобом чи знаряддям, або матеріальним забезпеченням вчинення кримінального правопорушення, та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також є предметом протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом, оскільки безпосередньо вказують на проведення безтоварних операцій. Крім того вказані грошові кошти, які надходять і знаходяться на вказаному розрахунковому рахунках без прийняття відповідного рішення про арешт, будуть безпідставно та незаконно переведені в готівку або на рахунки інших підприємств.

Слідчий вказує, що кошти, які знаходяться на рахунку №26006300650996 (вид валюти – Українська гривня) у філії Рівненського обласного управління АТ «Ощадбанк» м. Рівне (МФО 333368, м.Рівне, вул. С. Петлюри, 16, головний офіс: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г), а також ті, що можуть надійти на банківський рахунки підприємства за фіктивними угодами – набуті у результаті вчинення кримінального правопорушення, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання не підлягає до задоволення.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об’єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об’єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як убачається із п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, що заходом забезпечення кримінального провадження для досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст. 170 КПК України передбачено, що метою забезпечення арешту майна є збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно, до ч. 2 ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Враховуючи, що слідчий в порушення ст. 170 КПК України не довів достатніх підстав вважати необхідність накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Атрей-Трейд», №26006300650996 (вид валюти – Українська гривня) у філії Рівненського обласного управління АТ «Ощадбанк» м. Рівне (МФО 333368, м.Рівне, вул. С. Петлюри, 16, головний офіс: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г), слідчий суддя вважає, що підстав для задоволення клопотання не має.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2, про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Атрей-Трейд», №26006300650996 (вид валюти – Українська гривня) у філії Рівненського обласного управління АТ «Ощадбанк» м. Рівне (МФО 333368, м.Рівне, вул. С. Петлюри, 16, головний офіс: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г) - відмовити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п’яти днів до Рівненського апеляційного суду.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов