YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Тернопільська область

/

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Ухвала суду № 81355601, 23.04.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Дата ухвалення

23.04.2019

Номер справи

607/9485/19

Номер документу

81355601

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.04.2019 Справа №607/9485/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Добрянської О.І, за участю заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить банківську таємницю, –

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32019210000000011 від 11.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, або за його дорученням заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4, старшому оперуповноважному ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6, завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7, заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д) та можливість їх вилучити у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38), а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

-26007055119430 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741);

-26005055111849 (українська гривня), 26045055105473 (українська гривня), що належать ТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811);

-26005055116349 (українська гривня), що належить ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748);

-26005055113580 (українська гривня), 26059055105801 (українська гривня), 26009000512585 (українська гривня), 26004000654664 (українська гривня), 26004000647206 (українська гривня), 26009000283944 (українська гривня), 26007000941039 (українська гривня), що належать ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178);

-26005055108324 (українська гривня), що належить ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572);

-26005055120573 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639);

-26058055103956 (українська гривня), 26045055102465 (українська гривня), 26009055112446 (українська гривня), що належать ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855);

-26004055122237 (українська гривня), що належить ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433);

-26009055111005 (українська гривня), 26051055105661 (українська гривня), 26049055101923 (українська гривня), що належать ТОВ «Колегія-2015» (код ЄДРПОУ 39897710);

-26053055111307 (українська гривня), 26000055119512 (українська гривня), що належать ТОВ «ТЗМК» (код ЄДРПОУ 40605377);

-26004055118371 (українська гривня), 26048055108789 (українська гривня), 26059055109045 (українська гривня), 26004055119507 (українська гривня), що належать ТОВ «Фасад-Ком» (код ЄДРПОУ 41346766);

-26005055106263 (українська гривня), 26054060724487 (українська гривня), 26000060754843 (українська гривня), 26008055119860 (долар США), 26040055106295 (українська гривня), що належать ТОВ «Гермес 7» (код ЄДРПОУ 37306773);

-26004055113871 (українська гривня), 26045055106342 (українська гривня), що належать ТОВ «Вікно Комфорт» (код ЄДРПОУ 41671440);

-26005055123558 (євро), 26000052531063 (українська гривня), 26008055111749 (українська гривня), 26107055102455 (українська гривня), 26004055118542 (українська гривня), 26007055116574 (українська гривня), 26055055107171 (українська гривня), 26000055112809 (українська гривня), 26001055119511 (українська гривня), 26003055124032 (українська гривня), 26007055116820 (українська гривня), 26003055121110 (українська гривня), 26008055116164 (українська гривня), 26003055119274 (українська гривня), що належать ТОВ «Плотицька Агропромтехніка» (код ЄДРПОУ 38512996);

- 26003055119133 (українська гривня), що належать ТОВ «Агрікон-Південь» (код ЄДРПОУ 41065242);

-26005055126641 (українська гривня), 26051055105821 (українська гривня), 26048055102268 (українська гривня), 26004055109766 (українська гривня), 26000000132931 (українська гривня), 26001000169033 (українська гривня), 26004000691821 (українська гривня), 26009000959773 (українська гривня), 26009000412652 (українська гривня), 26002000071250 (українська гривня), 26003000051116 (українська гривня), 26004000577729 (українська гривня), 26004000690004 (українська гривня), 26001000898456 (українська гривня), 26009000577207 (українська гривня), 26007000735030 (українська гривня), 26009000478920 (українська гривня), 26002000953141 (українська гривня), 26003000848266 (українська гривня), 26005000252786 (українська гривня), 26006000921384 (українська гривня), 26008000474936 (українська гривня), 26000000610840 (українська гривня), 26002055120532 (українська гривня), 26008055109502 (українська гривня), 26003055113537 (українська гривня), що належать ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905);

-26000055112081 (українська гривня), 26003055116909 (євро), 26009055110211 (долар США), 26003055114912 (українська гривня), що належать ТОВ «Айесуай Трейдін» (код ЄДРПОУ 40509212);

- 26006055107272 (українська гривня), 26055055109555 (українська гривня), 26045055102261 (українська гривня), 26046055107221 (українська гривня), 26020055100716 (українська гривня), що належать ТОВ «ТД «Ватра-Захід» (код ЄДРПОУ 38915439);

-26004055124569 (українська гривня), 26001055112853 (українська гривня), 26007055110172 (українська гривня), 26003055117782 (українська гривня), 26003055118264 (українська гривня), 26009055123145 (українська гривня), 26009055115993 (українська гривня), 26000055124596 (українська гривня), 26000055124615 (українська гривня), 26000055117718 (українська гривня), 26006055125362 (українська гривня), 26009055112598 (українська гривня), 26009055115692 (українська гривня), 26006055115888 (українська гривня), 26000055119307 (українська гривня), 26008055116108 (українська гривня), 26009055116787 (українська гривня), 26002055116966 (українська гривня), що належать ПП «Вест» (код ЄДРПОУ 30622511);

-26052053700779 (українська гривня), 26007194650001 (українська гривня), 26063194650001 (українська гривня), що належать МПП «Ажіо» (код ЄДРПОУ 23485968);

-26002055108480 (українська гривня), 26047055100584 (українська гривня), що належать ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1);

26005055114307 (українська гривня), 26048055104846 (українська гривня), що належать ТОВ «Кабачок» (код ЄДРПОУ 40196685),

за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 16.04.2019 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Матеріалів фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741), ТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811), ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748), ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572), ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639), ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855), ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433), ТОВ «Колегія-2015» (код ЄДРПОУ 39897710), ТОВ «ТЗМК» (код ЄДРПОУ 40605377), ТОВ «Фасад-Ком» (код ЄДРПОУ 41346766), ТОВ «Гермес 7» (код ЄДРПОУ 37306773), ТОВ «Вікно Комфорт» (код ЄДРПОУ 41671440), ТОВ «Плотицька Агропромтехніка» (код ЄДРПОУ 38512996), ТОВ «Агрікон-Південь» (код ЄДРПОУ 41065242), ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905), ТОВ «Айесуай Трейдін» (код ЄДРПОУ 40509212), ТОВ «ТД «Ватра-Захід» (код ЄДРПОУ 38915439), ПП «Вест» (код ЄДРПОУ 30622511), МПП «Ажіо» (код ЄДРПОУ 23485968), ТОВ «Кабачок» (код ЄДРПОУ 40196685), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1).

Просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що службові особи ТОВ «Курс-21» (код ЄДРПОУ 40454457), та ТОВ «Говерла БПК» (код ЄДРПОУ 41815547), спільно із ОСОБА_13 (ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1), шляхом формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток, за період діяльності протягом 2016-2019 років, ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5 000 000 грн., що є особливо великим розміром.

Так, ТОВ «Курс 21» і ТОВ «Говерла БПК» зареєстровані за однією адресою: м. Тернопіль, вул. Кривоноса, буд. 6, перебувають на обліку у ГУ ДФС у Тернопільській області, та мають вид діяльності - КВЕД 46.75 Оптова торгівля хімічними продуктами. Зановником товариств є ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2). Бухгалтерський облік на вказаних товариствах веде ОСОБА_15 (ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_3, зареєстрована та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Курс-21», та ТОВ «Говерла БПК», спільно із ОСОБА_12, з метою ухилення від сплати податків, відобразили та продовжують відображати в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг, із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855), ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741), ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572), ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639), ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433), ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748), ТОВ "Буд-16" (код ЄДРПОУ 40329811), тобто підприємств, які створені з метою незаконної мінімізації сплати податків, використання в схемах.

Вказані товариства обслуговуються у одному відділенні банку – Тернопільська філія АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11, а їх податкова звітність та фізичної особи-підприємця ОСОБА_13, котрий займається наданням послуг з ведення бухгалтерського обліку, подаються з однієї IP-адреси.

Зазначені товариства в основному зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м. Києві, податкові адреси – адреси масової реєстрації за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей, вбачається підміна товарної номенклатури. В ІС «Архів електронної звітності» (ЄРПН) є виписані податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, проте службові особи зазначених вище товариств з ознаками фіктивності, документи на їх розблокування до органів ДФС не подавали. Засновники, керівники та бухгалтери вказаних товариств в одній особі, зареєстровані та проживають у м. Тернополі, раніше працювали на підприємствах, що були та є на даний час підконтрольні ОСОБА_13 (ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1).

Механізм злочинної діяльності діє наступним чином: отримавши замовлення від суб’єкта господарської діяльності реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, оформляються «фіктивні» угоди з діючими суб’єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без фактичного їх виконання. Підприємства з ознаками фіктивності отримують на розрахункові рахунки грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги, які в подальшому знімають через каси банків (в т.ч. Тернопільську філію АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11) та/або перераховуються на розрахункові рахунки суб’єктів господарської діяльності - імпортерів і суб’єктів господарювання оптової й роздрібної торгівлі побутової хімії та паливно-мастильних матеріалів, в обмін на готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє занижувати належні до сплати податки підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти, створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД, шляхом організації проведення безтоварних операцій, отримуючи за це винагороду в розмірі 3%-14% від суми проконвертованих грошових коштів, що дає підстави вважати про організацію діяльності «конвертаційного центру».

Протягом січня 2016 року – березня 2019 року, внаслідок таких злочинних дій обготівковано понад 100 млн. грн., за результатом чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб’єктів господарської діяльності реального сектору економіки, на суму близько 16, 9 млн. грн.

Також встановлено суб’єкти господарської діяльності, які «продають» податковий кредит з ПДВ суб’єктам господарювання транзитно-конвертаційного центру, шляхом документального відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей, та надання послуг без фактичного їх виконання, а саме:

-ТОВ «Гермес 7» (код ЄДРПОУ 37306773, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення;

-ТОВ Фірма «Дукат» (код ЄДРПОУ 14031139, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля (СГД імпортер);

-ТОВ «Айесуай Трейдін» (код ЄДРПОУ 40509212, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: оптова торгiвля кавою, чаєм, какао та прянощами (СГД імпортер);

-ТОВ «Колегія-2015» (код ЄДРПОУ 39897710, 2659. ГУ ДФС у м. Києвi (Шевченкiвський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: виробництво будiвельних виробiв iз пластмас;

-ТОВ «Фасад-Ком» (код ЄДРПОУ 41346766, 2659. ГУ ДФС у м. Києвi (Шевченкiвський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: роздрiбна торгiвля iншими невживаними товарами в спецiалiзованих магазинах;

-ТОВ «ТЗМК» (код ЄДРПОУ 40605377, 2650. ГУ ДФС у м. Києвi (Голосiївський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: роздрiбна торгiвля iншими невживаними товарами в спецiалiзованих магазинах;

-ТОВ «Вікно Комфорт» (код ЄДРПОУ 41671440, 2655. ГУ ДФС у м. Києвi (Печерський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: установлення столярних виробiв;

-ТОВ «Транс-Тер» (код ЄДРПОУ 40518960, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: вантажний автомобiльний транспорт;

-ТОВ «Торгвент» (код ЄДРПОУ 41552300, 2650. ГУ ДФС у м. Києвi (Голосiївський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля.

Крім того, встановлено наступних суб’єктів господарської діяльності-вигодонабувачів, які скористались послугами зазначеного вище конвертаційного центру, а саме:

-ТОВ «Курс-21» (код ЄДРПОУ 40454457, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 3,386 млн. грн.;

-ТОВ «Говерла БПК» (код ЄДРПОУ 41815547, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 0,638 млн. грн.;

-ПП «Граніт-Гарант» (код ЄДРПОУ 39324071, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 1,912 млн. грн.;

-ТОВ «ТД «Ватра-Захід» (код ЄДРПОУ 38915439, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 1,120 млн. грн.;

-ПП «Вест» (код ЄДРПОУ 30622511, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 1,089 млн. грн.;

-МПП «Ажіо» (код ЄДРПОУ 23485968, 1304. ГУ ДФС у Львiвськiй областi (Галицький р-н м. Львова)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 0,698 млн. грн.;

-ТОВ «Плотицька Агропромтехніка» (код ЄДРПОУ 38512996, 1915. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (Тернопiльський район)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 0,692 млн. грн.;

-ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 0,626 млн. грн.;

-ПП «Капітал» (код ЄДРПОУ 31010803, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 0,507 млн. грн.;

-ТОВ «Агрікон-Південь» (код ЄДРПОУ 41065242, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 0,323 млн. грн.;

-інші, сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ – 6,6 млн. грн.

Також встановлено, що ОСОБА_12 протягом 2018-2019 року був директором ТОВ «Кабачок» (код ЄДРПОУ 40196685).

Відповідно до АІС «Податковий блок», у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: