Ухвала суду № 81344268, 23.04.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/6097/19

1-кс/295/3324/19

УХВАЛА

Іменем України

23.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М.,

за участю секретаря судового засдання ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні 42017060000000090 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення у ТОВ "ВС ТЕХНОЛОДЖІ" (код ЄДР 30574751), ТОВ "ПРИНТ ЕКСПЕРТ" (код ЄДР 30436824) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують всі факти здійснення господарських операцій з ППФ «Мрія 2000» (код 39256447) та подальшої реалізації таких товарів за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

У клопотанні зазначається, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи службові особи ППФ «Мрія 2000» (код 39256447) у період 2016-2017 років, шляхом зменшення митної вартості при розмитнення товарів від підприємств-нерезидентів TENGYUXIN ELECTRONIC CO. LIMITED, EDIFIER INTERNATIONAL LIMITED, ITC EXIM s.r.o., DIVEAVE s.r.o. та використання ТОВ «Спорттоп», ПП «ЛК Сервіс», ТОВ «ВС Технолоджі», ТОВ «Принт Експерт» ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 321 632 грн.., що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування, від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області надійшла інформація, що офшорні компанії та компанії, які розташовані у вільних зонах виступають торговим посередником між продавцем та покупцем спортивного обладнання. Спочатку продавець (підприємство нерезидент) продає товар на офшорну компанію за ринковою ціною, після цього, підприємство яке розташоване в офшорній або вільній зоні реалізує ТМЦ на пов’язане підприємство ППФ «Мрія 2000» за значно нижчими цінами для зменшення витрат при розмитненні ТМЦ.

Зокрема, після ввезення та розмитнення товару на території України ППФ «Мрія 2000» фактично реалізує весь імпортований спортивний інвентар на СГД ТОВ «Спорттоп» (код ЄДР 37226248), де гр. ОСОБА_4 є співзасновником. ТОВ «Спорттоп» при цьому здійснює реалізацію ТМЦ (спортивного інвентарю) кінцевому покупцю вже за ринковою вартістю, при цьому не відображаючи усіх операцій з метою врегулювання податкового кредиту з податковими зобов’язаннями.

На суму податкового кредиту від імпортованих ТМЦ, які реалізовано без відображення в податковій звітності, ППФ «Мрія 2000» штучно формує на СГД, а саме: ПП "ЛК СЕРВІС" (код ЄДР 36859273), ТОВ "ВС ТЕХНОЛОДЖІ" (код ЄДР 30574751) та ТОВ "ПРИНТ ЕКСПЕРТ" (код ЄДР 30436824). Тобто прибуток від реалізації імпортованих ТМЦ (за ринковими цінами) кінцевому споживачу «осідає» в тіні, податок не сплачується, кошти в подальшому легалізуються.

Слідчий пояснив, що у ТОВ "ВС ТЕХНОЛОДЖІ" та ТОВ "ПРИНТ ЕКСПЕРТ" зберігаються документи, а саме: тендерна документація, договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту, регістри синтетичного, аналітичного та бухгалтерського обліку ТОВ "ВС ТЕХНОЛОДЖІ" та ТОВ "ПРИНТ ЕКСПЕРТ". Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та проведення судово-економічної експертизи.

Від слідчого Кравченка В.І. надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, обставини кримінального провадження, значення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, за допомогою яких може бути виконане завдання кримінального провадження, враховуючи наявність достатніх підстав для вилучення оригіналів відповідних документів, слідчий суддя дійшов висновку про можливість задовольнити подане клопотання.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та за його дорученням начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8, та особам які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення у ТОВ "ВС ТЕХНОЛОДЖІ" (код ЄДР 30574751), ТОВ "ПРИНТ ЕКСПЕРТ" (код ЄДР 30436824) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують всі факти здійснення господарських операцій з ППФ «Мрія 2000» (код 39256447) та подальшої реалізації таких товарів за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, а саме:

-виписки з банківських рахунків по проведеним операціям;

-сертифікати якості;

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту;

-регістри синтетичного, аналітичного та бухгалтерського обліку;

-та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Встановити строк дії ухвали до 23.05.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман