Ухвала суду № 81339240, 23.04.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6345/19

Провадження № 1-кс/592/3418/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., за участю секретаря судового засідання Панасовської В.В., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю. про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 32019200000000001 від 04.01.2019, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, -

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що у період 2017-2019 років службові особи ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351) з метою ухилення від сплати податків та незаконного формування податкового кредиту, проводили фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ФГ «Чиж» (код 20590883), ФГ «Дженералс Корн» (код 41830429), ТОВ «Федтекском» (код 41743640), ТОВ «Стелс Проєкт» (код 41464618).

Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Агрофірма «Лан» (код 30811351), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року, за результатами якої складено акт №187/18-28-14-02/30811351/12 від 18.02.2019 року.

Відповідно до вищевказаного акту перевірки №187/18-28-14-02/30811351/12 від 18.02.2019 року встановлено порушення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Лан» в п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1 п. 198.3 п. 198.5 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 654 612 грн., у тому числі: за січень 2016 року в сумі 7125,38 грн.; лютий 2016 року в сумі 111646 грн.; за березень 2016 року в сумі 18706,30 грн.; квітень 2016 року в сумі 27634,10 грн.; за травень 2016 року в сумі 16600,50 грн.; червень 2016 року в сумі 38136 грн., за липень 2016 року в сумі 32267,30 грн.; за серпень 2016 року в сумі 25324 грн.; вересень 2016 року в сумі 50307 грн.; за жовтень 2016 року в сумі 9533,68 грн.; листопад 2016 року в сумі 13717 грн.; за грудень 2016 року в сумі 9668 грн.; січень 2017 року в сумі 13668 грн.; лютий 2017 року в сумі 14736 грн.; березень 2017 року в сумі 36526 грн.; квітень 2017 року в сумі 56079 грн.; травень 2017 року в сумі 119260, 8 грн.; червень 2017 року в сумі 41939, 20 грн.; липень 2017 року в сумі 45973,3 грн.; серпень 2017 року в сумі 20930 грн.; вересень 2017 року в сумі 12139,4 грн.; жовтень 2017 року в сумі 25517 грн.; листопад 2017 року в сумі 10974 грн.; грудень 2017 року в сумі 11082, 60 грн.; травень 2018 року – 11543, 0 грн.; вересень 2018 року 873556 грн.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту №187/18-28-14-02/30811351/12 від 18.02.2019 року документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма «Лан» (код 30811351), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року.

Судову економічну експертизу необхідно провести експертами Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

Слідчий у судове засідання не з'явився, його не явка не перешкоджає розгляду клопотання.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов’язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертиз.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов’язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю. про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 32019200000000001 від 04.01.2019, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України – задовольнити.

1. Призначити у кримінальному провадженні № 132019200000000001 від 04.01.2019 судово економічну експертизу висновку акта від 18.02.2019 року №187/18-28-14-02/30811351/12 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року.

2. На вирішення експерта поставити наступні запитання:

- Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 18.02.2019 року №187/18-28-14-02/30811351/12 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1 654 612 грн., в т.ч.: за січень 2016 року в сумі 7125,38 грн.; лютий 2016 року в сумі 111646 грн.; за березень 2016 року в сумі 18706,30 грн.; квітень 2016 року в сумі 27634,10 грн.; за травень 2016 року в сумі 16600,50 грн.; червень 2016 року в сумі 38136 грн., за липень 2016 року в сумі 32267,30 грн.; за серпень 2016 року в сумі 25324 грн.; вересень 2016 року в сумі 50307 грн.; за жовтень 2016 року в сумі 9533,68 грн.; листопад 2016 року в сумі 13717 грн.; за грудень 2016 року в сумі 9668 грн.; січень 2017 року в сумі 13668 грн.; лютий 2017 року в сумі 14736 грн.; березень 2017 року в сумі 36526 грн.; квітень 2017 року в сумі 56079 грн.; травень 2017 року в сумі 119260, 8 грн.; червень 2017 року в сумі 41939, 20 грн.; липень 2017 року в сумі 45973,3 грн.; серпень 2017 року в сумі 20930 грн.; вересень 2017 року в сумі 12139,4 грн.; жовтень 2017 року в сумі 25517 грн.; листопад 2017 року в сумі 10974 грн.; грудень 2017 року в сумі 11082, 60 грн.; травень 2018 року – 11543, 0 грн.; вересень 2018 року 873556 грн.?

3. Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

4. Для проведення експертизи направити експертам акт від 18.02.2019 року №187/18-28-14-02/30811351/12 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, а у разі надходження відповідного клопотання експерта – матеріали досудового розслідування.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність передбачену ст. 385 КК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова