Ухвала суду № 81318032, 19.04.2019, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/5510/19

Номер провадження:1-кп/521/956/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 квітня 2019 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Гарського О.В.

секретаря - Козирської О.Є.

за участю прокурора - Сікорського Д.В.

підозрюваної - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної: ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Одеси, громадянки України, заміжньої, маючу вищу освіту, яка працює заступником директора з економічних питань ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України», зареєстрованої та проживаючої в АДРЕСА_1 , раніше не судимої, у скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання прокурора вбачається, що ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 32018511) зареєстроване юридичним департаментом Одеської міської ради 26.05.2002 року за № 15561200000001392 взято на податковий облік у ДІТІ Малиновського району у м. Одесі ГУ ДФС в Одеській області 16.05.2002 за №145. Підприємство зареєстровано платником податку на додану вартість 18.07.2002 року. Основний вид діяльності - будівництво доріг і автострад. Засновником підприємства є - Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України».

Відповідно до наказу голови правління ПАТ ДАК «Автомобільні дороги України» № 88-ВК від 01.07.2014 року на посаду заступника директора з економічних питань ДП «Одеський облавтодор» призначено Кушнір 10.В.

Розділом 2 функціональних повноважень керівних працівників ДП «Одеській облавтодор», які є додатком до наказу «Про розподіл функціональних повноважень керівних працівників ДП «Одеський облавтодор» № 83 від 15.06.2017 року, заступника директора з економічних питань закріплено, що заступник директора організовує та контролює роботу з розробки і реалізації політики у сфері економіки підприємства, організовує формування фінансового плану і контролює його виконання, організовує узагальнення обліку, звітності і контролю підприємства, організовує контрольно-ревізійну та поточну діяльність підприємства, організовує надання інформаційно- аналітичних даних. Крім того, заступник директора координує та контролює діяльність економічного відділу та бухгалтерії.

Крім того, заступник директора з економіки керується в своїй роботі законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року, наказами керівництва підприємства та посадовою інструкцією.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_2 , входило:

-несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

-забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності на протязі встановленого строку, але не менше трьох років;

-створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання усіма підрозділами, службами, працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера відносно дотримання порядку оформлення та надання до звітності первинних документів;

-відображення у звітних регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені;

-несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Згідно п. 87.1 Податкового кодексу України, визначено, що джерелами самостійної сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі ті, що отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема корпоративних прав, отримані як позика (кредит), та з інших джерел, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею, а також суми надміру сплачених платежів до відповідних бюджетів.

Крім того, згідно п. 87.9 Податкового кодексу України спрямування коштів платником податків на погашення грошового зобов`язання перед погашенням податкового боргу забороняється, крім випадків спрямування цих коштів на виплату заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Таким чином, займаючи посаду заступника директора з економіки ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій (обов`язків), ОСОБА_2 , як службова особа вказаного підприємства, відповідає за правильність нарахування та своєчасну сплату податків, зборів та обов`язкових платежів, так як це передбачено законодавством України.

Встановлено, що ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» за звітні (податкові) періоди з жовтня 2016 року по грудень 2017 року, задекларовано податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету у сумі - 7 251961 гри. Вказана сума податкових зобов`язань з ПДВ виникла у зв`язку з веденням господарської діяльності підприємства.

У вказаний час, ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» вело господарську діяльність, від якої отримувало кошти від покупців робіт та послуг, а саме від продажу послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг, послуг зберігання, надання послуг машин та механізмів, підрядних робіт та іншого. Крім того, у вказаний час ОСОБА_2 приймала рішення про купівлю ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» різних товарів та послуг, у тому числі канцелярського приладдя, паливно-мастильних матеріалів, запасних частин до автомобілів та техніки, різноманітних послуг.

Таким чином, ОСОБА_2 перебуваючи на своєму робочому місці, розташованому за адресою: м. Одеса, вул. Грушевського, 49 у період часу з жовтня 2016 року по грудень 2017 року, точний час слідством не встановлено, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи корисливу мету спрямовану на умисне ухилення від сплати податків та зборів, розуміючи незаконність своїх дій, усвідомлюючи, що податковий обов`язок є безумовним і першочерговим, спрямовувала кошти підприємства на погашення грошових зобов`язань, перед погашенням податкового боргу підприємства.

У результаті вказаних дій, згідно висновку судово-економічної експертизи № 2 від 22.03.2019, в період з жовтня 2016 року по грудень 2017 року не сплачено до бюджету податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 7 251 961 грн.

Таким чином, заступник директора з економіки ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 32018511) ОСОБА_2., умисно, ухилилася від сплати податку на додану вартість у сумі 7 251 961 грн, що є особливо великим розміром, так як у 5000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_2 органом досудового розслідування підозрюється у скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

Також з клопотання прокурора вбачається, що шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 7 251 961 гривня відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 2596 від 01.03.2018 року на суму 6 961 гривня, № 2755 від 28.03.2018 року на суму 100 000 гривень, № 2897 від 27.04.2018 року на суму 1500 000 гривень, № 3055 від 25.05.2018 року на суму 900 000 гривень, № 3235 від 04.07.2018 року на суму 850 000 гривень, № 3308 від 24.07.2018 року на суму 400 000 гривень, № 3353 від 27.07.2018 року на суму 200 000 гривень, № 3454 від 31.08.2018 року на суму 900 000 гривень, № 3601 від 28.09.2018 року на суму 600 000 гривень, № 3742 від 31.10.2018 року на суму 800 000 гривень, № 4216 від 31.01.2019 року на суму 100 000 гривень.

З урахуванням зазначеного, прокурор просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 оскільки шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 7 251 961 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити, звільнивши ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_2 в судовому засіданні також підтримала клопотання прокурора і просила звільнити її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

Вивчивши клопотання прокурора, а також матеріали кримінального провадження надані в судове засідання, вислухавши думку прокурора та підозрюваної, суд вважає кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрювана підлягає звільненню від кримінальної відповідальності в порядку п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України і на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, з наступних підстав.

Судом під час розгляду клопотання встановлено, що підозрювана ОСОБА_2 свою вину в інкримінованому їй злочині визнала повністю і підтвердила в судовому засіданні всі обставини скоєного. Раніше вона до кримінальної відповідальності не притягувалась. Повідомлення про підозру ОСОБА_2 вручено 26.03.2019 року. Однак, відшкодування заподіяної державі шкоди у вигляді внесення грошових коштів в повній сумі відбулось 31.01.2019 року (останній платіж). Вказане відшкодування об`єктивно підтверджено документами - доказами, а саме платіжними дорученнями № 2596 від 01.03.2018 року на суму 6 961 гривня; № 2755 від 28.03.2018 року на суму 100 000 гривень; № 2897 від 27.04.2018 року на суму 1500 000 гривень; № 3055 від 25.05.2018 року на суму 900 000 гривень; № 3235 від 04.07.2018 року на суму 850 000 гривень; № 3308 від 24.07.2018 року на суму 400 000 гривень; № 3353 від 27.07.2018 року на суму 200 000 гривень; № 3454 від 31.08.2018 року на суму 900 000 гривень; № 3601 від 28.09.2018 року на суму 600 000 гривень; № 3742 від 31.10.2018 року на суму 800 000 гривень; № 4216 від 31.01.2019 року на суму 100 000 гривень.

Під час досудового розслідування, підозрювана письмово надала свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Пунктом 1 частиною 2 статті 284 КПК України, встановлено, що кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 статті 285 КПК України також встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладені обставини, а також повне відшкодування державі шкоди, яка була завдана несвоєчасної сплатою податків і зборів, суд вважає, що є всі законні підстави для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Обвинуваченій роз`яснений зміст частин 2 та 3 ст. 7-1 КПК України.

Керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. 285, 286, 288 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, СУД, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області Сікорського Д.В. від 28.03.2019 року про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 . - задовольнити.

Закрити кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрювану у скоєні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, звільнив її від кримінальної відповідальності.

До набрання ухвалою суду законної сили будь-який запобіжний захід підозрюваній не обирати.

Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності, може бути оскаржена, через суд, який ухвалив судове рішення, протягом семи днів з дня її оголошення.

С У Д Д Я: О . В.Гарський