Ухвала суду № 81313214, 16.04.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/5949/19

Провадження №1-кс/592/3202/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., за участю секретаря судового засідання Літовченко С.М., слідчого Тютюнника О.М., розглянувши клопотання начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про арешт майна у кримінальному провадженні № 32019200000000010, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2019 р. за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3, в період з 2017 по 2019, у виконавчих органах влади Сумської, Дніпропетровської, Донецької, Київської та Харківської областей створили (зареєстрували) ряд підконтрольних підприємств, в тому числі фіктивних, зокрема: ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЕСКЕЙБУД» (код 42497141), ТОВ «БРУКБІЛД» (код 42498496), ТОВ «ТЕСФІНС» (код 42496918), ТОВ «ЕКОНОМ ТРЕЙД БІЗНЕС» (код 42334404), ТОВ «БУДІВЕЛЬНИЙ ХОЛДИНГ «САЙФЕН» (код 42498721), ТОВ «ДНІПРО-ОПТ» (код 41963922), ТОВ «СЕРТЕКС ПЛЮС» (код 41717940), ТОВ «СІНТУМ ІНВЕСТ» (код 42465209), ТОВ «ЗБУТ ОСОБА_5» (код 42431211), ТОВ «ТРАНС ПОСТАЧ» (код 42431316), ТОВ «АСТОР ТРЕЙД» (код 42465303), ТОВ «АСКАЛІЯ» (код 41461837), «ТРЕЙДІНГ СТАРТ» (код 41664742), ТОВ «ЕМІЛІЯ ГРУП» (код 41695896), ТОВ «ПРЕМІУМ САЙД» (код 41825581), ТОВ «ГРЕЙНСІД» (код 41461753), ТОВ «ДІСКОН ГРУП» (код 41825686), ТОВ «ДЕЛОРТА» (код 41461554), ТОВ «БК КАРТІ» (код 41377509), ТОВ «КРІОН ПЛАС» (код 41375675), ТОВ «ВЕЙК ТРЕЙД» (код 41377599), ТОВ «ГУНД ТРЕЙД» (код 41375738), ТОВ «ДЖАКАРД» (код 41090609).

Крім цього, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 являються співзасновниками ТОВ «ДНІПРО ОПТ» (код 41963922).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ДНІПРО ОПТ» здійснюють ввезення на митну територію України продовольчих товарів та товарів широкого вжитку, які в подальшому реалізуються за готівкові кошти фізичним особам, при цьому документально відображають їх реалізацію на свої вищезазначені підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності, тим самими незаконно формуючи їм податковий кредит з ПДВ, з метою подальшого сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Також, проведеними слідчими діями у даному кримінальному провадженні встановлено, що основним підприємством, в якого нібито здійснювалось придбання товарів вищезазначеними підконтрольними ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4В фіктивними підприємствами, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, згідно поданих звітів та виписаних податкових накладних (проведення безтоварних операцій) є ТОВ «МОБІЖУК» (код 37741113). В подальшому ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 реалізуючи свій злочинний намір, направлений на сприяння в ухиленні від сплати податків, за допомогою своїх вищезазначених підконтрольних фіктивних підприємств, незаконно переводять безготівкові кошти у готівку, незаконно формують податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки (вигодонабувачам), зокрема: ТОВ «ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АРС-ІНВЕСТ» (код 35247622), ТОВ «НВО УКРПРОМСЕРВІС» (код 33115728), ТОВ «ЛИВАРНА КОМПАНІЯ «МЕТАЛПРОМ» (код 40824278), ТОВ «КОМПАНІЯ «ТРАНС ХОЛДИНГ» (код 37901472), ТОВ «МАГІСТРАЛЬ УКРАЇНА» (код 35543492).

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та аналізом фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств, з використанням наявних баз ДФС України, встановлено відмінність номенклатури придбаного товару (робіт, послуг) від номенклатури товару (робіт, послуг) що реалізуються, тобто здійснюється легалізація товарів в обіг на території України у яких відсутнє джерело їх законного введення в обіг та реального задекларованого виробництва таких товарів.

Загальна сума завданих збитків державному бюджету діями ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 складає що найменш 13 279 тис. грн.

На даний час триває незаконна діяльність щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб’єктів підприємницької діяльності.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що вище зазначеними суб’єктами підприємницької діяльності використовуються рахунки, які відкриті у Державній Казначейські службі України, а саме: ТОВ «ДНІПРО-ОПТ» (код 41963922) №37514000353654, ТОВ «Сертекс Плюс» (код 41717940) №37513000337950, ТОВ «Сінтум Інвест» (код 42465209) №37519000381223, ТОВ «Збут ОСОБА_5» (код 42431211) №37514000382153, ТОВ «ОСОБА_5 Постач» (код 42431316) №37518000386887, ТОВ «Астор Трейд» (код 42465303) №37513000381229, ТОВ «Гремфіс» (код 42226538) №37517000360677, ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (код 42332035) №37513000371507.

Грошові кошти, що знаходяться на вищезазначених рахунках, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов'язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів.

Враховуючи, що предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, є грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом і при цьому накладення арешту на майно є метою його збереження, як це визначено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, перевіривши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що 07.02.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000010 зареєстровано кримінальне провадження за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому здійснює слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбачений п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України. Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Як вбачається з положень ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна, а згідно ч.2 вказаної статті, арешт майна допускається з метою забезпечення, крім іншого: 1) збереження речових доказів;

Згідно ч.3 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому п.1 ч.2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним ст.98 цього Кодексу (матеріальні об'єкти та документи, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та інше).

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених п.п.3 і 4 ч.2 ст.170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п.4 ч.2 ст.170 цього Кодексу).

Слідчий суддя вважає достатніми наявні правові підстави для арешту активів-сум ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України, оскільки предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, є грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом, слідчий суддя вважає, що наявні підстави для накладення арешту на майно з метою його збереження, як це визначено п. 1 ч. 2 ст.170 КПК України.

Керуючись ст. 131, 132, 167, 170, 172, 173 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про арешт майна у кримінальному провадженні № 32019200000000010, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2019 р. за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити.

Накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме на активи – суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, 8 по рахункам, які відкриті у Державній Казначейські службі України, а саме: ТОВ «ДНІПРО-ОПТ» (код 41963922) №37514000353654, ТОВ «Сертекс Плюс» (код 41717940) №37513000337950, ТОВ «Сінтум Інвест» (код 42465209) №37519000381223, ТОВ «Збут ОСОБА_5» (код 42431211) №37514000382153, ТОВ «ОСОБА_5 Постач» (код 42431316) №37518000386887, ТОВ «Астор Трейд» (код 42465303) №37513000381229, ТОВ «Гремфіс» (код 42226538) №37517000360677, ТОВ «Будівельна компанія «Вест Білд» (код 42332035) №37513000371507, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п’яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя А.М. Алфьоров