Ухвала суду № 81289807, 06.02.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/998/19

Провадження № 1-кс/428/684/2019

УКРАЇНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря судового засідання Подрябінкіної М.О., слідчого Селіванової В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ДФС у Луганській області ОСОБА_1, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного 30.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017050390000057, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

28.01.2019 до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ДФС у Луганській області ОСОБА_1, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного 30.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017050390000057, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором прокуратури Луганської області ОСОБА_2

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що у провадженні СУ ФР ТУ ДФС у Луганській області перебуває кримінальне провадження № 32017050390000057 від 30.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579) та за фактом фіктивного підприємництва , вчиненого за попередньою групою осіб ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД», за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.09.2016 року по теперішній час невстановлені особи, які діяли від імені директора ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), умисно, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: м’ясних виробів у підприємств: ПП Фірма «ОЛБІ», код ЄДРПОУ 32083863, ТОВ «ТД КРАССУЛА», код ЄДРПОУ 40160334, ТОВ «АНГАРА М», код ЄДРПОУ 40411277, ТОВ «СМАІЛ КОМПАНІ», код ЄДРПОУ 40448066, ВКФ «ЛАКІ ТРЕЙД ЛТД» код ЄДРПОУ 40916887, ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» код ЄДРПОУ 39865075, ТОВ «Аспект Пром» код ЄДРПОУ 40301437, ТОВ «Велдспар» код ЄДРПОУ 40273570, ТОВ «Цереусінвест» код ЄДРПОУ 40916819. ТОВ «ТД «Плутон» код ЄДРПОУ 40530401 в порушення вимог податкового кодексу, умисно ухилися від сплати ПДВ та податку на прибутку до бюджету у загальній сумі 4 443 191,47грн.

Слідчий посилається на те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), юридична адреса: м. Київ, вул. Грушевського, ІД. адреса для листування: м. Дніпро вул. Набережна Перемоги. 30, з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів, електронних копій для запобігання їх можливому знищенню, а саме: реєстрів руху грошових коштів по рахунках ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» 26005053716215, №260064000682443, №26008053723131, №26003053718646 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.09.2016 по теперішній час; відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт, на паперовому та електронному носіях за весь період з 01.09.2016 по теперішній час; роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахунками ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, IP-адрес комп’ютерів, з яких проходило з’єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (щохвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG- файлів, на паперовому та електронному носіях за весь період з 01.09.2016 по теперішній час; договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період з 01.09.2016 по теперішній час та були укладені, підписані ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» та/або її представниками, та/або за її дорученням щодо проведення будь-яких фінансово-господарських операцій ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн».

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердила наведені в обґрунтування клопотання доводи, підтримала вимоги, викладені в клопотанні, просила його задовольнити.

Слідчий суддя вважає можливим відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника юридичної особи, у володіння якої перебуває вказані у клопотанні документи.

Вислухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У судовому засіданні встановлено, що 30.03.2017 до ЄРДР за № 3027050390000057, було внесено відомості про вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 22016130000000150, а саме за фактом того, що в період з 01.09.2016 року по теперішній час невстановлені особи, які діяли від імені директора ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), умисно, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: м’ясних виробів у підприємств: ПП Фірма «ОЛБІ», код ЄДРПОУ 32083863, ТОВ «ТД КРАССУЛА», код ЄДРПОУ 40160334, ТОВ «АНГАРА М», код ЄДРПОУ 40411277, ТОВ «СМАІЛ КОМПАНІ», код ЄДРПОУ 40448066, ВКФ «ЛАКІ ТРЕЙД ЛТД» код ЄДРПОУ 40916887, ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» код ЄДРПОУ 39865075, ТОВ «Аспект Пром» код ЄДРПОУ 40301437, ТОВ «Велдспар» код ЄДРПОУ 40273570, ТОВ «Цереусінвест» код ЄДРПОУ 40916819. ТОВ «ТД «Плутон» код ЄДРПОУ 40530401 в порушення вимог податкового кодексу, умисно ухилися від сплати ПДВ та податку на прибутку до бюджету у загальній сумі 4 443 191,47грн.

В якості підтвердження викладених у клопотанні обставин слідчим надано висновок спеціаліста (ОСОБА_3 Костянтинівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4М.) без номера та дати, а також без позначення суб’єкта призначення проведення перевірки.

Згідно зі ст. 1 Податкового кодексу України - податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час адміністрування податків, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Цим Кодексом визначаються функції та правові основи діяльності контролюючих органів, визначених пунктом 41.1 статті 41 цього Кодексу, та центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Глава 8 Податкового кодексу України регламентує діяльність господарюючих суб’єктів, а саме передбачає порядок проведення перевірки, а також прийняття вмотивованого рішення уповноваженим суб’єктом за наслідками такої перевірки. Отже, лише прийняте у межах наданих повноважень контролюючим органом рішення (камеральна перевірка, податкове рішення-повідомлення) може свідчити про наявність в діях суб’єкта господарювання будь-яких порушень діючого податкового законодавства, зокрема ухилення від сплати податків. Висновок спеціаліста, зокрема працівника податкового органу, не є таким рішенням (перевіркою), а лише внутрішнім документом, який може бути підставою для проведення такої перевірки.

Таким чином, враховуючи специфічний об’єкт злочину, передбачений ст. 212 КК України, а саме встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів та інших обов'язкових платежів формування доходної частини державного та місцевих бюджетів, а також державних цільових фондів, тому з клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів кримінального провадження не можливо встановити підстави проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, оскільки не надано достатніх доказів слідчому судді за цим фактом.

Клопотання ж слідчого стосується надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю, так як стосуються господарської діяльності суб’єкта господарювання, тобто є комерційною таємницею. Будь-які втручання та обмеження у здійсненні прав зі сторони держави повинні бути законним та необхідними у демократичному суспільстві, а також відповідати легітимній меті. У даному випадку слідчому судді не надано доказів того, що втручання здійснюється відповідно до встановленого законом порядку, що свідчить про те, що у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст. 7, 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ДФС у Луганській області ОСОБА_1, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного 30.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017050390000057, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, але заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т. О. Комплєктова