Ухвала суду № 81287075, 18.04.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.04.2019 Справа №607/8632/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Гоцко Н.Л., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, –

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201921000000012 від 12.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, заступнику начальника управління, - начальнику 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області підполковника податкової міліції ОСОБА_10, начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11, заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14, начальнику відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15, заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_17, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_18, старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_20, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_25, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_26, тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01.01.2018 року по 30.01.2019 року, які знаходяться у володінні ТОВ «ВР«Вентсол», юридична адреса, якої: м. Тернопіль, проспект С. Бандери, 63 та можливість вилучити оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) із ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ОСОБА_27 ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), а саме: - договори, додаткові договори(угоди), прибуткові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні на відвантаження товару, довіреності на отримання ТМЦ (цементу), складські квитанції, рахунки на оплату, заявки, акти надання послуг, акти здачі приймання робіт, чеки, специфікації, сертифікати відповідності, накази на відпуск (відвантаження) ТМЦ, відомості зважування, реєстри, звіти, картки аналізу цементу, накази, аналізи рахунку, оборотно-сальдові відомості, рахунки на оплату, платіжні доручення, акти, ордери, виписки банку, документи на прихід, придбання, зберігання, транспортування, реалізацію(збут, використання) цементу, який придбаний від вище вказаних товариств за період з 01.01.2018 року по 30.01.2019 року, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) протягом 2018 року та січня 2019 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання ТМЦ від ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ОСОБА_27 ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), занизили об’єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» ухилилися від сплати податків (податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств) на суму понад 4,5 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" занижували податкові зобов’язання підприємства шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання цементу та інших будівельних матеріалів від суб’єктів господарської діяльності Івано-Франківської, Тернопільської та інших областей України, які займаються оптово-роздрібною торгівлею вказаною вище номенклатурою товару та фактично ТМЦ реалізовують кінцевим споживачам за готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків службовим особам ТОВ "ВР "Вентсол", а також отримувати необліковані грошові кошти (готівку), а також створює умови для безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) проводило фінансово-господарські операції з ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ОСОБА_27 ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), протягом 2018 року.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов’язаних із придбання цементу ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) від ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ОСОБА_27 ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних, фінансово-господарських, бухгалтерських документів, щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов’язаних із придбанням цементу ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) від ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ОСОБА_27 ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710).

Вказані первинні, зведені бухгалтерські, та інші документи, речі та предмети ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) що стосуються проведених фінансово-господарських операцій, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «ВР«Вентсол», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Враховуючи, що вказані документи та відомості свідчать про проведені фінансово-господарські операції ТОВ «ВР«Вентсол», мають значення для кримінального провадження та викривають службових осіб підприємства в умисному ухиленні від сплати податків, з метою запобіганню їх приховані, зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та існує загроза їх знищення чи приховання, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТОВ «ВР«Вентсол» та можливість вилучити їх оригінали, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Виклик особи, у якої знаходиться інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, не здійснювався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, заступнику начальника управління, - начальнику 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області підполковника податкової міліції ОСОБА_10, начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11, заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14, начальнику відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15, заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_17, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_18, старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_20, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_25, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_26, тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01.01.2018 року по 30.01.2019 року, які знаходяться у володінні ТОВ «ВР«Вентсол», юридична адреса, якої: м. Тернопіль, проспект С. Бандери, 63 та можливість вилучити оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) із ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ОСОБА_27 ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), а саме:

- договори, додаткові договори(угоди), прибуткові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні на відвантаження товару, довіреності на отримання ТМЦ (цементу), складські квитанції, рахунки на оплату, заявки, акти надання послуг, акти здачі приймання робіт, чеки, специфікації, сертифікати відповідності, накази на відпуск (відвантаження) ТМЦ, відомості зважування, реєстри, звіти, картки аналізу цементу, накази, аналізи рахунку, оборотно-сальдові відомості, рахунки на оплату, платіжні доручення, акти, ордери, виписки банку, документи на прихід, придбання, зберігання, транспортування, реалізацію(збут, використання) цементу, який придбаний від вище вказаних товариств за період з 01.01.2018 року по 30.01.2019 року, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_28