Ухвала суду № 81286761, 19.04.2019, Обухівський районний суд Київської області

Справа № 372/1390/19

Провадження 1-кс-753/19

ухвала

Іменем України

19 квітня 2019 року Слідчий суддя Обухівського районного суду Київської області Потабенко Л.В.,

при секретарі судового засідання Буртовій О.Є.,

розглянувши у залі судових засідань Обухівського районного суду Київської області клопотання заступника начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської ОСОБА_1 звернулася до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 42019111200000156 від 11.03.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 191, ч. 1 ст. 358 КК України, яке обгрунтовує тим, що за сприяння невстановлених службових осіб ГУ ДФС у м. Києві надаються незаконні переваги при встановленні податкових ризиків ряду СГД реального сектору економіки (вигодонабувачів), які в своїй діяльності використовують ймовірну схему з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при штучному завищенню валових витрат. При детальному аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛЕКСТАЙМ» (ЄДРПОУ 41562188), ТОВ «ЛАМЕЦІЯ ЛТД» (ЄДРПОУ 42448204), ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), ТОВ «ГАЙТЕНА КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 42289870), згідно бази даних ЄРПН ДФС України встановлено, що перелічені СГД здійснюють закупівлю невластивих товарів, а саме: квіти, цукор, курятину, оселедець, продукти харчування, та в подальшому здійснюють пересорт товару і на СГД-вигодонабувачів відображають надання послуг-товарів, в залежності від замовлення щодо продукції від СГД-вигодонабувача. Згідно інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151) за період 2018-2019 рр. сформувало податковий кредит за рахунок підприємств – однорідних транзитерів постачальників, а саме: ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), та ТОВ "ЛЕКС ГРАНД" (код ЄДРПОУ 41345174), які в свою чергу декларували взаємовідносини про що свідчить податкова, бухгалтерська звітність та податкові накладні в яких зазначено товари (квіти, сухофрукти, тощо) на загальну суму близько 70 млн. грн. В свою чергу підприємства ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), та ТОВ "ЛЕКС ГРАНД" (код ЄДРПОУ 41345174), подають звітність та пов’язані одними і тими ж ІР-адресами, а саме: 192.168.189.137; 212.42.77.71; 212.42.77.156 та відображають в податковій звітності придбання товарів з реєстрацією податкових накладних до 50 тис., так звана «скрутка» товару. Вище перелічені підприємства, в свою чергу, формують сумнівний податковий кредит від ряду ризикових підприємств імпортерів де відбувається обрив ланцюга постачання товарів, а саме ТОВ "Флораріум" (41625174), ТОВ "Укрфлора" (41730668), ТОВ "Аттіла Груп" (42600213), та інших, які реалізовують свою продукцію за готівку, через оптові бази, ринки, місця скупчення людей, а саме: квіти, сухофрукти та інші не типові товари. Враховуючи вищевикладене, орган досудового розслідування вважає, що вказані операції мають безтоварний характер, тому є сумніви в здійсненні фінансово-господарських операцій та подальшого формування фіктивного податкового кредиту. Що надає можливість шляхом підробки документів сформувати сумнівний податковий кредит за ланцюгом постачання ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151). Одночасно серед контрагентів ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151) наявні контрагенти підприємства, які зареєстровані та здійснюють свою фінансово-господарську діяльність на території Обухівського району Київської області. Таким чином, сторона обвинувачення вважає, що на території Обухівського району діють представники вище перелічених підприємств та шляхом незаконних дій із застосуванням фінансових операцій, проводять діяльність, за наслідками якої привласнюють грошові кошти в особливо великих розмірах та уникають оподаткування, що призводить до ненадходження коштів до державного бюджету у вигляді податків. В результаті проведення фіктивних фінансово-господарських операцій (тобто операцій які фактично не виконувались послуги, товари чи роботи) між суб'єктами господарювання реального сектору, фіктивними суб'єктами господарської діяльності, грошові кошти надходять на рахунки ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151), юридична адреса: 08131, АДРЕСА_1. Допитаний 12.03.2019 року як свідок ОСОБА_2 пояснив, що в ході виконання доручення при розслідуванні кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують злочинну схему спрямовану на оптимізацію та мінімізацію податкових зобов’язань підприємств реального сектору економіки, їх подальшу легалізацію з використанням підроблених документів від підприємств з ознаками фіктивності. Така схема підконтрольна невстановленим особам та дає змогу приховувати реальні прибутки третіх осіб, що сприяють незаконному фіктивному формуванні податкового кредиту та заниженню податкових зобов’язань суб’єктам господарської діяльності – вигодонабувачам, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб причетних до вчинення указаного злочину та для встановлення і дослідження шляхів незаконного отримання ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД", орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ до інформації та документів щодо фінансово-господарських взаєморозрахунків між вказаним підприємством та контрагентами – ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), та ТОВ "ЛЕКС ГРАНД" (код ЄДРПОУ 41345174).

Прокурор в судове засідання не з’явився, в поданому клопотанні просив проводити судове засідання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, та просив не здійснювати фіксацію судового процесу технічними засобами, у тому числі не здійснювати аудіо та відеозапис судового засідання технічними засобами, оскільки прокурор не заперечує проти визнання дії та результатів її здійснення чинними.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався, оскільки прокурор в клопотанні просив розглянути без його представників, так як існує реальна загроза зміни або знищення документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що СВ Обухівського ВП ГУ НП в Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 42019111200000156 від 11.03.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 191, ч. 1 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за сприяння невстановлених службових осіб ГУ ДФС у м. Києві надаються незаконні переваги при встановленні податкових ризиків ряду СГД реального сектору економіки (вигодонабувачів), які в своїй діяльності використовують ймовірну схему з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при штучному завищенню валових витрат. При детальному аналізі фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛЕКСТАЙМ» (ЄДРПОУ 41562188), ТОВ «ЛАМЕЦІЯ ЛТД» (ЄДРПОУ 42448204), ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), ТОВ «ГАЙТЕНА КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 42289870), згідно бази даних ЄРПН ДФС України встановлено, що перелічені СГД здійснюють закупівлю невластивих товарів, а саме: квіти, цукор, курятину, оселедець, продукти харчування, та в подальшому здійснюють пересорт товару і на СГД-вигодонабувачів відображають надання послуг-товарів, в залежності від замовлення щодо продукції від СГД-вигодонабувача.

Згідно інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151) за період 2018-2019 рр. сформувало податковий кредит за рахунок підприємств – однорідних транзитерів постачальників, а саме: ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), та ТОВ "ЛЕКС ГРАНД" (код ЄДРПОУ 41345174), які в свою чергу декларували взаємовідносини про що свідчить податкова, бухгалтерська звітність та податкові накладні в яких зазначено товари (квіти, сухофрукти, тощо) на загальну суму близько 70 млн. грн.

В свою чергу підприємства ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), та ТОВ "ЛЕКС ГРАНД" (код ЄДРПОУ 41345174), подають звітність та пов’язані одними і тими ж ІР-адресами, а саме: 192.168.189.137; 212.42.77.71; 212.42.77.156 та відображають в податковій звітності придбання товарів з реєстрацією податкових накладних до 50 тис., так звана «скрутка» товару. Вище перелічені підприємства, в свою чергу, формують сумнівний податковий кредит від ряду ризикових підприємств імпортерів де відбувається обрив ланцюга постачання товарів, а саме ТОВ "Флораріум" (41625174), ТОВ "Укрфлора" (41730668), ТОВ "Аттіла Груп" (42600213), та інших, які реалізовують свою продукцію за готівку, через оптові бази, ринки, місця скупчення людей, а саме: квіти, сухофрукти та інші не типові товари. Враховуючи вищевикладене, орган досудового розслідування вважає, що вказані операції мають безтоварний характер, тому є сумніви в здійсненні фінансово-господарських операцій та подальшого формування фіктивного податкового кредиту. Що надає можливість шляхом підробки документів сформувати сумнівний податковий кредит за ланцюгом постачання ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151). Одночасно серед контрагентів ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151) наявні контрагенти підприємства, які зареєстровані та здійснюють свою фінансово-господарську діяльність на території Обухівського району Київської області. Таким чином, сторона обвинувачення вважає, що на території Обухівського району діють представники вище перелічених підприємств та шляхом незаконних дій із застосуванням фінансових операцій, проводять діяльність, за наслідками якої привласнюють грошові кошти в особливо великих розмірах та уникають оподаткування, що призводить до ненадходження коштів до державного бюджету у вигляді податків.

В результаті проведення фіктивних фінансово-господарських операцій (тобто операцій які фактично не виконувались послуги, товари чи роботи) між суб'єктами господарювання реального сектору, фіктивними суб'єктами господарської діяльності, грошові кошти надходять на рахунки ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151), юридична адреса: 08131, АДРЕСА_1. Допитаний 12.03.2019 року як свідок ОСОБА_2 пояснив, що в ході виконання доручення при розслідуванні кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують злочинну схему спрямовану на оптимізацію та мінімізацію податкових зобов’язань підприємств реального сектору економіки, їх подальшу легалізацію з використанням підроблених документів від підприємств з ознаками фіктивності. Така схема підконтрольна невстановленим особам та дає змогу приховувати реальні прибутки третіх осіб, що сприяють незаконному фіктивному формуванні податкового кредиту та заниженню податкових зобов’язань суб’єктам господарської діяльності – вигодонабувачам, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб причетних до вчинення указаного злочину та для встановлення і дослідження шляхів незаконного отримання ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД", орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ до інформації та документів щодо фінансово-господарських взаєморозрахунків між вказаним підприємством та контрагентами – ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), та ТОВ "ЛЕКС ГРАНД" (код ЄДРПОУ 41345174).

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначається, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що зазначені в клопотанні документи, які перебувають у володінні ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151), юридична адреса: 08131, АДРЕСА_1), враховуючи, що зазначені документи містять інформацію про фінансово-господарську діяльність підприємства, з якої можливо буде встановити чи видавались службовими особами підприємства завідомо неправдиві офіційні документи, за якими здійснювалось привласнення грошових коштів, що призначались першочергово для забезпечення податкових зобов’язань, внаслідок чого здійснювалось привласнення коштів у великих розмірах, що призводило до ненадходження їх до державного бюджету у вигляді податків та в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так як прокурором не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу з наданням можливості ознайомитися з їх оригіналами. Оскільки прокурором не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя не вбачає правових підстав для вилучення оригіналів документів, щодо яких ставиться питання про надання доступу.

Отже, в частині вилучення оригіналів документів, доступ до яких просить надати прокурор, клопотання задоволенню не підлягає.

Разом з тим, прокурором не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до документів слідчим СВ Обухівського ВП ГУ НП в Київській області ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, заступнику начальника СВ Обухівського ВП ГУ НП в Київській області ОСОБА_6

На підставі викладеного, керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області про тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити частково.

Надати прокурору Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_7, заступнику начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1, слідчому СВ Обухівського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151), юридична та фактична адреса: місто Київ, вулиця Лейпцизька, 15), а саме оригіналів документів, що підтверджують здійснення фінансово-господарських відносин ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151) (накладні, розрахункові відомості, акти прийму-передачі, первинна бухгалтерська документація, банківські виписки (роздруківки руху коштів), бухгалтерська звітність в електронному вигляді, цивільно-правові договори, документи, що підтверджують вчинення правочинів, та інших носії інформації, які містять в собі докази здійснення господарської діяльності ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" (ЄДРПОУ 40589151), а також підтверджують взаємозв’язок з ТОВ «ПРОДЖЕКТ ІНДАСТРІ ЛТД» (ЄДРПОУ 42447588), ТОВ «АДАМОВСЬКА ЛТД» (ЄДРПОУ 40347631), та ТОВ "ЛЕКС ГРАНД" (код ЄДРПОУ 41345174) з наданням можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії (в друкованому та електронному вигляді).

Службовим та посадовим особам ТОВ "СВЯТОВІТ-ЛТД" надати (забезпечити) тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних оригіналів документів, зазначеним в ухвалі особам, та надати можливість вилучити належним чином завірені їх копії.

В задоволені клопотання в частині надання дозволу на вилучення оригіналів зазначених документів - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять календарних днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 18 травня 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л.В.Потабенко