Постанова № 81261114, 12.04.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/7440/19

3-3023/19

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715, Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, кв. (офіс) 64), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

13 березня 2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0769/10000/18 про порушення митних правил від 13 листопада 2018 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») 08 листопада 2018 року через митний кордон України автомобілем НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією від 08.11.2018 року № UA100000/2018/878384, поданою гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1), на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715) переміщено товари «вироби з твердої гуми - кронштейни кріплення», у загальній кількості 1 088 шт., вагою брутто 367,86 кг.

У якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) подано:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 14.08.2018 року № 1914 на товари «кронштейни кріплення» у загальній кількості 1 088 шт., вартістю 487,60 євро на умовах поставки CPT Київ (Україна), згідно з Інкотермс, виданий компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (OFFICE 8 176 Finchley Road, London, United Kingdom, NW3 6BT (Великобританія) до LLC «ANTAREX-A» (01030, Kikvidze st. 26, of. 64, Kiev, Ukraine) (ТОВ «АНТАРЕКС-А» (Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, офіс 64);

- Автотранспортна накладна від 01.11.2018 року № 01112018 на товари «гумові кронштейни» на 2-х палетах, вагою брутто 367,86 кг, завантажених на території Федеративної Республіки Німеччина до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_2, відправником яких зазначено компанію «END OF THE ROAD INC» (US-37210, NASHVILLE 2212 DORTСH AVE. (США), одержувачем - LLC «ANTAREX-A» (01030, Kikvidze st. 26, of. 64, Kiev, Ukraine) (ТОВ «АНТАРЕКС-А» (Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, офіс 64).

12.11.2018 року описані вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715) - гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1) заявлені до ВМО № 2 митного поста «Спеціалізований» за митною декларацією № UA100210/2018/443973 шляхом електронного декларування.

12.11.2018 року на підставі п. 8 Вичерпного переліку підстав, за наявності яких може проводитись огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення органами доходів і зборів України, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 23.05.2012 року № 467, з урахуванням положень Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 року № 684, за результатами оцінки ризику уповноваженою посадовою особою митниці доповнено перелік митних формальностей митною процедурою за кодом «202-1» - «Проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня, уповноваженою посадовою особою митниці проведено митний огляд товарів, про що складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 12.11.2018 року № UA100210/2018/443973.

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено, що товари по зовнішньому вигляду та у відповідності до наявного на них маркування являють собою гумові елементи кріплення для туристичних та мисливсько-рибальських виробів торговельної марки - «QUICK FIST», упаковані в картонні короби.

При цьому, під час проведення митного огляду товарів в ході розпакування палет виявлено документи:

Рахунок-фактура (інвойс) від 19.07.2018 року № 14105 на товари «гумові елементи кріплення, в асортименті: арт. 01887 - 192 шт., арт. 10010 - 288 шт., арт. 11075 - 40 шт., арт. 20020 - 96 шт., арт. 30050 - 96 шт., арт. 40010 - 96 шт., арт. 50050 - 96 шт., арт. 60060 - 48 шт., арт. 70070 - 48 шт., арт. 90010 - 40 шт., арт. 90050 - 48 шт.» у загальній кількості 1 088 шт. у 34 картонних коробах, загальною вартістю 7 652,48 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, виданий компанією «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США) до покупця/одержувача товарів - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) («ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2);

Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 19.07.2018 року № 14105 на товари «гумові елементи кріплення, в асортименті: арт. 01887 - 192 шт., арт. 10010 - 288 шт., арт. 11075 - 40 шт., арт. 20020 - 96 шт., арт. 30050 - 96 шт., арт. 40010 - 96 шт., арт. 50050 - 96 шт., арт. 60060 - 48 шт., арт. 70070 - 48 шт., арт. 90010 - 40 шт., арт. 90050 - 48 шт.» у загальній кількості 1 088 шт. у 34 картонних коробах, виданий компанією «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США) до одержувачу товарів - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) («ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2);

Декларація продавця товарів, відправлених на експорт (USPPI EEI DECLARATION) від 25.09.2018 року на товари «арт. 01887 - 192 шт., арт. 10010 - 288 шт., арт. 11075 - 40 шт., арт. 20020 - 96 шт., арт. 30050 - 96 шт., арт. 40010 - 96 шт., арт. 50050 - 96 шт., арт. 60060 - 48 шт., арт. 70070 - 48 шт., арт. 90010 - 40 шт., арт. 90050 - 48 шт.» у загальній кількості 1 088 шт., продавцем та експортером яких зазначено компанію «END OF THE ROAD, INC.», кінцевим одержувачем - «ОСОБА_2 - ORC» » (АДРЕСА_2) («ОСОБА_2 - ОРЦ», АДРЕСА_2);

Декларація підтвердження ваги брутто консолідованого відправлення, видана компанією «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США);

Інструкція внутрішнього перевезення від 27.09.2018 року.

За результатами аналізу індивідуальних особливостей товарів, які були об'єктом проведення митного огляду, та наявного на них маркування встановлено, що вони повністю відповідають зазначеним у документах, що були виявлені під час проведення митного огляду, а саме,- співпадають відомості щодо кількості, опису, маркування (артикулів) товарів, їх відправника.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, умов їх поставки, а також у відомостях щодо продавця та одержувача/покупця товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 14.08.2018 року № 1914 та автотранспортній накладній від 01.11.2018 року № 01112018, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 12.11.2018 року № UA100210/2018/443973, загальна вартість товарів складає 487,60 євро на умовах поставки CPT Київ (Україна), згідно з Інкотермс, продавець «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (OFFICE 8 176 Finchley Road, London, United Kingdom, NW3 6BT (Великобританія), одержувач/покупець - ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715), а згідно з відомостями документів, що були виявлені під час проведення митного огляду товарів, зокрема - рахунка-фактури (інвойсу) від 19.07.2018 року № 14105, загальна вартість цих же товарів складає 7 652,48 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, продавець - «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США), одержувач/покупець - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) («ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2).

Таким чином встановлено, що товари «гумові елементи кріплення, в асортименті: арт. 01887 - 192 шт., арт. 10010 - 288 шт., арт. 11075 - 40 шт., арт. 20020 - 96 шт., арт. 30050 - 96 шт., арт. 40010 - 96 шт., арт. 50050 - 96 шт., арт. 60060 - 48 шт., арт. 70070 - 48 шт., арт. 90010 - 40 шт., арт. 90050 - 48 шт.» у загальній кількості 1 088 шт. загальною вагою брутто 487,60 кг, вартістю 7 652,48 доларів США або 213 480,91 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,89695800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1).

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що ним було подано до Київської міської митниці ДФС лист від 04 січня 2019 року щодо направлення запитів для отримання інформації щодо одержувача товарів та перевірки числового значення заявленої митної вартості до компаній «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP», «ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП» та «END OF THE ROAD, INC.». Київська міська митниця ДФС надала відповідь від 04 січня 2019 року, в якій зазначила, що клопотання буде враховане під час подальшого провадження. Проте, запити до вказаних компаній митниця не направила. ТОВ «ОРЦ» на запит митного органу від 22 січня 2019 року надало 05 лютого 2019 року відповідь про те, що товариство не має ніякого відношення до компанії «ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП».

Копії документів, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 не стосуються ні ОСОБА_1, ні ТОВ «АНТАРЕКС-А», керівником якого він є.

Митницею не надано будь-яких доказів на підтвердження направлення 20 листопада 2018 року запитів до митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії, Федеративної Республіки Німеччина та Сполучених Штатів Америки щодо зібрання належної доказової бази.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0769/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 08 листопада 2018 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України автомобілем НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією від 08.11.2018 року № UA100000/2018/878384, поданою гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1), на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715) переміщено товари «вироби з твердої гуми - кронштейни кріплення», у загальній кількості 1 088 шт., вагою брутто 367,86 кг.

У якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) подано:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 14.08.2018 року № 1914 на товари «кронштейни кріплення» у загальній кількості 1 088 шт., вартістю 487,60 євро на умовах поставки CPT Київ (Україна), згідно з Інкотермс, виданий компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (OFFICE 8 176 Finchley Road, London, United Kingdom, NW3 6BT (Великобританія) до LLC «ANTAREX-A» (01030, Kikvidze st. 26, of. 64, Kiev, Ukraine) (ТОВ «АНТАРЕКС-А» (Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, офіс 64);

- Автотранспортна накладна від 01.11.2018 року № 01112018 на товари «гумові кронштейни» на 2-х палетах, вагою брутто 367,86 кг, завантажених на території Федеративної Республіки Німеччина до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_2, відправником яких зазначено компанію «END OF THE ROAD INC» (US-37210, NASHVILLE 2212 DORTСH AVE. (США), одержувачем - LLC «ANTAREX-A» (01030, Kikvidze st. 26, of. 64, Kiev, Ukraine) (ТОВ «АНТАРЕКС-А» (Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, офіс 64).

12.11.2018 року описані вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715) - гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1) заявлені до ВМО № 2 митного поста «Спеціалізований» за митною декларацією № UA100210/2018/443973 шляхом електронного декларування.

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено, що товари по зовнішньому вигляду та у відповідності до наявного на них маркування являють собою гумові елементи кріплення для туристичних та мисливсько-рибальських виробів торговельної марки - «QUICK FIST», упаковані в картонні короби.

При цьому, під час проведення митного огляду товарів в ході розпакування палет виявлено документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 19.07.2018 року № 14105 на товари «гумові елементи кріплення, в асортименті: арт. 01887 - 192 шт., арт. 10010 - 288 шт., арт. 11075 - 40 шт., арт. 20020 - 96 шт., арт. 30050 - 96 шт., арт. 40010 - 96 шт., арт. 50050 - 96 шт., арт. 60060 - 48 шт., арт. 70070 - 48 шт., арт. 90010 - 40 шт., арт. 90050 - 48 шт.» у загальній кількості 1 088 шт. у 34 картонних коробах, загальною вартістю 7 652,48 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, виданий компанією «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США) до покупця/одержувача товарів - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) («ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2);

- Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 19.07.2018 року № 14105 на товари «гумові елементи кріплення, в асортименті: арт. 01887 - 192 шт., арт. 10010 - 288 шт., арт. 11075 - 40 шт., арт. 20020 - 96 шт., арт. 30050 - 96 шт., арт. 40010 - 96 шт., арт. 50050 - 96 шт., арт. 60060 - 48 шт., арт. 70070 - 48 шт., арт. 90010 - 40 шт., арт. 90050 - 48 шт.» у загальній кількості 1 088 шт. у 34 картонних коробах, виданий компанією «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США) до одержувачу товарів - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) («ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2);

- Декларація продавця товарів, відправлених на експорт (USPPI EEI DECLARATION) від 25.09.2018 року на товари «арт. 01887 - 192 шт., арт. 10010 - 288 шт., арт. 11075 - 40 шт., арт. 20020 - 96 шт., арт. 30050 - 96 шт., арт. 40010 - 96 шт., арт. 50050 - 96 шт., арт. 60060 - 48 шт., арт. 70070 - 48 шт., арт. 90010 - 40 шт., арт. 90050 - 48 шт.» у загальній кількості 1 088 шт., продавцем та експортером яких зазначено компанію «END OF THE ROAD, INC.», кінцевим одержувачем - «ОСОБА_2 - ORC» » (АДРЕСА_2) («ОСОБА_2 - ОРЦ», АДРЕСА_2);

- Декларація підтвердження ваги брутто консолідованого відправлення, видана компанією «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США);

- Інструкція внутрішнього перевезення від 27.09.2018 року.

За результатами аналізу індивідуальних особливостей товарів, які були об'єктом проведення митного огляду, та наявного на них маркування встановлено, що вони повністю відповідають зазначеним у документах, що були виявлені під час проведення митного огляду, а саме,- співпадають відомості щодо кількості, опису, маркування (артикулів) товарів, їх відправника.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, умов їх поставки, а також у відомостях щодо продавця та одержувача/покупця товарів.

13 листопада 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0769/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0769/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколу вбачається, що у рахунку-фактурі (інвойсі) від 14.08.2018 року № 1914 та автотранспортній накладній від 01.11.2018 року № 01112018, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 12.11.2018 року № UA100210/2018/443973, загальна вартість товарів складає 487,60 євро на умовах поставки CPT Київ (Україна), згідно з Інкотермс, продавець «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (OFFICE 8 176 Finchley Road, London, United Kingdom, NW3 6BT (Великобританія), одержувач/покупець - ТОВ «АНТАРЕКС-А» (ЄДРПОУ 38150715), а згідно з відомостями документів, що були виявлені під час проведення митного огляду товарів, зокрема - рахунка-фактури (інвойсу) від 19.07.2018 року № 14105, загальна вартість цих же товарів складає 7 652,48 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, продавець - «END OF THE ROAD, INC.» (2212 DORTСH AVE. NASHVILLE, TN 37210, USA (США), одержувач/покупець - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) («ОРЦ/ПРО-ТЮНІНГ ГРУП» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2).

У матеріалах справи міститься рахунок-фактура (інвойс) від 14 серпня 2018 року № 1914 на товари «кронштейни кріплення» у загальній кількості 1 088 шт., вартістю 487,60 євро на умовах поставки CPT Київ (Україна), згідно з Інкотермс, виданий компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» до LLC «ANTAREX-A» (ТОВ «АНТАРЕКС-А») (а.с. 10).

12 листопада 2018 року зазначені товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1 заявлені до ВМО № 2 митного поста «Спеціалізований» за митною декларацією № UA100210/2018/443973 шляхом електронного декларування (а.с. 8-9).

Під час проведення митного огляду товарів в ході розпакування палет виявлено документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 19 липня 2018 року № 14105 на товари «гумові елементи кріплення» загальною вартістю 7 652,48 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з Інкотермс, виданий компанією «END OF THE ROAD, INC.» до покупця/одержувача товарів - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (а.с. 16-20);

- Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 19 липня 2018 року № 14105 на товари «гумові елементи кріплення», виданий компанією «END OF THE ROAD, INC.» до одержувачу товарів - «ORC/PRO-TUNING GROUP» (а.с. 21, 22);

- Декларація продавця товарів, відправлених на експорт (USPPI EEI DECLARATION) від 25 вересня 2018 року, продавцем та експортером яких зазначено компанію «END OF THE ROAD, INC.», кінцевим одержувачем - «ОСОБА_2 - ORC» (а.с. 23-26);

- Декларація підтвердження ваги брутто консолідованого відправлення, видана компанією «END OF THE ROAD, INC.» (а.с. 27-28);

- Інструкція внутрішнього перевезення від 27 вересня 2018 року.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації, адресовані різним компаніям від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

ТОВ «АНТАРЕКС-А», керівником якого є ОСОБА_1, не має відношення ні до компанії «END OF THE ROAD, INC.», ні до компанії «ORC/PRO-TUNING GROUP», оскільки купувало товар у компанії «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» відповідно до укладеного контракту.

З листа компанії «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» від 07 січня 2019 року вбачається, що компанія поставила товар кронштейни кріплення Antares-A Ltd партнеру в Україні з дисконтом 70 % вартості товарів з США. Крім того, підтверджено, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» була заснована 04 квітня 2006 року та зареєстрована в Домі Компанії за номером ОС318849, на підтвердження чого надані реєстраційні документи (а.с. 72-91).

Захисником ОСОБА_1 на підтвердження існування та здійснення діяльності іноземної компанії «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» надані суду виписки з АТ «ОТП Банк» щодо розрахунків між ТОВ «АНТАРЕКС-А» та компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (а.с. 95, 96).

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній «END OF THE ROAD, INC.» та «ORC/PRO-TUNING GROUP» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1, який не є співробітником чи посадовою особою компаній «END OF THE ROAD, INC.» чи «ORC/PRO-TUNING GROUP». Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «АНТАРЕКС-А» від продавця товарів - компанії «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: