Ухвала суду № 81260770, 28.12.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/63362/18-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г.О., при секретарі Саницькій Б.В., слідчого Савчук М.В., представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи Певцової Н.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Сидорчука Романа Анатолійовича про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г.О. надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві Сидорчука Романа Анатолійовича, погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва Буковчаником С.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме справи № 826/15890/18 та інших документів, які було надано службовими особами ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) під час судового оскарження податкових повідомлень рішень винесених відповідно до висновків акту ГУ ДФС у м. Києві від №416/26-15-14-04-04/39089531 від 26.04.2018 року, які зберігаються в Окружному адміністративному суді міста Києва, який знаходиться за адресою м. Київ, вул. Болбачана Петра буд. 8 корп. 1 та/або в іншому місці, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №32018100000000208 від 25.10.2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) у значних розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив їх задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників кримінального провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №32018100000000208 від 25.10.2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) у значних розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що директором ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) ОСОБА_5, у період січня-березня 2017 року, з метою умисного ухилення від сплати податків у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено отримання рекламних послуг від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Променто ЛТД» (код 40809878), ТОВ «Бринг-Торг» (код 41006119), у порушення норм Податкового кодексу України, занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 517 083 грн., що входить в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що підтверджується висновками акту ГУ ДФС у м. Києві №416/26-15-14-04-04/39089531 від 26.04.2018 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531)…».

Також, під час досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що директором ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) ОСОБА_5 у документах бухгалтерського та податкового обліку відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ «Саткор» (код 40513166), ТОВ «Укрспец Трейдінг» (код 41504938), ТОВ «Сайлас Груп» (код 41632155), ПП «Найск» (код 40794909), ТОВ «Номос Омас» (код 40399097), ТОВ «ТПК «Інком Трейд» (код 39921637), ТОВ «Райденком» (код 40551608), ТОВ «Анпрайм-Збут» (код 39667126), ТОВ «Л-Бізнес Груп» (код 40159638), ТОВ «Партнершип Компані» (код 39872171), ТОВ «Атлантіс Люкс» (код 34861579), ТОВ «Вест Лідер» (код 40106738), ПП «Альмапром» (код 39958211), ТОВ «Буд-Комплекс Груп» (код 39613714), ТОВ «Стріт Медіа Сервіс» (код 40700606), ПП «Слімка» (код 40977358), ТОВ «Еллада Трейд-Сервіс» (код 40002485), ТОВ «ТД Некст 2015» (код 39795815), ТОВ «Фінанс Центр» (код 40538824), ТОВ «Квелс» (код 41583737), ТОВ «РА «МК Софт» (код 39999750), ТОВ «Вебікс» (код 36801108), ТОВ «Корвет Пром» (код 40922251), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ТОВ «Адвентус Груп» код 39369641), ПП «Клайв» (код 40764502), ТОВ «ТД «Гранд Афіш» (код 36678347) та ін.

Крім того, встановлено що ОСОБА_5, ОСОБА_8, разом з невстановленими слідством особами, які фактично управляють діяльністю ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) у ході здійснення діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, з метою мінімізації податкових зобов'язань використовуються такі підприємства як: ТОВ «Медіапост Адвертайзинг» (код 41101018), ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176) та ін.

Крім того, встановлено, що директором ТОВ «Медіапост Адвертайзинг» (код 41101018) ОСОБА_5 у документах бухгалтерського та податкового обліку відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ «Корвет Пром» (код 40922251), ПП «Інтера Актив» (код 40047175), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ТОВ «Мегаспецторг» (код 38502134), ТОВ «Агропром Переробка» (код 40394278), ТОВ «Л-Бізнес Груп» (код 40159638), ТОВ «Укрінвестпро» (код 41131131), ТОВ «Трейдформ» (код 41063161), ПП «Даріог Ініціатива» (код 40863228), ТОВ «Атлантіс Люкс» (код 34861579), ТОВ «Сайлас Груп» (код 41632155), ТОВ «Фірст Трейд Груп» (код 41255615), ТОВ «ТПК «Інком Трейд» (код 39921637), ТОВ «Квелс» (код 41583737), ТОВ «Каріус» (код 41655455) та ін.

Крім того, встановлено, що директором ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176) ОСОБА_8 у документах бухгалтерського та податкового обліку відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ «ТПК «Інком Трейд» (код 39921637), ТОВ «Буд-Комплекс Груп» (код 39613714), ПП «Дари Літа» (код 40977206), ТОВ «Вест Лідер» (код 40106738), ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Партнершип Компані» (код 39872171), ПП «Юрином» (код 40786442), ТОВ «Комтехцентр» (код 41207048), ПП «Меверенд» (код 40633954), ПП «Темері Плюс» (код 40780786), ПП «Ноупен» (код 40641242), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ПП «Пенлайт» (код 40637215), ТОВ «Логиторг» (код 40477563), ПП «Клайв» (код 40764502), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ТОВ «Адвентус Груп» (код 39369641), ПП «Рітерн» (код 40652851), ТОВ «Стріт Медіа Сервіс» (код 40700606), ТОВ «Номос Омас» (код 40359097), ТОВ «Інкам Інвест» (код 40646738), ТОВ «Еллада Трейд-Сервіс» (код 40002485), ТОВ «Фонд Проекшен» (код 40411057) та ін.

Разом з цим, встановлено, що сформувавши великий обсяг незаконного податкового кредиту з ПДВ, ОСОБА_5, ОСОБА_8, разом з невстановленими слідством особами, могли сприяти ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, оформляючи при цьому безтоварні операції з надання рекламних послуг, які ніби то придбавалися у підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) оскаржують податкові повідомлення рішення винесенні відповідно до висновків актів перевірок ГУ ДФС у м. Києві у Окружному адміністративному суді м. Києва (справа №826/15890/18).

Слідчий вказує, що при розслідуванні вказаного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531), які службові особи зазначеного підприємства подавали з метою скасування податкових повідомлень рішень винесених відповідно до висновків акту ГУ ДФС у м. Києві.

Також є підстави вважати, що документи необхідність у доступі до яких порушується в клопотанні, перебувають у володінні співробітників Окружного адміністративного суду міста Києва.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що документи питання про тимчасовий доступ до яких порушуються у клопотанні перебувають в Окружному адміністративному суді міста Києва, який знаходиться за адресою м. Київ, вул. Болбачана Петра буд. 8 корп. 1 та/або в іншому місці та вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять сліди вчинення кримінального правопорушення і необхідні для проведення експертиз та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи зі змісту рішень Ради суддів України від 04.02.2016 № 12 та від 04.11.2016 року № 73, з огляду на те, що незалежність суддів є складовою права на справедливий суд, потрібно враховувати, що не може бути виправданим потребами досудового розслідування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ до речей і документів, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, тощо) щодо справ, які перебувають у провадженні судді, або справ, розгляд яких не є завершеним (рішення у справі не набрало законної сили; справа переглядається в апеляційному чи касаційному порядку, за нововиявленими обставинами; не вичерпані всі процесуальні можливості оскарження судових рішень).

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, слідчим в порушення норм чинного законодавства, не доведено що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги те, що слідчим не доведено що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні Окружного адміністративного суду міста Києва є необґрунтованим та в його задоволенні слід відмовити.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Сидорчука Романа Анатолійовича про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Г.О.Матійчук