Ухвала суду № 81249759, 11.04.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3054/2019

Справа № 428/4326/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря судового засідання Подрябінкіної М.О., прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження №32019130000000003 від 11.01.2019 року, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання слідчого слідчого відділу 3 управління (з дислокацією у м. Сєвєродонецьк Луганської області) ГУ СБ України в Донецькій та Луганській областях ОСОБА_3, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_4, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що у період з 26.11.2012 року по 28.11.2012 року ДПІ у м. Лисичанську Луганської області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам з TOB «Універсальна Дія» за період з 01.03.2011 року по 30.11.2011 року.

За результатами проведеної перевірки складено Акт № 80/22-31380846 від 30.11.2012 року та перевіркою встановлені наступні порушення:

- п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України в результаті чого ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» завищено суму від'ємного значення об'єкта оподаткування по взаємовідносинам з TOB «Універсальна дія», за період з 01.03.2011 року по 30.11.2011 року у сумі 22758547 грн.;

- п. 198.1, п. 198.6 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України, внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 3378152 грн. та завищено суму податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню у сумі 1173557 грн. по взаємовідносинам з TOB «Універсальна дія», за період з 01.03.2011 року по 30.11.2011 року.

На підставі акту перевірки та виявлених порушень, ДПІ у м. Лисичанську Луганської області прийняті податкові повідомлення-рішення:

- № НОМЕР_1 від 25.12.2012, яким ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» зменшено суму від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 22758547 грн.;

- № НОМЕР_2 від 25.12.2012, яким ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» зменшено відшкодування з податку на додану вартість на суму 7847355 грн. та застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 577411 грн.;

- № НОМЕР_3 від 25.12.2012, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі 3378152 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 904327,50 грн.

ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» не погодився з висновками акту № 80/22-31380846 від 30.11.2012 року та звернувся до суду з адміністративним позовом до Державної податкової інспекції у м. Лисичанську Луганської області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 25.12.2012 року: № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3.

11.03.2013 року Луганський окружний адміністративний суд, розглянувши адміністративну справу за адміністративним позовом ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій», постановою від 11.10.2013 року у справі № 812/4507/13-а визнав протиправними та скасував податкові повідомлення-рішення від 25.12.2012 року: № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3.

11.12.2013 року Донецький апеляційний адміністративний суд, розглянувши апеляційну скаргу ДПІ у м. Лисичанську Луганської області на постанову Луганського окружного адміністративного суду від 11.10.2013 року, своєю постановою від 11.12.2013 року апеляційн скаргу задовольнив та постанову від 11.10.2013 року скасував, в задоволенні адміністративного позову ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» до ДПІ у м. Лисичанську Луганської області було відмовлено у повному обсязі.

16.05.2016 року Вищий адміністративний суд України, розглянувши касаційну скаргу ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» на постанову Донецького апеляційного адміністративного суду у справі № 812/4507/13-а, її задовольнив та скасував постанову Донецького апеляційного адміністративного суду від 11.12.2013 року, залишивши у силі постанову Луганського окружного адміністративного суду від 11.03.2013 року.

15.06.2018 року Верховний суд України, у складі суддів Касаційного адміністративного суду, розглянувши заяву ДПІ у м. Лисичанську Луганської області, своєю постановою від 15.06.2018 року заяву задовольнив. Постанову Луганського окружного адміністративного суду від 11.03.2013 року та ухвалу Вищого адміністративного суду України було скасовано, а постанову Донецького апеляційного адміністративного суду від 11.12.2013 року залишено у силі.

У зв’язку з викладеним, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у матеріалах адміністративної справи № 812/4507/13а, що перебуває у володінні Луганського окружного адміністративного суду за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр. Космонавтів, 18, а саме до документів по взаємовідносинам ПАТ «Лисичанській склозавод «Пролетарій» з TOB «Універсальна дія», виявленні актом перевірки № 80/22-31380846 від 30.11.2012 року та свідчать про порушення законодавства за період з 01.03.2011 року по 30.11.2011 року:

- висновку почеркознавчої експертизи № 113/2 від 09.04.2013 року;

- висновку економічної експертизи № 262-107/7 від 12.07.2013 року проведеної експертом НДЕКЦ ГУ МВС України у Луганській області;

- договору постачання № 1120167/01101 від березня 2011 року між TOB «Універсальна дія» та ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій», та до додаткових угод: від 18.07.2011 № 987/сн, від 01.11.2011 № 1252/сн;

- податкових накладних TOB «Універсальна дія» та ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій»;

- видаткових накладних TOB «Універсальна дія» та ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій»;

- приймальних актів, актів прийняття матеріалу на відповідальне зберігання;

- платіжних доручень, оплата за товар ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій»;

- бухгалтерських документів ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» на списання придбаного товару для витрат на використання у власній господарській діяльності, згідно актів списання матеріалів по статтям витрат;

- лімітних карток руху товару від складського приміщення до цеху;

- пояснень директора TOB «Універсальна дія» ОСОБА_5;

- заяви про досягнення примирення, яка підписана в.о. Голови правління ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» ОСОБА_6 та Начальником ДПІ у м.Лисичанську Головного управління Міндоходів у Луганській області ОСОБА_7

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись при цьому на доводи, викладені у клопотанні, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_2, а також слідчим СУ ГУНП в Луганській області: ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх копіювання, що знаходяться у володінні Луганського окружного адміністративного суду (код ЄДРПОУ 35079949) за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр. Космонавтів, 18, по взаємовідносинам ПАТ «Лисичанській склозавод «Пролетарій» (код ЄДРПОУ 31380846) з TOB «Універсальна дія» (код ЄДРПОУ 37177903), а саме до:

- висновку почеркознавчої експертизи № 113/2 від 09.04.2013 року;

- висновку економічної експертизи № 262-107/7 від 12.07.2013 року проведеної експертом НДЕКЦ ГУ МВС України у Луганській області;

- договору постачання № 1120167/01101 від березня 2011 року між TOB «Універсальна дія» та ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій», та до додаткових угод: від 18.07.2011 № 987/сн, від 01.11.2011 № 1252/сн;

- податкових накладних TOB «Універсальна дія» та ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій»;

- видаткових накладних TOB «Універсальна дія» та ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій»;

- приймальних актів, актів прийняття матеріалу на відповідальне зберігання;

- платіжних доручень, оплата за товар ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій»;

- бухгалтерських документів ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» на списання придбаного товару для витрат на використання у власній господарській діяльності, згідно актів списання матеріалів по статтям витрат;

- лімітних карток руху товару від складського приміщення до цеху;

- пояснень директора TOB «Універсальна дія» ОСОБА_5;

- заяви про досягнення примирення, яка підписана в.о. Голови правління ПАТ «Лисичанський склозавод «Пролетарій» ОСОБА_6 та Начальником ДПІ у м.Лисичанську Головного управління Міндоходів у Луганській області ОСОБА_7

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали проголошено 15.04.2019 року о 08 годині 00 хвилин.

Слідчий суддя: Т. О. Комплєктова