Ухвала суду № 81242811, 11.04.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/4185/19

Провадження № 1-кс/201/2389/2019

УХВАЛА

11 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С, з секретарем судового засідання Максимовою О.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000008 від 26.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000008 від 26.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Троїцька, буд.21-Г, офіс 521, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) у період з лютого по липень 2016 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов’язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв’язку з чим в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на загальну суму 983 340 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області як платник податку за основним місцем обліку, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Троїцька, буд.21-Г, офіс 521. Основний вид економічної діяльності – діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах. Для здійснення господарської діяльності підприємством отримано необхідні дозволи (ліцензії) на виконання робіт підвищеної небезпеки (Державна служба України з питань праці, Державна архітектурно – будівельна інспекція України).

ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) надає послуги з технічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обладнання на підприємствах гірничодобувної промисловості Дніпропетровської та Донецької областях. Основними замовниками вказаних послуг являються підприємства ДП «Мирноградвугілля», ПРАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», ТОВ «ДТЕК Дбропіллявугілля», ПАТ «Шахтоуправління Покровське».

В ході проведення аналізу фінансово – господарської діяльності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) за період 2016 року, та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено що ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) у період 2016 року мало фінансово – господарські взаємовідносини з підприємствами – контрагентами ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) які мають ознаки фіктивності. Данні господарські взаємовідносини які відображені в податковій звітності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) полягали у поставках підприємствами з ознаками фіктивності - ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) на адресу ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) механізмів та частин необхідних для виконання робіт по монтажу, ревізії та наладки обладнання на підприємствах гірничодобувної промисловості. Загальна сума ПДВ ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) по взаємовідносинам з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) за вищевказаний період склала 983, 343 грн.

Згідно висновку експертного дослідження ТОВ « Дослідницький інформаційно – консультаційний центр» № 1-25/02/2019-дос від 25.02.2019 встановлено що ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) у період з лютого по серпень 2016 року завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 983, 343 грн., у зв’язку з чим в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р., підприємством не донараховано та несплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 983, 343 грн.

ТОВ «Черус Про» (код 39852087) зареєстровано в органах державної реєстрації 23.06.2015 року, перебуває на податковому обліку у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: АДРЕСА_1. керівник та головний бухгалтер – ОСОБА_3, (значиться як особа віком від 60 до 80 років). Згідно інформації АІС «Податковий блок» та аналізу діяльності ТОВ «Черус Про» (код 39852087) встановлено що у дійсний час податкова звітність до податкового органу не надається. Фінансова звітність за період діяльності підприємства не надавалась, у зв’язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. Встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. По ланцюгу постачання встановлено факти підміни номенклатури товару.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка керівник та головний бухгалтер ТОВ «Черус Про» (код 39852087) – ОСОБА_3 показав що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов’язані з фінансово – господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

ТОВ «Рулс» (код 40385200) зареєстровано в органах державної реєстрації 31.03.2016 року, перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: АДРЕСА_2, керівник та головний бухгалтер на момент взаємовідносин – ОСОБА_4. Згідно інформації АІС «Податковий блок» та аналізу діяльності ТОВ «Рулс» (код 40385200) встановлено що у дійсний час, триває процедура припинення, податкова звітність до податкового органу не надається. Фінансова звітність за період діяльності підприємства не надавалась, у зв’язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. Встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. По ланцюгу постачання встановлено факти підміни номенклатури товару.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка керівник та головний бухгалтер ТОВ «Рулс» (код 40385200) – ОСОБА_4 показав що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов’язані з фінансово – господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вище перелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб’єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово – господарську діяльність вказаних суб’єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.

Відповідно до п.п. 2 п. 17 ОСОБА_5 спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов’язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32019041670000008 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів ТОВ «Рулс» (код 40385200) що становлять банківську таємницю зокрема інформацію про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Згідно бази даних ДФС України АІС «Податковий блок» було встановлено що ТОВ «Рулс» (код 40385200) має розрахункові рахунки в Філія Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» (мфо 353553) а саме: – № 26059301053191 – українська гривня, № 26005300053191 – українська гривня, № 26004301053191 – українська гривня.

Для встановлення обставин та умислу по кримінальному провадженню, першочергове значення мають документи ТОВ «Рулс» (код 40385200) по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів вказаних підприємств на розрахункові рахунки СПД - контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов’язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку Філія Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» (мфо 353553) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Також для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають відеозаписи (файли), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, які перебувають у володінні банківської установи.

Таким чином, відеозаписи (файли), які перебувають у володінні банку Філія Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» (мфо 353553) дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних суб’єктів господарювання.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32019041670000008) до оригіналів документів ТОВ «Рулс» (код 40385200) що знаходяться у володінні банку Філія Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» (мфо 353553).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим. Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати таршому слідчому з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчим слідчої групи, групи прокурорів, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9,співробітникам податкової міліції, уповноваженим слідчим на підставі відповідного доручення щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32019041670000008) до оригіналів документів ТОВ «Рулс» (код 40385200) що знаходяться у володінні банку Філія Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» (мфо 353553) а саме:

- обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ «Рулс» (код 40385200) з моменту відкриття і по теперішній час;

банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитками печатки підприємства ТОВ «Рулс» (код 40385200) з моменту відкриття і по теперішній час.;

роздруківки про рух грошових коштів ТОВ «Рулс» (код 40385200) - № № 26059301053191 – українська гривня, № 26005300053191 – українська гривня, № 26004301053191 – українська гривня. з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів з 01.01.2016 року і по теперішній час у паперовому та електронному виді;

оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по вищевказаним рахункам підприємств з моменту відкриття і по теперішній час.;

всіх платіжних документів та чеків вказаних підприємств з моменту відкриття і по теперішній час;

договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують пред’явлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти пред’явлення векселів до сплати;

матеріали кредитних справ стосовно ТОВ «Рулс» (код 40385200) з 01.01.2016 року і по теперішній час;

документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках ТОВ «Рулс» (код 40385200) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 року по теперішній час;

відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, з 01.01.2016 року і по теперішній час..

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев