Ухвала суду № 81242292, 11.04.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/4181/19

Провадження № 1-кс/201/2387/2019

УХВАЛА

11 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С, з секретарем судового засідання Максимовою О.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000008 від 26.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000008 від 26.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Троїцька, буд.21-Г, офіс 521, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) у період з лютого по липень 2016 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов’язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв’язку з чим в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на загальну суму 983 340 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області як платник податку за основним місцем обліку, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Троїцька, буд.21-Г, офіс 521. Основний вид економічної діяльності – діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах. Для здійснення господарської діяльності підприємством отримано необхідні дозволи (ліцензії) на виконання робіт підвищеної небезпеки (Державна служба України з питань праці, Державна архітектурно – будівельна інспекція України).

ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) надає послуги з технічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обладнання на підприємствах гірничодобувної промисловості Дніпропетровської та Донецької областях. Основними замовниками вказаних послуг являються підприємства ДП «Мирноградвугілля», ПРАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», ТОВ «ДТЕК Дбропіллявугілля», ПАТ «Шахтоуправління Покровське».

В ході проведення аналізу фінансово – господарської діяльності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) за період 2016 року, та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено що ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) у період 2016 року мало фінансово – господарські взаємовідносини з підприємствами – контрагентами ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) які мають ознаки фіктивності. Данні господарські взаємовідносини які відображені в податковій звітності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) полягали у поставках підприємствами з ознаками фіктивності - ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) на адресу ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) механізмів та частин необхідних для виконання робіт по монтажу, ревізії та наладки обладнання на підприємствах гірничодобувної промисловості. Загальна сума ПДВ ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) по взаємовідносинам з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) за вищевказаний період склала 983, 343 грн.

Згідно висновку експертного дослідження ТОВ « Дослідницький інформаційно – консультаційний центр» № 1-25/02/2019-дос від 25.02.2019 встановлено що ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) у період з лютого по серпень 2016 року завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 983, 343 грн., у зв’язку з чим в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р., підприємством не донараховано та несплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 983, 343 грн.

ТОВ «Черус Про» (код 39852087) зареєстровано в органах державної реєстрації 23.06.2015 року, перебуває на податковому обліку у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: АДРЕСА_1. керівник та головний бухгалтер – ОСОБА_3, (значиться як особа віком від 60 до 80 років). Згідно інформації АІС «Податковий блок» та аналізу діяльності ТОВ «Черус Про» (код 39852087) встановлено що у дійсний час податкова звітність до податкового органу не надається. Фінансова звітність за період діяльності підприємства не надавалась, у зв’язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. Встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. По ланцюгу постачання встановлено факти підміни номенклатури товару.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка керівник та головний бухгалтер ТОВ «Черус Про» (код 39852087) – ОСОБА_3 показав що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов’язані з фінансово – господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

ТОВ «Рулс» (код 40385200) зареєстровано в органах державної реєстрації 31.03.2016 року, перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: АДРЕСА_2, керівник та головний бухгалтер на момент взаємовідносин – ОСОБА_4. Згідно інформації АІС «Податковий блок» та аналізу діяльності ТОВ «Рулс» (код 40385200) встановлено що у дійсний час, триває процедура припинення, податкова звітність до податкового органу не надається. Фінансова звітність за період діяльності підприємства не надавалась, у зв’язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. Встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. По ланцюгу постачання встановлено факти підміни номенклатури товару.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка керівник та головний бухгалтер ТОВ «Рулс» (код 40385200) – ОСОБА_4 показав що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов’язані з фінансово – господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вище перелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб’єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово – господарську діяльність вказаних суб’єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.

Відповідно до п.п. 2 п. 17 ОСОБА_5 спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов’язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) по взаємовідносинам з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) які є підстави вважати знаходяться за місцем реєстрації даного підприємства.

Встановлення повноти та правильності нарахування вказаним підприємством податків, зборів, обов’язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов’язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, також має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у вказаного підприємства чи його службових осіб.

Таким чином, документи вказаного підприємства, які перебувають у його володінні, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити реальність проведення операцій, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до вказаних операцій.

Оригінали вищезазначених документів, в тому числі в електронному вигляді, які перебувають у володінні вказаного підприємства, мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. А також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належить, у зв’язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливимі.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим. Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати таршому слідчому з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчим слідчої групи, групи прокурорів, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9,співробітникам податкової міліції, уповноваженим слідчим на підставі відповідного доручення щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32019041670000008), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме оригіналів: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) за період з 01.01.2016 року по теперішній час, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікати, договори переуступлення боргу, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев