Ухвала суду № 81184725, 15.04.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2867/19

1-кс/405/1557/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., при секретарі Ісмієвій А.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення експертизи,

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, судову експертизу матеріалів речовин та виробів.

На обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Метекс», останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.

Крім того, з повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м.Кіровоград, вул.Мурманська, 9, а саме – директор ОСОБА_2, бухгалтери ОСОБА_3, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб’єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244, ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9). Керівник – гр. ОСОБА_2, 29.01.1954р.н., ІНН НОМЕР_1, головний бухгалтер - ОСОБА_3, 11.10.1970р.н., ІНН НОМЕР_2, станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_4, 26.01.1963р.н, ІНН НОМЕР_3, вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

09.04.2019 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 09.04.2019 за адресою розташування приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», а саме за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 9, проведено обшук, в результаті якого виявлено та вилучено: ємність марковану як «збірник ГП №1», в якій міститься рідина з характерним запахом спирту у кількості 42,99 куб.м.; ємність марковану як «збірник ГП №3», в якій міститься рідина з характерним запахом спирту у кількості 43 куб.м.; ємність марковану як «збірник ГП №4», в якій міститься рідина з характерним запахом спирту у кількості 42,04 куб.м., а також інші предмети (речі, документи).

Крім того, з метою проведення експертиз з ємкостей №№ 1, 3, 4 вилучено по три зразки у скляні пляшки ємкістю 0,5 літри, відповідно. Кришки вказаних пляшок помічаються номерами ємкостей, та відповідно помічаються бирками №№ 7, 8, 9 три пляшки зі зразками з збірника ГП №1; бирками №№ 10, 11, 12 три пляшки зі зразками з збірника ГП №3; бирками №№ 13,14, 15 три пляшки зі зразками з збірника ГП №3.

Також, в приміщенні цеху з колони було відібрано у три скляні пляшки ємністю 0,5 літри зразки рідини з характерним запахом спирту, які відповідно опечатано бирками №№ 4, 5, 6.

10.04.2019 допитаний як свідок директор з виробництва ТОВ „Кіровоградпостач” ОСОБА_9 показав, що для виготовлення продукції ТОВ „Кіровоградпостач” закуповує кукурудзу (цілу та подрібнену), та отримується (продукція) в результаті бродіння та випарювання, що відбувається в цеху з маркуванням СЕА. Крім того вказав, що у вказаному цеху здійснюється виробництво, «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А».

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725) реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи, сорго, тріска технологічна, регенерат етилацетату та розчинник універсальний органічний, регенерат етилацетату, гліцерин-сирець, які зі слів ОСОБА_9 необхідні для виготовлення кінцевого продукту «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А».

У зв’язку з викладеним, виникла необхідність у проведенні експертизи вилученої рідини для встановлення її компонентів та підтвердження факту використання вказаних вище інгредієнтів, що закуповувались ТОВ „Кіровоградпостач”, у кінцевому продукті «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А».

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, за обставин визначених вище (витяг з ЄРДР від 29.11.2018 - а.п.4-5).

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судової експертизи матеріалів речовин та виробів у кримінальному провадженні №42018121010000173 від 29.11.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018 судову експертизу матеріалів речовин та виробів,проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експертам поставити слідуючи питання:

1. Чим являються рідини надані на дослідження?

2. Чи є вони горілкою або спиртом етиловим ?

3. Чи відповідають дані рідини ДСТУ?

4. Яким способом (промисловим чи не промисловим) виготовлені представлені на дослідження рідини?

5. Чи містять дані рідини сторонні домішки?

6. Чи мають спільну родову (групову) приналежність надані на дослідження рідини?

Для дослідження експерту надати об’єкти дослідження, а саме:

Один поліетиленовий пакет, опечатаний паперовою биркую „Пакет №2 – зразки рідини вилучені 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 9, з ємностей – колони, «збірник ГП №1», «збірник ГП №3», «збірник ГП №4» Поняті (підписи), Слідчий (підпис)”, в який поміщено:

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого – вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 9, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №1».

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого – вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 9, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №3».

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого – вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 9, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №4».

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого – вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 9, як експериментальний зразок рідини з колони виробничого цеху.

При проведенні дослідження дозволити часткове чи повне витрачення об’єктів експертизи та зміну їх властивостей.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Роз’яснити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, що відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світлана Михайлівна Льон