Постанова № 81122474, 09.04.2019, Кам'янка-Бузький районний суд Львівської області

Справа № 446/513/19

Провадження № 3/446/180/19

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.04.2019 року м. Кам'янка-Бузька

Суддя Кам'янка-Бузького районного суду Львівської області Костюк У.І. розглянувши матеріали, які надійшли від Головного управління Державної фіксальної служби у Львівській області, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючої на посаді головного бухгалтера ТзОВ «Топос Плюс», зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2

за ч. 1 ст. 162-1, КУпАП України,

В С Т А Н О В И В:

11.03.2019 року до Кам»янка-Бузького районного суду Львівської області надійшов адміністративний протокол за № 92 серія ГУ ЛВ 003476 від 05.03.2019 року за ч1 ст. 162-1 КУпАП України відносно ОСОБА_1.

З матеріалів даної справи вбачається, що ОСОБА_1, вчинила правопорушення, а саме ненадходження валютної виручки за експортний товар по контракту від 19.04.2018р № 19-04-2018, укладений з AWARE CHOICE LIMITED ( ОСОБА_2 на суму 14653.11 злотих, чим порушив ст.1 Закону України від 23.09.94 р № 185/94-ВР « Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» із змінами та доповненнями до п.2 ст.13 Закону Украъни выд 21.06.2018р. № 2473-УІІІ «Про валюту та валютні операції» та ч. 1 ст. 162-1 КУпАП України.

В судовому засіданні ОСОБА_3 просила закрити провадження по справі у зв'язку із відсутністю в її діях особи ознак складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши позицію порушника ОСОБА_1 суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

ч. 1 ст. 162-1 КУпАП встановлює покарання за «Умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей» .

Тобто, з об'єктивної сторони вчинення правопорушення можливе у двох формах; 1) умисне ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки; 2) умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Для наявності складу правопорушення у першій його формі слід встановити а) відсутність виручки в іноземній валюті; б) факт не зарахування її на рахунки в уповноважених банках; в) умисел особи, спрямований на приховування виручки в іноземній валюті; г) відсутність дозволу службових осіб на зарахування валютної виручки у визначений законодавством строк.

Як зазначено в акті перевірки від 06.02.2019р. № 161/14.3/32051454 , ненадходження валютної виручки за експортний товар по контракту від 19.04.2018р № 19-04-2018, укладений з AWARE CHOICE LIMITED ( ОСОБА_2 на суму 14653.11 злотих,.

В Акті перевірки підтверджено, що по даному контрагенту ТзОВ « Топос Плюс» було подано позов до Господарського суду м. Львова про стягнення заборгованості у зв'язку з порушенням даним контрагентом своїх договірних зобов'язань, що свідчить про те, що причиною порушення строку повернення валютної виручки в Україну були не умисні дії ОСОБА_1, як бухгалтера ТзОВ «Топос Плюс», а дії контрагента нерезидента AWARE CHOICE LIMITED ( ОСОБА_2).

При цьому Рішенням Господарського суду м. Львова позов ТзОВ «Топос Плюс» до AWARE CHOICE LIMITED ( ОСОБА_2) на суму 14653.11 злотих згідно контракту від 19.04.2018р № 19-04-2018, укладений з AWARE CHOICE LIMITED ( ОСОБА_2 на суму 14653.11 злотих, зупинено у зв»язку із зверненням господарського суду із судовим дорученням про надання правової допомоги до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави. Підготовче судове засідання призначено на 04.06.2019р. на 10:00 год..

Таким чином в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки умислу, спрямованого на ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки.

З огляду на вказане, дослідивши під час судового розгляду даної справи докази свідчать про те, що причиною неповернення валютної виручки в Україну в особливо великих розмірах були неумисні дії головного бухгалтера ТзОВ « Попос Плюс» ОСОБА_1 , а порушення умов зовнішньоекономічного контракту AWARE CHOICE LIMITED ( ОСОБА_2) на суму 14653.11 злотих згідно контракту від 19.04.2018р № 19-04-2018. Згідно з умов контракту Продавець продає, а Покупець купляє гранули паливні з лушпиня соняшника.

За таких обставин судом встановлено, що у діях ОСОБА_1 відсутні ознаки суб»єктивної сторони адміністративного правопорушення за ч 1 ст. 162-1 КУпАК , який характеризується винним у формі умислу.

Відповідно до ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема у разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 162-1, 247, 283, 284 КУпАП, суд,-

П О С Т А Н ОВ И В:

провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП закрити за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанову по справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів , особою, щодо якої її винесено, а також потерпілим.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя