Ухвала суду № 81116196, 11.04.2019, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/2288/19

Провадження № 1-кс/202/3795/2019

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

11 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду міста Дніпропетровська Марченко Н.Ю. за участю секретаря судового засідання Дівіндір Н.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернулася з клопотанням, погодженим із прокурором, в якому просить накласти арешт на грошові кошти у видатковій частині, що знаходяться на рахунку ТОВ «Комдрайв» (код ЄДРПОУ 41723996) №26004878839022, №26001878841295, №26000878837664, №26049706435100 у АТ "УкрСиббанк" МФО (351005). Зупинити видаткові операції по вищевказаному рахунку за винятком видаткових операцій, пов’язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов’язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування та суми залишку, пов’язаних з виплатою заробітної плати. Після пред’явлення ухвали, кошти на зазначеному рахунку заарештувати негайно, про що зобов’язати службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку на ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також суми коштів арештованих на рахунку та часу накладання арешту на кошти. Зобов’язати службових осіб у АТ "УкрСиббанк" МФО (351005) направляти виписки (довідки) із зазначенням по вищевказаному рахунку даних про зміну суми грошових коштів на вищезазначених рахунках із вказівкою третій ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17А.Право накладення арешту на грошові кошти надати слідчому Мережко Крістіні Олександрівні, слідчим слідчої групита співробітникам оперативного управління визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, та співробітникам слідчого управління відповідно до постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, в порядку ст. 218 КПК України.Розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться грошові кошти, так як існує реальна загроза їх списання з рахунку, так як вони знаходяться у безпосередньому володінні зацікавлених осіб, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019040040000014 від 22.03.2019 року відносно невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи в листопаді 2017 року з метою прикриття незаконної діяльності створили ТОВ «Комдрайв» (код 41723996) та використовували його реквізити та банківські рахунки для прикриття незаконної діяльності, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.205 КК України.

Попередньо встановлено, що пов’язані з ТОВ «Комдрайв» підприємства - експортери ТОВ "Топ-Агроленд" (код 41890687), ТОВ "Грандкомерц" (код 41890692), ТОВ "Харвест Інвест" (код 41398252), ТОВ "Терра-Групп" (код 40470273) виступають у якості підприємств-комісіонерів по експортних операціях сільськогосподарської продукції.

Таким чином, при здійсненні експортних операцій, пов’язані з ТОВ «Комдрайв» вищевказані підприємства-комісіонери, отримують тільки мізерну комісію від суми кожної ВМД, а основна сума надходить на банківські рахунки підконтрольних підприємств-комітентів, в тому числі ТОВ «Комдрайв» (код 41723996).

Дана схема дозволяє створити видимість роботи реальних підприємств, однак декларацію з податку на прибуток підприємства-комітенти (в тому числі ТОВ «Комдрайв») не надають, після чого змінюють посадових осіб та переходять на податковий облік до інших областей. В подальшому вони або припиняють свою діяльність або змінюють схему роботи.

Факт перереєстрації підприємства ТОВ «Комдрайв» (код 41723996) на підставну особу та переведення його на податковий облік в іншу область є злочинним наміром невстановлених осіб, направлений на ухилення даним підприємством від сплати податку на прибуток, шляхом ненадання до податкових органів річної декларації з відповідного податку.

Тим часом, підконтрольні підприємства-комісіонери надають податкові декларації, однак вказують в них мізерні в порівнянні з загальною сумою експорту суми комісії, з якої і сплачують податок.

Тобто, вищевказані підприємства-комісіонери не відображають в своїй податковій звітності обсяг експортованих товарів, що дозволяє не сплачувати до бюджету країни суми податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Хоча запровадивши зазначену схему ухилення від сплати податків та через вищевказані злочинні дії власниками коштів, отриманих від експорту сільськогосподарської продукції є саме особи, що контролюють вказані підприємства-комісіонери та створені як інструмент ухилення від сплати податків підприємства – комітенти (в тому числі ТОВ «Комдрайв»).

Згідно даних податкової звітності за період з 7міс. 2018р. по 11міс. 2018р. загальна сума отриманих ТОВ «Комдрайв» (ЄДРПОУ 41723996) грошових коштів з вивезення товарів (сільгосппродукції) за межі митної території України складає більш ніж 420 млн. грн.

Після зміни місцезнаходження та керівників ТОВ «Комдрайв» податкова звітність вказаним підприємством не надається. Декларація з податку на прибуток також надана не була.

Враховуючи вищевикладене та те, що підприємством ТОВ «Комдрайв» не було надано декларацію з податку на прибуток за 2018р., ймовірні втрати бюджету складають більш ніж 75 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновник та директор ТОВ «Комдрайв» (код ЄДРПОУ 41723996) ОСОБА_3 не створював ТОВ «Комдрайв» та не має відношення до ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, а невстановлені особи використовують його з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні конвертації у готівку грошових коштів з рахунків підприємств, а також безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам – контрагентам вигодонабувачам.

В ході досудового розслідування встановлено, що у своїй діяльності ТОВ «Комдрайв»

(код ЄДРПОУ 41723996) використовувало розрахункові рахунки №26004878839022, №26001878841295, №26000878837664, №26049706435100, відкриті в АТ "УкрСиббанк"

(МФО 351005).

Як встановлено, вказаний банківський рахунок використовується в злочинній діяльності для надання послуг по документальному прикритті безтоварних операцій, конвертації безготівкових грошових коштів у готівку з метою мінімізації податкових зобов’язань.

Таким чином, є достатньо підстав вважати, що безготівкові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках суб’єкта господарювання задіяні у схемах з мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від сплати податків, мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та є ключовими доказами, які допоможуть встановити джерела їх надходження, а також необхідні для забезпечення у майбутньому можливої конфіскації майна або цивільного позову з метою відшкодування спричинених державі збитків.

Застосування вищевказаного заходу забезпечення кримінального провадження обумовлено необхідністю збереження речових доказів, оскільки особи причетні до незаконної діяльності можуть в будь-який час здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, їх відчуження іншим чином з метою їх приховування. Даний факт унеможливлює в подальшому накладення арешту на активи, тим самим забезпечити збереження речових доказів та відшкодування спричинених державі матеріальних збитків.

У судове засідання слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, якою подано дане клопотання, не з’явилася, надала заяву, в якій клопотання підтримала та просила розглянути в її відсутність.

Відповідно до частини 2 статті 172 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без повідомлення інших осіб.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне:

Слідчим суддею встановлено, що третім ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32019040040000014 від 22.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

За змістом частини першої статті 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Згідно з частиною другої статті 170 КПК арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Зокрема, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (частина 3 статті 170 КПК).

Так, за приписами статті 98 КПК речовими доказами є матеріальні об’єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об’єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до частини 10 статті 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

При цьому згідно статті 131 КПК заходи забезпечення кримінального провадження, до яких у тому числі належить арешт майна, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до частини третьою статті 132 КПК не допускається застосування заходів забезпечення кримінального провадження, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Статтею 173 КПК визначено, що слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Згідно з частиною другою статті 173 КПК при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу) , розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

У разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов’язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб (частина четверта статті 170 КПК).

Відповідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

В своєму клопотанні слідчий просить накласти арешт на грошові кошти у видатковій частині, що знаходяться на рахунку ТОВ «Комдрайв» (код ЄДРПОУ 41723996) №26004878839022, №26001878841295, №26000878837664, №26049706435100 у АТ "УкрСиббанк" МФО (351005), шляхом зупинення видаткових операцій по вищевказаному рахунку за винятком видаткових операцій, пов’язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов’язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування та суми залишку, пов’язаних з виплатою заробітної плати.

Клопотання слідчого в даному випадку обґрунтовано необхідністю збереження речових доказів та забезпечення у майбутньому можливої конфіскації майна або цивільного позову з метою відшкодування спричинених державі збитків.

Між тим, матеріали клопотання не містять даних щодо розміру грошових коштів на рахунка ТОВ «Комдрайв» №26004878839022, №26001878841295, №26000878837664, №26049706435100 у АТ "УкрСиббанк" МФО (351005), на які слідчий просить накласти арешт, у матеріалах клопотання відсутні дані щодо визнання їх речовими доказами, а також щодо пред'явлення у кримінальному провадженні цивільного позову чи можливої конфіскації майна, оскільки жодній особі не повідомлено про підозру та статтею 96-3 КК України в кримінальному провадженні за ознаками частини 1 статті 205 КК України (фіктивне підприємництво) не передбачено застосування заходів кримінально-правового характеру до юридичних осіб. З матеріалів клопотання слідує, що розрахунковий рахунок№26004878839022 взагалі закритий 20.06.2018 року.

Враховуючи наведене, на даний час відсутні законні підстави для накладення арештуна грошові кошти у видатковій частині, що знаходяться на рахунках ТОВ «Комдрайв» (код ЄДРПОУ 41723996) №26004878839022, №26001878841295, №26000878837664, №26049706435100 у АТ "УкрСиббанк", у зв'язку з чим у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст. ст. 170-173, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про накладення арешту на грошові кошти у видатковій частині, що знаходяться на рахунку ТОВ «Комдрайв» (код ЄДРПОУ 41723996) №26004878839022, №26001878841295, №26000878837664, №26049706435100 у АТ "УкрСиббанк" відмовити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпровського апеляційного суду протягом п’яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Н.Ю. Марченко