Ухвала суду № 81106903, 27.02.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/5948/19

Провадження № 1-кс/761/4337/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - Фролової І.В.,

при секретарі - Токач М.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковника податкової міліції Височина В.В., поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 32019000000000006 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ «КБ «Союз», -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковник податкової міліції Височин В.В. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні Павчук С., згідно якого просить надати заступнику начальника четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковнику податкової міліції Височину Віталію Володимировичу, іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за № 32019000000000006, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей (матеріальних носіїв) та документів, що містять банківську таємницю, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на паперовому або електронному носіях інформації, які знаходяться у володінні АТ «КБ «Союз» (МФО 380515, м. Київ, вул. Суворова, 4), що стосуються відкриття та обслуговування розрахункових рахунків за період з 2010 року по даний час наступних юридичних осіб:№26047200100096, №26000001096, №26000200200096, які належать ТОВ «Ніко» (код ЄДРПОУ 20390397); №26508200301163, №26504008000124, №26501386, №26515229001021, №26504394, №26526200101163, №26520200301163, №26501200201163, №26504200101163, №265151666, №26501300254601, №303883-UA40003290, які належать ТОВ Компанія з управління активами «Альпарі» (код ЄДРПОУ 33055360);№26509200101793, №26004200101793, №26510200101793, №26506200201793, №26517200201793, №303883-UA40003149, які належать ТОВ «Компанія «ЛАНСЕЛОТ» (код ЄДРПОУ 38263500);№ 26002200102114, який належить ТОВ «Інвестпромсейл Міддл» (код ЄДРПОУ 38663487), а саме: копій документів на електронному або паперовому носії інформації, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; копії (на електронному або паперовому носіях) валютних (іноземних, міжнародних) контрактів (договорів) з додатковими угодами, додатками, доповненнями, валютних платіжних доручень про оплату по контрактам та документів, що підтверджують надходження валютних коштів від нерезидентів шляхом S.W.I.F.T. - платежів (S.W.I.F.T. - овок), кредитних справ.

Клопотання мотивує тим, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженню № 32019000000000006 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Ніко» (код ЄДРПОУ 20390397) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово-господарських взаєморозрахунків із пов'язаними підприємствами, в тому числі з підприємствами-нерезидентами, які мають ознаки «фіктивності». Зокрема ТОВ «Ніко» імпортувало ТМЦ по завищеним цінам від підприємства нерезидента Devolia Estate LLP (Велика Британія). При цьому частину грошових коштів (сума реальної вартості товару) перераховано на рахунок Devolia Estate LLP, а інша частина грошових коштів (сума завищення вартості товару) згідно договору переуступки боргу перераховано на рахунок ТОВ «Крастус» (код ЄДРПОУ 41007484).

Крім того, відповідно до акту № 1004/10-36-14-01/20390397 від 16.11.2018 документальної планової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ «НІКО» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів №ДД25/0402/010 від 04.02.2015 з ТОВ «Компанія «ЛАНСЕЛОТ» (код ЄДРПОУ 38263500). Вексель на дату виписки 05.02.2015 є довгостроковим, у зв'язку із зазначенням строку пред'явлення 31.12.2025 року, який не пред'явлений до сплати та не погашений, тому існує кредиторська заборгованість з терміном виникнення більш ніж 12 календарних місяців.

Відповідно до кредитного договору №21/25-КЛТ-13 від 18.02.2013 укладеного між ТОВ «НІКО» (Позичальник) та ПАТ «Комерційний банк «Союз», підприємством отримано кредит в сумі 1 600 000 дол. США. Станом на дату балансу за 2015 рік заборгованість складала 24000700 грн. (1000000 дол. США) та 2816475,66 грн. (117349,73 дол. США). Виплати коштів по кредитному договору за період з 01.09.2015 по 30.06.2018 ТОВ «НІКО» не здійснювалось. Заборгованість по кредитному договору є довгостроковою, у зв'язку із продовження терміну погашення до 17.02.2017.

07.12.2016 на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України оприлюднене повідомлення №38176 про визнання ТОВ «Компанія «ЛАНСЕЛОТ» (код ЄДРПОУ 38263500) банкрутом.

Проведеним аналізом баз даних АІС «Податковий блок, щодо діяльності ТОВ «Крастус» встановлено, що з моменту реєстрації в органах Державної фіскальної служби України не подавалося жодного: звіту, декларації, розрахунку, щодо фінансово-господарської діяльності платника.

Також, перевіркою встановлено наявність договору про відступлення права вимоги №2015/1712-4уст від 17.12.2015 відповідно до якого ТОВ «Інвестпромсейл Міддл» (код ЄДРПОУ 38663487, Первісний кредитор) з однієї сторони та ТОВ Компанія з управління активами «Альпарі» (код ЄДРПОУ 33055360, яке діє від власного імені, в інтересах учасників Пайового венчурного інвестиційного фонду «ТАУЕР» недиверсифікованого виду закритого типу та за рахунок фонду (Новий кредитор) уклали цей договір, відповідно до якого первісний кредитор відступає, а новий кредитор набуває право вимоги, належне первісному кредитору у відповідності із договором викупу емітентом цінних паперів №14/2512/1 від 25.12.2014, згідно якого боржником виступає ТОВ «НІКО».

Згідно відомостей, отриманих з електронно-аналітичної бази «Податковий Блок» Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ТОВ «Ніко», ТОВ Компанія з управління активами «Альпарі», ТОВ «Компанія «ЛАНСЕЛОТ», ТОВ «Інвестпромсейл Міддл», відкрито банківські рахунки у АТ «КБ «Союз» (МФО 380515), а саме: №26047200100096, №26000001096, №26000200200096, які належать ТОВ «Ніко»;№26508200301163, №26504008000124, №26501386, №26515229001021, №26504394, №26526200101163, №26520200301163, №26501200201163, №26504200101163, №265151666, №26501300254601, №303883-UA40003290, які належать ТОВ Компанія з управління активами «Альпарі»;№26509200101793, №26004200101793, №26510200101793, №26506200201793, №26517200201793, №303883-UA40003149, які належать ТОВ «Компанія «ЛАНСЕЛОТ»;№ 26002200102114, який належить ТОВ «Інвестпромсейл Міддл».

Тому можна прийти до висновку, що у АТ «КБ «Союз» (МФО 380515), знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення таких обставин, як розрахунки за товар, дату та час перерахування коштів, загальний обсяг перерахованих коштів.

Вищевказані відомості та документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки будуть доказом проведення розрахунків за товар для встановлення фактичних обсягів фінансово-господарської діяльності, обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахунковому рахунку та встановлення обставин фінансово-господарських операцій.

В судове засідання слідчий не з'явився, через канцелярію суду подав клопотання про розгляду без участі, клопотання підтримав, з мотивів наведених у ньому, та просив його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (АТ «КБ «Союз»), в судове засідання не з'явилася, про час та місце слухання клопотання повідомлена належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, суд приходить до висновку про наявність підстав для відмови в його задоволенні, виходячи із наступного.

Згідно з ч. 3 ст. 370 КПК України обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до статті 94 цього Кодексу.

Обґрунтованість ухвали означає відповідність висновків слідчого судді у рішенні фактичним обставинам, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що визначені ст. 91 КПК України.

Відповідно до ст. 94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Таким чином, для винесення обґрунтованого рішення по справі, обставини справи мають бути підтверджені допустимими, належними, достовірними та достатніми доказами.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

На підтвердження причетності ТОВ «Ніко» до незаконної схеми ухилення від сплати податків слідчим надано до суду лише Акт № 1004/10-36-14-01/20390397 від 16.11.2018 документальної планової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ «Ніко».

Разом з тим, у розумінні статті 94 КПК України слідчий суддя для прийняття вмотивованого та обґрунтованого рішення повинен оцінити сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, а вказане повідомлення та аналітичне дослідження є єдиними доказами, на яких ґрунтується подане клопотання.

Натомість, слідчим не надано до суду жодного іншого доказу, що підтверджував би причетність ТОВ «Ніко» до протиправної діяльності, за якою здійснюється досудове розслідування.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Враховуючи, що слідчим не доведено причетність ТОВ «Ніко» до скоєного злочину, тобто не доведено що такий ступінь втручання у права і свободи особи є виправданим, то і відсутні правові підстави для задоволення такого клопотання.

Також, відповідно до п. 5 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За п. 15 ч. 1 ст. 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

З огляду на зазначене, слідчий суддя прийшов до висновку про необґрунтованість клопотання.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 7, 84, 91, 94, 132, 159, 163, 370 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковника податкової міліції Височина В.В., поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 32019000000000006 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ «КБ «Союз» - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя