Ухвала суду № 81098400, 11.04.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4966/19

Провадження №1- кс/712/2896/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

11 квітня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Марцішевська О.М., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018, в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ: 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ: 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ: 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ: 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ: 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ: 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ: 40060903), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн., а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В діях службових ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099) вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області перевірки документів щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано, посилаючись на їх часткову втрату та передачі іншої частини новим власникам товариства.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» змінило назву на ТОВ «Фінгрейт» (код ЄДРПОУ 39639099) та з 06.07.2018 змінило юридичну адресу на м. Ужгород, вул. Богомольця, буд. 21, про що державним реєстратором зроблено відповідний запис, у зв’язку з чим місце податкового обліку товариства перереєстровано до Ужгородської ОДПI ГУ ДФС у Закарпатській області.

В подальшому, в ході проведених слідчих (розшукових) дій встановити як службових осіб, так і фактичної адреси знаходження ТОВ «Гран Ферт» ТОВ («Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099) не вдалося.

Таким чином, службові особи ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), які в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на іншу особу, що стало підставою для посилання на передачу останнім бухгалтерських документів.

20.02.2019 Соснівським районним судом. м. Черкаси за клопотанням прокурора № 04/5-66вих-19 від 15.02.2019 винесено ухвалу у справі №712/2259/19 про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Гран Ферт», які перебувають у володінні органу державної реєстрації.

У ході виконання вказаної ухвали 26.03.2019 отримано лист від Ужгородської районної державної адміністрації Закарпатської області за № 88 від 19.03.2019, згідно з яким встановлено, що реєстраційна справа ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») у паперовій формі на даний час зберігається у виконавчому комітеті Ужгородської міської ради.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, призначення відповідних експертних досліджень встановлення повних даних нових засновників та службових осіб підприємства на даний час у слідства виникла необхідність у вилученні копій установчих та реєстраційних документів ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099), які перебувають у володінні виконавчого комітету Ужгородської міської ради.

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати точну дату продажу, зміни назви товариства, реєстраційні дані нових власників підприємства, тощо.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження копій зазначених документів пов’язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб’єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), підписання та складання первинних документів.

У судове засідання прокурор не з’явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення копій установчих та реєстраційних документів ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099), які перебувають у володінні виконавчого комітету Ужгородської міської ради має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб’єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), підписання та складання первинних документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення копій установчих та реєстраційних документів ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099), які перебувають у володінні виконавчого комітету Ужгородської міської ради.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Шипошу Олександру Валеріївну, старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3, та інших співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, за дорученням слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.М. Марцішевська