Ухвала суду № 81098369, 11.04.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/5077/19

Провадження №1- кс/712/2945/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

11 квітня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Романенко В.А., при секретарі Назаренко М.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №32019250000000015, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 березня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радником юстиції ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1Ю, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019250000000015, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро» (код ЄДРПОУ 39937909) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро» в період 2015-2018 років незаконно сформували валові втрати та податковий кредит у зв‘язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (засоби захисту рослин) у суб‘єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «Аверс Форм» (код ЄДРПОУ 41053347), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Флексар» (код ЄДРПОУ 40548115), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857), ТОВ «Топаз Груп» (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Агропром Переробка» (код ЄДРПОУ 40394278), ТОВ «Агростандарт Юг» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ТК «Західна логістика» (код ЄДРПОУ 39181911), ТОВ «Конкордія Кепітал» (код ЄДРПОУ 40614910), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Микробудснаб» (код ЄДРПОУ 39787359), ТОВ «Смарт Агро 2013» (код ЄДРПОУ 39905348), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Профіт-Груп Експорт» (код ЄДРПОУ 41393233), ТОВ «Кріон Прайм» (код ЄДРПОУ 40823672), ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), ТОВ «Реал Будпроект» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «Жалон Груп» (код ЄДРПОУ 39967713), ТОВ «Прайм Сад» (код ЄДРПОУ 40379134), ТОВ «Укрпром-Обладнання» (код ЄДРПОУ 41183279), ТОВ «Євро-Груп Інвест» (код ЄДРПОУ 40871663), у зв’язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток за період 2015-2018 роки в сумі 3 476 тис. грн. та податку на додану вартість за період лютий 2016 – червень 2018 в сумі 3 388 тис. грн., а всього на загальну суму 6 864 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 23.01.2019 №22/23-00-14-0107/39937909.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТД «Хрещатик» на даний час зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Київській області (Броварський район).

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з'ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи (довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, тощо) та документів податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та ін.) ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» за період з 07.08.2015 по 30.06.2018 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Київській області.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати важливі обставини ухилення службовими особами ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» від сплати податків до державного бюджету.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов’язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб’єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД «Хрещатик Агро», підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності, подачу звітності до ДПІ та її коригування.

Виникла необхідність у зверненні до суду з відповідним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з’явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки прокурору достатньо копії вищевказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_1Ю про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю ознайомлення з оригіналами та подальшого вилучення належним чином завірених копій наступних речей та документів:

документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів, тощо) та податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» (код 39937909) за період з 07.08.2015 по 30.06.2018 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Київській області та його територіальних підрозділів.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2, який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та/або іншим співробітникам ДФС.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Романенко В.А.