Ухвала суду № 81075696, 09.04.2019, Тернівський міський суд Дніпропетровської області

Справа № 194/688/19

Номер провадженняя № 1-кс/194/232/19

У Х В А Л А

про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

які містять охоронювану законом таємницю

09 квітня 2019 року м. Тернівка

Слідчий суддя Тернівського міського суду Дніпропетровської області Корягін В.О., з участю секретаря Шеймухової А.В., прокурора Ніколайчук В.А., слідчого Ілющенко К.Ю., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СВ Тернівського ВП Павлоградського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 12019040400000017, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ Тернівського ВП Павлоградського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Тернівського відділу Павлоградської місцевої прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Своє клопотання мотивує тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи відділу освіти Тернівської міської ради та службові особи ПП «Старт-Плюс» в 2018 році здійснили розкрадання бюджетних коштів під час виконання робіт з поточного ремонту покриття під’їзної дороги, вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику до будівлі «Центру дитячої творчості» м. Тернівка Дніпропетровської області, а саме завищили об'єм виконаних робіт шляхом внесення недостовірних відомостей до актів виконаних робіт форми КБ - 2В.

На даний час, для забезпечення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування в кримінальному провадженні, а також, з метою підтвердження, або спростування причетності посадових осіб відділу освіти Тернівської міської ради та службових осіб ПП «Старт-Плюс» до вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю в електронному та паперовому вигляді, зокрема довідки типової форми 1-ДФ (податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку) ПП «Старт-Плюс» за період з 01 грудня 2017 року по 31 січня 2019 року, податкових декларацій з податку на прибуток та розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту ПП «Старт-Плюс» в розрізі контрагентів (Додаток №5) за період з 01 грудня 2017 року по 31 січня 2019 року, податкових декларацій з податку на додану вартість та розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту ПП «Старт-плюс» розрізі контрагентів (Додаток № 5) за період з 01 грудня 2017 року по 31 січня 2019 року, відомостей щодо всіх відкритих рахунків в комерційних банках ПП «Старт-Плюс» за період з 01 грудня 2017 року по 31 січня 2019 року, відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо податкових накладних з податкового кредиту та податкових зобов’язань ПП «Старт-Плюс» за період з 01 грудня 2017 року по 31 січня 2019 року, відомостей (повідомлень) Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівників на роботу щодо працевлаштованих працівників ПП «Старт-Плюс» за період з 01 грудня 2017 року по 31 січня 2019 року.

Оригінали вищевказаних документів можуть перебувати у Західно-Донбаському управлінні ГУ ДФС України в Дніпропетровській області, який є органом, утвореним замість Західно-Донбаської ОДПІ ГУ ДФС України в Дніпропетровській області та у якого на обліку перебував ПП «Старт-плюс». Крім того, вищевказаний контролюючий орган, відповідно до п. 19-1.1.8. ст. 19, а також п. 41.1. ст. 41 Податкового кодексу України, забезпечує достовірність та повноту обліку платників податків.

Крім того, відомості, що містяться у вказаних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, зокрема підтверджувати, або спростовувати наявність господарських операцій із контрагентами, у яких підрядник замовляв будівельні матеріали, техніку та послуги субпідряду, необхідні для виконання підрядних робіт з поточного ремонту покриття під’їзної дороги, вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику до будівлі «Центру дитячої творчості» м. Тернівка Дніпропетровської області. Водночас, іншим шляхом підтвердити наявність вищевказаних обставин не надається можливим, оскільки вищевказані документи є документами первинної звітності які суб’єкт підприємницької діяльності надає контролюючому податковому органу.

В зв’язку з чим, слідчий просить задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, в електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Західно-донбаського управління головного управлінняДержавної фіскальної служби України в Дніпропетровській області, за адресою 51413, Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14-А, а також дозвіл на їх вилучення (здійснення їх виїмки), а саме: довідки типової форми 1-ДФ (податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку) ПП «Старт-Плюс» за період з 01.12.2017 по 31.01.2019; податкові декларації з податку на прибуток та розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту ПП «Старт-Плюс» в розрізі контрагентів (Додаток №5) за період з 01.12.2017 по 31.01.2019; податкові декларації з податку на додану вартість та розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту ПП «Старт-плюс» розрізі контрагентів (Додаток № 5) за період з 01.12.2017 по 31.01.2019; відомості щодо всіх відкритих рахунків в комерційних банках ПП «Старт-Плюс» за період з 01.12.2017 по 31.01.2019, відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо податкових накладних з податкового кредиту та податкових зобов’язань ПП «Старт-Плюс» за період з 01.12.2017 по 31.01.2019; відомості (повідомлення) Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівників на роботу щодо працевлаштованих працівників ПП «Старт-Плюс» за період з 01.01.2017 до 31.01.2019.

В судовому засіданні прокурор Ніколайчук В.А. підтримав клопотання у повному обсязі, посилаючись на вищезазначені обставини.

Слідчий Ілющенко К.Ю. підтримав клопотання у повному обсязі, посилаючись на вищезазначені обставини.

Представник Західно-донбаського управління головного управлінняДержавної фіскальної служби в Дніпропетровській області в судове засідання не з’явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках яких подається клопотання, приходить до висновку про наступне.

Відповідно до ч.2 ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов’язані діяти лише на підставі, межах повноважень та у спосіб, що передбачено Конституцією та законами України.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Згідно п.8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до частини першої ст. 16 Закону України «Про інформацію», податкова інформація – сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб’єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій у порядку, встановленому Податковим кодексом України.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вказаний факт був внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12019040400000017 від 10 січня 2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

11 липня 2018 року між відділом освіти Тернівської міської ради в особі начальника ОСОБА_3 (замовник) та ПП «Старт-Плюс» в особі директора ОСОБА_4 (постачальник) укладено договір підряду № 289 про виконання робіт з поточного ремонту дорожнього покриття під’їзної дороги до будівлі «Центру дитячої творчості», вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику біля центрального входу в м. Тернівка Дніпропетровської області, влаштування покриття, крім дорожнього.

Відповідно до рапорту ст. оперуповноваженого УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУкраїни ОСОБА_5 до Управління захисту економіки в Дніпропетровській області надійшла інформація про вчинення кримінального правопорушення посадовими особами відділу освіти Тернівської міської ради, які вступивши в злочинну змову з службовими особами ПП «Старт-Плюс» здійснили розкрадання бюджетних коштів під час виконання робіт «з поточного ремонту покриття під’їзної дороги, вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику», а саме здійснили завищення об’ємів виконаних робіт шляхом внесення недостовірних відомостей до активів виконаних робіт форми КБ-2В. Враховуючи вищевикладене, в діях посадових осіб відділу освіти Тернівської міської ради та ПП «Старт-Плюс» вбачаються ознаки кримінальних правопорушень ст. 366, ст. 191 КК України.

Таким чином, відомості, що містяться у вказаних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, зокрема підтверджувати, або спростовувати наявність господарських операцій із контрагентами, у яких підрядник замовляв будівельні матеріали, техніку та послуги субпідряду, необхідні для виконання підрядних робіт з поточного ремонту покриття під’їзної дороги, вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику до будівлі «Центру дитячої творчості» м. Тернівка Дніпропетровської області. Водночас, іншим шляхом підтвердити наявність вищевказаних обставин не надається можливим, оскільки вищевказані документи є документами первинної звітності які суб’єкт підприємницької діяльності надає контролюючому податковому органу.

З урахуванням зазначеного, вважаю, що клопотання обґрунтоване та його необхідне задовольнити часткове, оскільки, відповідно до ст.12 КК України вчинений злочин є злочином середньої тяжкості, а інформація, яка міститься у вказаних у клопотанні документах може бути використана як доказова база у даному кримінальному провадженні, та не може бути отримана інакше, ніж шляхом отримання тимчасового доступу до речей та документів в електронному та паперовому вигляді, яка містить охоронювану законом таємницю, та знаходиться у Західно-донбаського управління головного управлінняДержавної фіскальної служби в Дніпропетровській області, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та які знаходяться у володінні Західно-донбаського управління головного управлінняДержавної фіскальної служби в Дніпропетровській області, за адресою 51413, Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14-А.

Однак, вважаю за необхідне дане клопотання задовольнити частково з наступних підстав.

Так, з урахуванням наданих на підтвердження клопотання документів, а саме укладеного 11 липня 2018 року договору підряду № 289 про виконання робіт з поточного ремонту дорожнього покриття під’їзної дороги до будівлі «Центру дитячої творчості», вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику біля центрального входу в м. Тернівка Дніпропетровської області, влаштування покриття, крім дорожнього між відділом освіти Тернівської міської ради в особі начальника ОСОБА_3 (замовник) та ПП «Старт-Плюс» в особі директора ОСОБА_4 (постачальник), вбачається, що термін завершення робіт до 15 серпня 2018 року. Отже, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню в межах строку дії даного договору та в межах надання тимчасового доступу до речей і документів відповідно до зазначеного вище договору підряду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131-132, 159, 162-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Тернівського ВП Павлоградського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів слідчому СВ Тернівського ВП ПВП ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_1, начальнику Тернівського відділу Павлоградської місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_6, тимчасовий доступ до речей та документів в електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Західно-донбаського управління головного управлінняДержавної фіскальної служби в Дніпропетровській області, за адресою 51413, Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14-А, а також дозвіл на їх вилучення (здійснення їх виїмки), а саме:

- довідки типової форми 1-ДФ (податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку) ПП «Старт-Плюс» за період з 01 липня 2018 року по 30 вересня 2018 року відповідно до укладеного 11 липня 2018 року договору підряду № 289 про виконання робіт з поточного ремонту дорожнього покриття під’їзної дороги до будівлі «Центру дитячої творчості», вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику біля центрального входу в м. Тернівка Дніпропетровської області, влаштування покриття, крім дорожнього між відділом освіти Тернівської міської ради в особі начальника ОСОБА_3 (замовник) та ПП «Старт-Плюс» в особі директора ОСОБА_4 (постачальник);

- податкові декларації з податку на прибуток та розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту ПП «Старт-Плюс» в розрізі контрагентів (Додаток №5) за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року відповідно до укладеного 11 липня 2018 року договору підряду № 289 про виконання робіт з поточного ремонту дорожнього покриття під’їзної дороги до будівлі «Центру дитячої творчості», вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику біля центрального входу в м. Тернівка Дніпропетровської області, влаштування покриття, крім дорожнього між відділом освіти Тернівської міської ради в особі начальника ОСОБА_3 (замовник) та ПП «Старт-Плюс» в особі директора ОСОБА_4 (постачальник);

- податкові декларації з податку на додану вартість та розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту ПП «Старт-плюс» розрізі контрагентів (Додаток № 5) за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року відповідно до укладеного 11 липня 2018 року договору підряду № 289 про виконання робіт з поточного ремонту дорожнього покриття під’їзної дороги до будівлі «Центру дитячої творчості», вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику біля центрального входу в м. Тернівка Дніпропетровської області, влаштування покриття, крім дорожнього між відділом освіти Тернівської міської ради в особі начальника ОСОБА_3 (замовник) та ПП «Старт-Плюс» в особі директора ОСОБА_4 (постачальник);

- відомості щодо всіх відкритих рахунків в комерційних банках ПП «Старт-Плюс» за період з 01 липня 2018 року по 30 вересня 2018 року, відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо податкових накладних з податкового кредиту та податкових зобов’язань ПП «Старт-Плюс» за період 01 липня 2018 року по 30 вересня 2018 року відповідно до укладеного 11 липня 2018 року договору підряду № 289 про виконання робіт з поточного ремонту дорожнього покриття під’їзної дороги до будівлі «Центру дитячої творчості», вимощення навколо будівлі, покриття пішохідних доріжок та майданчику біля центрального входу в м. Тернівка Дніпропетровської області, влаштування покриття, крім дорожнього між відділом освіти Тернівської міської ради в особі начальника ОСОБА_3 (замовник) та ПП «Старт-Плюс» в особі директора ОСОБА_4 (постачальник);

- відомості (повідомлення) Державній фіскальній службі та її територіальним органам щодо працевлаштованих працівників ПП «Старт-Плюс» за період з 01 липня 2018 року по 30 вересня 2018 року.

Виконання ухвали доручити слідчому СВ Тернівського ВП Павлоградського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1, начальнику Тернівського відділу Павлоградської місцевої прокуратури ОСОБА_6 з урахуванням вимог передбачених ст. 165 КПК України, строк дії ухвали до 26 квітня 2019 року і підлягає негайному виконанню після її оголошення.

У разі невиконання цієї ухвали за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.О. Корягін