Ухвала суду № 81069856, 04.04.2019, Заводський районний суд м. Миколаєва

Справа № 487/2133/19

Провадження № 1-кс/487/2754/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.04.2019 року слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва Сухаревич З.М., за участю секретаря судового засідання Гладкої К.М., прокурора Вавринчука Є.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві Саєнко В.В. по кримінальному провадженню № 42019000000000463 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.205, ч.2 ст.367 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

03.04.2019 року слідчий Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві Саєнко В.В., за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України Вавринчуком Є.С., в рамках здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 42019000000000463, звернувся до суду із вказаним клопотанням в якому просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ОСОБА_1 ; ТОВ «ОПТІМУС КОНЕКШН»; ТОВ «ДЕЛЬФА ГРУП»; ТОВ «АКТІОН УКРАЇНА»; ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ОПТІМ»; ТОВ «ПЕРСЕ ГРУП»; ТОВ «ТЕХНОСМАРТ»; ТОВ «ДЖАКС КОМПОЗІТИ»; ТОВ «КУЛ ТЕРМ ГРУП»; ТОВ «ВАРГАРД РЕСУРС»; ТОВ «ФІРМА «БАЛІАЛ»; ТОВ «ДІЛОС ПЛЮС»; ТОВ «ЛІНАРМАН»; ТОВ «ЛОНДВІНД»; ТОВ «МАРСОЛ ТОРГ»; ТОВ «БИТТЕХ»; ТОВ «ФІНАНС-Л»; ТОВ «НАПОЛІ ПРОМ»; ТОВ «АЛЬГА СТЕЙШЛ»; ТОВ «ОРДАНА ЛТД»; ТОВ «ТОРГОВА ГРУПА «ВЕСНА».

Тимчасовий доступ до документів надати з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договорів з додатками, специфікацій, сертифікатів якості, товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт та/або наданих послуг, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів по відображенню таких операцій у бухгалтерському обліку підприємства, відомостей щодо наявності кредиторської або дебіторської заборгованості, відомостей щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів (розрахунків.

Розглянути дане клопотання без виклику службових осіб: вищевказаних підприємств, з метою запобігання розголошення даних досудового розслідування та запобігання спробам знищити, змінити речі та документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

Клопотання обґрунтоване тим, що тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні суб`єктів господарювання необхідний з метою отримання підтвердження проведення підприємствами безтоварних операцій направлених на штучне (незаконне) формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок, умисне ухилення від сплати податків. Оригінали зазначених фінансово-господарських документів, які необхідно вилучити перебувають у володінні вищевказаних підприємств, з метою їх дослідження, проведення податкових перевірок та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували такі документи.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив про задоволення клопотання.

Відповідно до ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

В провадженні Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві перебуває кримінальне провадження № 42019000000000463 з попередньою правовою кваліфікацією за ч.2 ст.364, ч.2 ст.205, ч.2 ст.367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що працівники виявлених суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, які повідомили що не мають відношення до вказаних підприємств являються фахівцями у сфері будівництва та мають відповідні дипломи. Згідно публічної інформації, яка знаходиться на сайті Державної архітектурно-будівельної інспекції України www:dabi.gov.ua, підприємствами: ТОВ "ІНВЕСТБУД РЕГІОН-СЕРВІС", ТОВ "ПРОЕКТНИЙ ІНСТИТУТ БУДСТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ", ТОВ "СТРОЙГРАД ПЛЮС", ТОВ "ПТЕРО СЕРВІС" отримано ліцензії на проведення загально-будівельних робіт.

Однак, службові особи ДАБІ, отримавши дані, що можуть свідчити про використання суб`єктами господарювання ліцензій на проведення будівельних робіт, які отримані ними без відповідних умов, належних заходів до прийняття рішення про відмову у видачі ліцензії або її скасування, не вжили.

Зокрема, неналежної перевірки документів поданих суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності: ТОВ "ІНВЕСТБУД РЕГІОН-СЕРВІС", ТОВ "ПРОЕКТНИЙ ІНСТИТУТ БУДСТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ", ТОВ "СТРОЙГРАД ПЛЮС", ТОВ "ПТЕРО СЕРВІС" не здійснили, що призвело до безпідставного набуття права будівництва об`єктів, що за класом наслідків (відповідальності) належать до об`єктів із середніми (СС2) та значними (СС3) наслідками.

Таким чином, орган досудового розслідування підозрює, що невстановлені особи-організатори «конвертаційного центру» з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду легальної, використали персональні дані та дипломи фахівців в сфері будівництва без їх відома для отримання ліцензій на проведення будівельних робіт використовуючи реквізити підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності.

Крім того, аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що вказані підприємства формують податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності: Ковалевський Юрій Володимирович (ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «ОПТІМУС КОНЕКШН» (ЄДРПОУ 40930702), ТОВ «ДЕЛЬФА ГРУП» (ЄДРПОУ 41765675), ТОВ «АКТІОН УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 32801209), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ОПТІМ» (ЄДРПОУ 39473010), ТОВ «ПЕРСЕ ГРУП» (ЄДРПОУ 42208257), ТОВ «ТЕХНОСМАРТ» (ЄДРПОУ 38018213), ТОВ «ДЖАКС КОМПОЗІТИ» (ЄДРПОУ 37843966), ТОВ «КУЛ ТЕРМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39947414), ТОВ «ВАРГАРД РЕСУРС» (ЄДРПОУ 42130893), ТОВ «ФІРМА «БАЛІАЛ» (ЄДРПОУ 42283114), ТОВ «ДІЛОС ПЛЮС» (ЄДРПОУ 42289556), ТОВ «ЛІНАРМАН» (ЄДРОПУ 42151028), ТОВ «ЛОНДВІНД» (ЄДРПОУ 42150841), ТОВ «МАРСОЛ ТОРГ» (ЄДРПОУ 42125752), ТОВ «БИТТЕХ» (ЄДРПОУ 39184247), ТОВ «ФІНАНС-Л» (ЄДРПОУ 41049299), ТОВ «НАПОЛІ ПРОМ» (ЄДРПОУ 41824787), ТОВ «АЛЬГА СТЕЙШЛ» (ЄДРПОУ 42248347), ТОВ «ОРДАНА ЛТД» (ЄДРПОУ 42204886), ТОВ «ТОРГОВА ГРУПА «ВЕСНА» (ЄДРПОУ 39357636), які в своїй діяльності використовують підміну товарних позицій, формально декларуючи придбання товарно-матеріальних цінностей серед яких: килими, шпалери, автомобілі, швабри, папір туалетний, виноград та інше.

Так, проведеним аналізом баз даних, за податкові періоди з січня 2018 року по грудень 2018 року, встановлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних підприємствами ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978), ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618), ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189), ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122) в адресу підприємства ТОВ «Досвід 2002» (код ЄДРПОУ 32251657) на суму ПДВ 19, 6 млн. грн.

Вказані суб`єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, не мають основних та податкових засобів для здійснення фінансово-господарських операцій, які відображенні у податкових відомостях, що свідчить про фактичне керування безтоварними операціями одними особами.

Допитані в якості свідків особи, які відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати, отримували доходи на ТОВ «Птеро Сервіс» повідомили, що до діяльності підприємства не мають ніякого відношення. Також особи, які відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати, отримували доходи на ТОВ «Інвестбуд регіон-сервіс» повідомили, що до діяльності підприємства не мають ніякого відношення.

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків підприємств.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

При цьому, орган досудового розслідування підозрює, що вказана протиправна діяльність здійснюється під прикриттям співробітників ДФС України та за змовою зі службовими особами ДАБІ.

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні суб`єктів господарювання задіяних у вищеописаних фінансово-господарських операціях.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У відповідності з ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Метою вилучення документів є необхідність забезпечення їх збереження та використання цих документів як доказів, проведення податкових перевірок та подальшого експертного дослідження.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя дійшов висновку про доведеність слідчим в клопотанні та прокурором в судовому засіданні наявності підстав, передбачених частиною 5,7 статті 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, а мети доступу без вилучення вказаних документів, досягти не можливо.

Таким чином, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві Саєнку Владлену Володимировичу, прокурорам групи прокурорів Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Нєгановій Олені Євгенівні та за їх дорученням іншим слідчим Слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві або оперативному підрозділу Офісу великих платників податків ДФС України, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні:

1. ОСОБА_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у: ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189), ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978);

2. ТОВ «ОПТІМУС КОНЕКШН» (ЄДРПОУ 40930702) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978);

3. ТОВ «ДЕЛЬФА ГРУП» (ЄДРПОУ 41765675) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978), ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618);

4. ТОВ «АКТІОН УКРАЇНА» (ЄРПОУ 32801209) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978), ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618);

5. ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ОПТІМ» (ЄДРПОУ 39473010) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978);

6. ТОВ «ПЕРСЕ ГРУП» (ЄДРПОУ 42208257) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978), ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618);

7. ТОВ «ТЕХНОСМАРТ» (ЄДРПОУ 38018213) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978);

8. ТОВ «ДЖАКС КОМПОЗІТИ» (ЄДРПОУ 37843966) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у: ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189), ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978);

9. ТОВ «КУЛ ТЕРМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39947414) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978);

10. ТОВ «ВАРГАРД РЕСУРС» (ЄДРПОУ 42130893) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978);

11. ТОВ «ФІРМА «БАЛІАЛ» (ЄДРПОУ 42283114) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122);

12. ТОВ «ДІЛОС ПЛЮС» (ЄДРПОУ 42289556) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122);

13. ТОВ «ЛІНАРМАН» (ЄДРОПУ 42151028) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122);

14. ТОВ «ЛОНДВІНД» (ЄДРПОУ 42150841) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122);

15. ТОВ «МАРСОЛ ТОРГ» (ЄДРПОУ 42125752) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122);

16. ТОВ «БИТТЕХ» (ЄДРПОУ 39184247) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189);

17. ТОВ «ФІНАНС-Л» (ЄДРПОУ 41049299) - та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189);

18. ТОВ «НАПОЛІ ПРОМ» (ЄДРПОУ 41824787) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189);

19. ТОВ «АЛЬГА СТЕЙШЛ» (ЄДРПОУ 42248347) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618);

20. ТОВ «ОРДАНА ЛТД» (ЄДРПОУ 42204886) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618);

21. ТОВ «ТОРГОВА ГРУПА «ВЕСНА» (ЄДРПОУ 39357636) - та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618);

Тимчасовий доступ до документів надати з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договорів з додатками, специфікацій, сертифікатів якості, товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт та/або наданих послуг, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів по відображенню таких операцій у бухгалтерському обліку підприємства, відомостей щодо наявності кредиторської або дебіторської заборгованості, відомостей щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів (розрахунків.

Ухвала дійсна до 04.05.2019 року (включно).

Роз`яснити посадовим особам вищевказаних суб`єктів господарювання, положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: З.М. Сухаревич