Ухвала суду № 81029040, 08.04.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1944/19

Провадження № 1-кс/265/1429/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 квітня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Вайновський А.М., за участю секретаря судового засідання Злидіної Г.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В., про проведення експертизи за кримінальним провадженням № 32018050000000027, -

В С Т А Н О В И В:

05 квітня 2019 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000027 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114) у 2016-2018 роках безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів у ПАТ «Укрнафта», ТОВ «ЧеленджТрейд», ТОВ «Еріда Стандарт», ТОВ «Ойлгазтрейд», ТОВ «Партнер МС», ПП «Укрпалетсистем», ТОВ «Елізіум Стар», ПП «Нафтатранссервіс», ТОВ «Альткорн», ТОВ «Мікс Маркет», ТОВ «Параллель-М ЛТД», ТОВ «АЗС- Ч», ТОВ «Торговий Дім «Укргорнафта», ТОВ «ВогРитейл», ТОВ «Оріон 2017», ТОВ «Євро Пауер» із використанням первинних бухгалтерських документів, що фактично не підтверджують обставини господарської діяльності, та при здійсненні операцій з постачання транспортних послуг на адресу підприємств ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів», ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ПрАТ «Зернопродукт МХП», Філія «Рідний край» ПрАТ «Зернопродукт МХП», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Евокс», ТОВ «Фортуна Інтернешнл Трейд», ТОВ «ЮМГ Трейдінг», ПАТ «Миронівський Хлібопродукт», ТОВ «Юмджи РТ Газ», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Агро-С», ТОВ «Промзіпактив», ТОВ «Юмджи Ресурс», ТОВ «ТК» С.В.С.-2006», ТОВ «Урожайна країна», ТОВ «Захід-Агро МХП», ПАТ «Агрофорт», ПП «Квєст», ТОВ «АЛ-Транс», СГ ТОВ «Агрокряж», ТОВ «Вінницька Птахофабрика», ТОВ «Променергоізол», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Компанія Альянс-Дніпро», ТОВ «Євраз Стрім», ТОВ «Віржин-Форвардтрейдінг», ТОВ «Крона Імпульс», ТОВ «Віста-Транс», ПП «Агрофірма «Веселинівка», ПАТ «Коростенський завод МДФ», ТОВ «НВФ Урожай», ТОВ «Сігнум Арт», ТОВ «Зерностандарт», ТОВ «Квин Плюс», ТОВ «Кур'єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» та іншим підприємствам, чим умисно ухилились від сплати податків у особливо великому розмірі на загальну суму 6007508,86 грн., що підтверджується висновками аналітичного дослідження №46/05-99-16-01-16/40277114 від 28.08.2018.

ТОВ «Фаворит Авто Транс» перебуває на податковому обліку у Холодногірській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області (до 28.01.2019 перебувало на обліку в Бахмутській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області). Юридичною адресою вищевказаного товариства є м. Харків, вул. Полтавський шлях, 22.

Висновком аналітичного дослідження №46/05-99-16-01-16/40277114 від 28.08.2018 встановлено можливе внесення ТОВ «Фаворит Авто Транс» до первинних документів (податкових накладних, декларацій з ПДВ та інших) завідомо неправдивих даних щодо отримання палива, які фактично не використовувались у власній господарській діяльності, чим, можливо, було нанесено шкоду у сумі 36045053,19 грн., у тому числі податку на додану вартість - 6007508,86 грн., та що може бути пов'язане з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

28.03.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя проведено обшук за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Фаворит Авто Транс» за адресою: АДРЕСА_1, у ході якого виявлена та вилучена комп'ютера техніка, а саме: ноутбук марки Lenovo s/n PFONFCTN.

З метою, встановлення змісту файлів, відомостей щодо зв'язку, які знаходяться у вказаній комп'ютерній техніці, магнітних носіях інформації та враховуючи, що для з'ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання в області комп'ютерних технологій і програмного забезпечення.

Видом експертного дослідження, яким можуть бути досліджена вилучена комп'ютерна техніка та носії інформації є комп'ютерно-технічна експертиза.

Прокурор відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України просить клопотання розглянути без її участі.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню виходячи з наступного вмотивування.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.

Згідно ч.3 ст. 242 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчим суддею встановлено, що у витягу з ЄРДР за кримінальним провадження № 32018050000000027 від 28 вересня 2018 року детально викладені обставини скоєння кримінального правопорушення, що стало підставою для внесення відомостей до ЄРДР про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дослідивши матеріали клопотання, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, необхідне залучення експерта, внаслідок чого задовольняє клопотання про проведення експертизи та доручає експерту/експертам Донецького науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України провести комп'ютерно - технічну експертизу, на вирішення якої поставити питання.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В., про проведення експертизи за кримінальним провадженням № 32018050000000027 - задовольнити.

Доручити експерту/експертам Донецького науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, проведення комп'ютерно - технічної експертизи за кримінальним провадженням № 32018050000000027, яке 28 вересня 2018 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

1.Чи знаходиться наданий на дослідження ноутбук марки Lenovo s/n PFONFCTN (далі ноутбук) в технічно-справному стані?

2.Чи є у наданому ноутбуці електронні документи (в тому числі видалені на момент дослідження), з ключовими словами ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Оптпостач», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ТОВ «Експерт Форвардинг», ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Евокс», ТОВ «Віржин-Форвардінг», ТОВ «Ітранс», ТОВ «Респект-Ложистик», ТОВ «Фьеллайн», ТОВ «Брент+», ТОВ «Ортон Плюс», ТОВ «Статус - Трейд», ТОВ «Українська експедиційна група», ТОВ «Агроял АВ», ТОВ «Фаворит Авто Транс», ТОВ «Барель+», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Дженерал Лоджистик 1», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Стрім Трак», ТОВ «Компанія Віржин», ТОВ «Прайм Групп 3000», ТОВ «Флоу Оф Тракм», ТОВ «Генерал Транс 1», ТОВ «ІДС-Логістика», ТОВ «Ессо-Групп 15», ТОВ «Гет-Мач», ТОВ «Дніпро Лоджистік», ТОВ «Віті Ай», ТОВ «Укрфнформтрейдсервіс», ТОВ «Квінт плюс», ТОВ «Оптімус Лайн», ТОВ «Тенакс-Логістик», ТОВ «Опек плюс», ТОВ «Тір Поінт», ТОВ «Лідер Галузі», ТОВ «Сигнум Арт», ТОВ «МКР Рітейл», ТОВ «МКР Ойл», ТОВ «Компанія Віржин», ПОГ «Протон», ПОГ «Квант», ТОВ «Каміон+», ТОВ «Ф4Ф», ТОВ «Евраз Стрім», ТОВ «Квазар Форвардинг», ТОВ «Поліград Компані», ТОВ «Автофлот+», ТОВ «Компанія «Есса», ТОВ «М.К.Р. Плюс», ТОВ «Компанія «МКР», ІТОВ «Сигнум-Груп», ТОВ «Скай Вей Транс 1», ТОВ «Компанія «Дніпро Ложистик», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1», ТОВ «Дженерал Ложистик 1», ТОВ «Сигнум Групп 1», ТОВ «Терра Авто Лайн», ТОВ «Міжнародні Автолінії», ПОГ «Громадська організація спілка інвалідів «Аверс», Харківське обласне об`єднання інвалідів «Чорнобилець Харківщини», «Фотон, «Чорнобилець 86», та інших СГД, відскановані документи та відбитки печаток?

3.Якщо є, то:

які атрибути даних документів (дата і час створення, дата та час змін, друк і т.д.)?;

який зміст даних документів, у тому числі тих, доступ до вмісту яких захищений паролем?

4.Чи є у наданому ноутбуці електрона інформація інтернет-повідомлень переданих за допомогою програм «ICQ», «Skype», програм - месенджерів «WhatsApp», «Viber», «Telegram» інших аналогів, у тому числі у видалених файлах на віддалених носіях інформації (облаку тощо)? Якщо є, прошу надати інформацію яка в них міститься та до якого номеру мобільного телефону (оператора) вони зареєстровані?

Для дослідження експертам направити - ноутбук марки Lenovo s/n PFONFCTN, вилучений під час проведення досудового слідства по кримінальному провадженню в упакованому вигляді з підписами слідчого, присутніх та понятих.

Висновок експерта після проведення експертизи видати заступнику начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, або іншому слідчому за його дорученням.

Об'єкти дослідження після проведення почеркознавчої експертизи повернути до СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Попередити експерта/експертів про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя