Ухвала суду № 81026677, 04.04.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/10415/19

Провадження № 1-кс/761/7472/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання заступника начальника четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковника податкової міліції Височина Віталія Володимировича, внесене по кримінальному провадженню за №12016110000000239 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853, юридична адреса: м. Київ, вул. Червоноармійська, буд. 57/3), -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковник податкової міліції Височин В.В., по кримінальному провадженню за №12016110000000239 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні Павчуком С.С. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853).

Клопотання обґрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853) переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків штучно завищують податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток шляхом документального відображення придбання товарно - матеріальних цінностей, які нібито зберігаються в складських приміщеннях ТОВ «Хімлаборреактив».

Згідно висновка судового експерта №3-28/01/2019-дос від 28.01.2019 встановлено, що службові особи ТОВ «Хімлаборреактив» в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України протягом 2018 року завищили податковий кредит з податку на додану вартість при фінансово-господарських взаємовідносинах з ПРАТ «ВБФ «Берест» (код ЄДРПОУ 02403446), ТОВ «Перший Дім» (код ЄДРПОУ 35116943), ТОВ «Фасад» (код ЄДРПОУ 31283206), ТОВ «АГТ Плюс» (код ЄДРПОУ 32821859), ПП «Будпостач» (код ЄДРПОУ 24267110), ТОВ «Компанія «Керамхолл» (код ЄДРПОУ 37245255), ТОВ «Бензотрейд» (код ЄДРПОУ 36964353), ТОВ «Стогруп» (код ЄДРПОУ 39396565), що призвело до не сплатили до Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 19 152 478 грн.

Допитаний в якості свідка в.о. директора ТОВ «Хімлаборреактив» ОСОБА_3 пояснив, що придбані будівельні матеріали використовувались для виготовлення лабораторних меблів та обшивання вагонів, які перевозили добрива реалізовані підприємством ТОВ «Хімлаборреактив». Транспортування товару здійснювалося автотранспортом ПАТ «Макрохім» та транспортом, який вказаний в товарно-транспортних накладних.

Згідно огляду податкових накладних з реалізації ТОВ «Хімлаборреактив» встановлено, що підприємство в період 2017-2018 років взагалі не здійснювало діяльність з реалізації або перевезення мінеральних добрив, ПАТ «Макрохім» надавало тільки послуги з міжнародних перевезень, для транспортування будівельних матеріалів автотранспорт ПАТ «Макрохім» не використовувався.

В порядку ст. 93 КПК України службовим особам ТОВ «Хімлаборреактив» вручено запит щодо документального підтвердження використання ТМЦ у виробничій діяльності підприємства, однак підтверджуючих документів не надано.

Документи, що відображають вищевказані фінансово-господарські взаємовідносини є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких будуть встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про проведені господарські операції між ТОВ «Хімлаборреактив» та ПРАТ «ВБФ «Берест» (код ЄДРПОУ 02403446), ТОВ «Перший Дім» (код ЄДРПОУ 35116943), ТОВ «Фасад» (код ЄДРПОУ 31283206), ТОВ «АГТ Плюс» (код ЄДРПОУ 32821859), ПП «Будпостач» (код ЄДРПОУ 24267110), ТОВ «Компанія «Керамхолл» (код ЄДРПОУ 37245255), ТОВ «Бензотрейд» (код ЄДРПОУ 36964353), ТОВ «Стогруп» (код ЄДРПОУ 39396565).

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковника податкової міліції Височина Віталія Володимировича, внесене по кримінальному провадженню за №12016110000000239 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853, юридична адреса: м. Київ, вул. Червоноармійська, буд. 57/3), - задовольнити частково

Надати заступнику начальника четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковнику податкової міліції Височину Віталію Володимировичу, іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за № 12016110000000239 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853, юридична адреса: м. Київ, вул. Червоноармійська, буд. 57/3), що стосуються придбання товару/робіт/послуг у ПРАТ «ВБФ «Берест» (код ЄДРПОУ 02403446), ТОВ «Перший Дім» (код ЄДРПОУ 35116943), ТОВ «Фасад» (код ЄДРПОУ 31283206), ТОВ «АГТ Плюс» (код ЄДРПОУ 32821859), ПП «Будпостач» (код ЄДРПОУ 24267110), ТОВ «Компанія «Керамхолл» (код ЄДРПОУ 37245255), ТОВ «Бензотрейд» (код ЄДРПОУ 36964353), ТОВ «Стогруп» (код ЄДРПОУ 39396565), зберігання, транспортування, подальшої реалізації чи використання у господарській діяльності за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, а саме: договорів з додатками, змінами та доповненнями, специфікацій, сертифікатів якості та походження товару, контрактів, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, рахунків-фактур, довіреностей, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписок банку, реєстри бухгалтерського обліку, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку.

Службовим особам ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.