Ухвала суду № 80968196, 05.04.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/878/18

н/п 1-кс/766/5762/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання вмотивоване тим, що за протоколом № 3 від 31 липня 2017 року засідання робочої групи ГУ ДФС у Херсонській області про забезпечення алгоритму контролю дій при комплексному відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість відповідно до наказу ГУ ДФС у Херсонській області зазначено про відсутність ознак ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Люкс Строймонтаж» (код ЄДРПОУ 41362121) та ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489) та ухвалено начальнику Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області виключити із електронного документообігу зазначені суб’єкти господарювання, що було зроблено 31.07.2017 уповноваженою особою Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

08.09.2017 головний державний інспектор відділу електронних сервісів та звітності управління обслуговування платників Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3, перебуваючи на своєму робочому місці, яке знаходиться в адміністративній будівлі Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, за адресою: м. Херсон, вул. І. Куліка, 143а, зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, достовірно знаючи про виключення ПП «Південь Сервіс Плюс» та ПП «Люкс Строймонтаж» з електронного документообігу, з метою одержання неправомірної вигоди контрагентами зазначених юридичних осіб у вигляді податкових привілеїв, використав службове становище всупереч інтересам служби, а саме поновив договори від 23.06.2017 № 1 про визнання електронних документів ПП «Південь Сервіс Плюс» та ПП «Люкс Строймонтаж» до електронного документообігу, що спричинило тяжкі наслідки.

Внаслідок чого у період часу з 08.09.2017 по 12.09.2017 були зареєстровані податкові накладні ПП «Південь Сервіс Плюс» та ПП «Люкс Строймонтаж» в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Згідно висновку судово-економічної експертизи № 61-ЕК від 18.10.2018, проведеної Херсонський НДЕКЦ МВС України, за рахунок податкових накладних ПП «Півдань Сервіс Плюс», зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 підприємствам ТОВ «Юрал-Системи Безпеки» (код ЄДРПОУ 36957922), ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), ТОВ «Райзинг» (код ЄДРПОУ 32428621), ПП «АО Райзинг» (код ЄДРПОУ 34738066), ТОВ «Проджо» (код ЄДРПОУ 40822003), ТОВ «Профсклад» (код ЄДРПОУ 39355749) надано право сформувати податковий кредит та зменшити податкове навантаження з ПДВ на загальну суму 917123 грн.

Крім того, за рахунок податкових накладних ПП «Люкс Строймонтаж» зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 підприємствам ТОВ «Техноекспорт» (код ЄДРПОУ 30498372), ТОВ «Даника» (код ЄДРПОУ 40130886), ТОВ «Колор Груп» (код ЄДРПОУ 41204487), ТОВ «Лібор Приват» (код ЄДРПОУ 40746405) надано право сформувати податковий кредит та зменшити податкове навантаження з ПДВ на загальну суму 824405 грн.

Внаслідок формування податкового кредиту підприємствами контрагентами за рахунок податкових накладних, зареєстрованих ПП «Південь Сервіс Плюс» та ПП «Люкс Строймонтаж» за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 зменшено суми ПДВ, що полягали сплаті до державного бюджету у підприємств контрагентів на загальну суму 536314 грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, в тому числі:

ТОВ «Техноекспорт» - 148898 грн. за серпень 2017

ТОВ «ДАНИКА» - 90988 грн., за серпень 2017

ТОВ «ПРОДЖО» - 152948 грн., за серпень 2017

ПП «АО РАЙЗИНГ» - 74535 грн., за серпень 2017

ТОВ «РАЙЗИНГ» - 25200 грн., за серпень 2017

ТОВ «ПРОФСКЛАД» - 17100 грн., за вересень 2017

ТОВ «Юрал-Системи Безпеки» - 26645 грн., за вересень 2017

та збільшено від’ємне значення ПДВ за результатами декларації, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звідного (податкового) періоду на загальну суму 1 205 214 грн.

Зазначеними діями ОСОБА_3 спричинив тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді зменшення суми ПДВ, що полягали сплаті до державного бюджету підприємствами контрагентами ПП «Південь Сервіс Плюс» та ПП «Люкс Строймонтаж» за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 на загальну суму 536314 грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, в діях ОСОБА_3 наявний склад злочину, передбачений ч.2 ст. 364 КК України – зловживання службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для іншої юридичної особи, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно спричинили тяжкі наслідки державним інтересам.

Встановлено, що ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) знаходиться за адресою: Одеська область, Ананьївський район, м. Ананьїв, вул. Аносова, буд. 37, де знаходяться документи щодо взаємовідносин зазначеного суб’єкта господарювання з «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489) за період з 08.09.2017 по 12.09.2017, а саме:

-податкова накладна № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-договір господарьскої діяльності на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-товаро-транспортна накладна щодо виконання договору господарської діяльності ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), укладеному з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489), на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-акт прийму-передачі щодо виконання договору господарської діяльності ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), укладеному з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489), на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017).

Значення інформації, що міститься у зазначених документах, в тому що вона містить данні про розслідуваний злочин.

Зазначені документи та речі мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин про вчинення злочину, передбаченого за ч.2 ст. 364 КК України.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до вище зазначених документів.

Зазначені документи перебувають у володінні ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), який знаходиться за адресою: Одеська область, Ананьївський район, м. Ананьїв, вул. Аносова, буд. 37.

Документи, які зазначені в даному клопотанні, не становлять собою або не включають речей і документів, які мають охоронювану законом таємницю.

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання – задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Херсонської області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо взаємовідносин ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489) за період з 08.09.2017 по 12.09.2017, які знаходяться у володінні ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) за адресою: Одеська область, Ананьївський район, м. Ананьїв, вул. Аносова, буд. 37, а саме:

-податкової накладної № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-договіру господарьскої діяльності на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-товаро-транспортної накладної щодо виконання договору господарської діяльності ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), укладеному з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489), на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-акту прийму-передачі щодо виконання договору господарської діяльності ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), укладеному з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489), на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-інших бухгалтерських первинних документів (підтверджуючих документів виконання договірних відносин, отримання товарів, послуг).

Та вилучити їх (здійснити виїмку) документів щодо взаємовідносин ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489) за період з 08.09.2017 по 12.09.2017, які знаходяться у володінні ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) за адресою: Одеська область, Ананьївський район, м. Ананьїв, вул. Аносова, буд. 37 , а саме:

-податкову накладну № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-договір господарьскої діяльності на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998) № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-товаро-транспортну накладну щодо виконання договору господарської діяльності ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), укладеному з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489), на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-акт прийму-передачі щодо виконання договору господарської діяльності ТОВ «Левел Трейд» (код ЄДРПОУ 40384998), укладеному з ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37238489), на підставі якого була виписана вище зазначена податкова накладна № 1 від 07.09.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних – 08.09.2017);

-інших бухгалтерських первинних документів (підтверджуючих документів виконання договірних відносин, отримання товарів, послуг).

Встановити строк дії ухвали до 05.05.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя