Ухвала суду № 80939137, 04.04.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3580/18

Провадження № 1-кс/552/1315/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.04.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Миронець О.К., за участі секретаря судового засідання Рибальченко О.П., слідчого Парфенюка О.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення облікових справ та податкових декларацій ПП «КРЕМІНЬ ПММ», ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС», ПП «МЕДІАБУД», ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001», ПП «КРЕМТОРГ», ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД», ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС», ТОВ «КОБАЛЬТ», ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17», ТОВ «АГРО ПЛЮС 89», ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС», які перебувають у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованому за адресою вул. Європейська 4, м.Полтава.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170000000027, внесеному до ЄРДР 09.08.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків в квітні та серпні 2016 року створили суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП «Міріда Плюс» (код 40439245) та ТОВ «Меланіт.» (код 40789401). У подальшому, в період з грудня 2016 року по квітень 2017 року вказані особи, шляхом використання реквізитів фіктивних підприємств ПП «Міріда Плюс» та ТОВ «Меланіт.» надавали послуги по ухиленню від сплати податків суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Крім того, невстановлені особи, протягом 2017-2019 років, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554), створили умови для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до держаного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління Головного управління ДФС у Полтавській області листом від 04.03.2019 №553/16-31-21-03-12 встановлено, що групою осіб упродовж 2017-2019 років організовано протиправну діяльність, що полягає у наданні послуг суб’єктам господарювання реального сектору економіки по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов’язань та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку.

Встановлено, що до здійснення протиправної діяльності безпосередньо причетні гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, та гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, які організували діяльність транзитно – конвертаційної групи «фіктивних» підприємств. Використовуючи реквізити підконтрольних платників податків, вказані особи в податковій звітності відображають постачання товарно-матеріальних цінностей ніби то придбаних у підприємств реального сектору економіки. Однак, такі операції мають безтоварний характер, оскільки здійснюються за попередньою домовленістю та за взаємною вигодою з тими платниками податків, які власний товар реалізували за готівкові кошти та яким необхідно відображати в податковій звітності відповідні податкові зобов’язання.

В подальшому, в такий спосіб накопичений податковий кредит відображається між собою по ланцюгу постачання підконтрольними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», змінюючи при цьому номенклатуру придбаних і поставлених товарів, з метою формування фіктивного податкового кредиту замовнику таких послуг, тобто вигодонабувачем для мінімізації власних податкових зобов’язань. Поряд з цим, користувачами конвертаційних послуг перераховуються на розрахункові рахунки у банках підконтрольних підприємств, що мають ознаки фіктивності, безготівкові кошти за начебто придбані та поставлені товари, які в подальшому без відображення в податковому обліку знімаються за допомогою касових книжок в касах банків номінальними директорами підприємств з ознаками фіктивності та передаються представникам підприємств-вигодонабувачів за виключенням 7-10%, що є винагородою за вищезазначені неправомірні послуги.

Сума незаконно проконвертованих грошових коштів у вказаний період складає понад 100 млн. грн.

Слідчий Парфенюк О.В. в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170000000027, внесеному до ЄРДР 09.08.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

В клопотанні слідчий вказує, що в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікових справ ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554), в т.ч. свідоцтв про державну реєстрацію юридичних осіб, довідок про взяття на облік платників податків, свідоцтв про реєстрацію платника податку на додану вартість, статутів, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків, на підставі чого зареєстровані підприємства, з якого часу вони являються платниками податків та які містять зразки підписів службових осіб, а також податкових декларацій підприємств з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договорів про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів підприємств за період діяльності підприємств з дати реєстрації по дату винесення ухвали слідчим суддею, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Вказані документи знаходяться в ГУ ДФС у Полтавській області, розташованому за адресою: 36014, м. Полтава, вул. Європейська, 4, що підтверджується витягами з центральної бази даних платників податків та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій наступних документів:

- оригіналів матеріалів облікових справ (реєстраційних та статутних документів) ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554), в т.ч. свідоцтв про державну реєстрацію юридичних осіб, довідок про взяття на облік платника податків, свідоцтв про реєстрацію платника податку на додану вартість, статутів, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємствами та складених органом Державної фіскальної служби щодо реєстрації підприємств платниками податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної фіскальної служби України по 04.04.2019 року;

- оригіналів податкових декларацій ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554) з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договорів про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції із додатками, а також інших документів податкової звітності, реєстраційних, статутних та інших документів підприємств, які мають значення для даного кримінального провадження за період з дати реєстрації підприємств по 04.04.2019 року та перебувають у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованому за адресою: 36014, м. Полтава, вул. Європейська, 4.

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: заступнику начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_9, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17, заступнику начальника управління – начальнику відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_18, заступнику начальника відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_19, старшому слідчому з особливо важливих справ відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_20, старшому слідчому з особливо важливих справ відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_21.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 04.05.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Миронець О.К.