Ухвала суду № 80908796, 02.04.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/4476/19

Номер провадження1-кс/712/2668/19

02 квітня 2019 року м.Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Марцішевська О.М., за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32019250000000006 від 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юрист 1 класу ОСОБА_2 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019250000000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164), відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Агро Оіл» Трейд» (код ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182), ПП «ФГ «Урожай Плюс» (код ЄДРПОУ 35451791), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735, що є у особливо великих розмірах.

В діях службових осіб ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області планової документальної виїзної перевірки ТОВ «Українська мукомельна компанія», службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях з придбання та реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 були втрачені. Також встановлено, що ТОВ «Українська мукомельна компанія» фактично за місцем реєстрації не знаходиться.

Таким чином, проведеними слідчими (розшуковими) заходами на даний час не встановлено місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ «Українська мукомельна компанія», які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з придбання так і реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018.

В подальшому, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до єдиного реєстру податкових накладних одним із постачальників товарно-матеріальних цінностей в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 в адресу ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) було ТОВ КХП «Тальне» з іноземними інвестиціями» (код ЄДРПОУ 36779832), яке надавало ТОВ «Українська мукомельна компанія» послуги по переробці, зберіганню зерна за адресою: Черкаська область, м. Тальне, вул. Незалежності, 8.

Фінансово-господарські документи ТОВ КХП «Тальне» з іноземними інвестиціями» (код ЄДРПОУ 36779832) по проведених господарських взаємовідносинах з ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) щодо придбання реалізації сільгосппродукції та наданні послуг по переробці, зберіганню зерна у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару (послуг), встановити осіб, які склали вказані документи. Також вказані документи у ході подальшого розслідування забезпечать можливість призначення судово-економічної експертизи, проведення якої, відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України, є обов’язковим з метою визначення розміру матеріальних збитків, завданих кримінальним правопорушенням.

З метою з’ясування проведених в період з січня 2017 по квітень 2018 року фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ КХП «Тальне» з іноземними інвестиціями» (код ЄДРПОУ 36779832) з ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164), необхідності призначення відповідних експертиз, перевірок, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів з можливістю вилучення завірених копій первинних бухгалтерських документів по проведених фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ КХП «Тальне» з іноземними інвестиціями» із вище вказаним суб’єктом господарювання, а саме: договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, а також журнали в’їзду-виїзду транспортних засобів на територію підприємства, а тому прокурор просить задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримав та просив суд його розглянути в його відсутність та задовольнити з викладених підстав з врахуванням наданих документів.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання розглядається засідання без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29 січня 2019 року у кримінальному провадженні №32019250000000006, у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В матеріалах клопотання міститься лист директора ТОВ «КХП «Тальне» з іноземними інвестиціями ОСОБА_3 № 21 від 28.02.2019 на адресу слідчого, відповідно до якого товариство не заперечує проти ознайомлення та зняття копій з первинних господарських документів, що створені при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Українська мукомельна компанія», задля сприяння у виконанні завдань кримінального провадження.

Оскільки ТОВ «КХП «Тальне» не заперечує проти ознайомлення слідчого та зняття ним копій з первинних господарських документів, що створені при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Українська мукомельна компанія», отримання доступу до вказаних у клопотанні речей та документів є можливим без вжиття заходів забезпеченні кримінального провадження, а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання, оскільки в іншому випадку суб'єкт господарювання буде підданий процесуальному примусу без передбачених законом підстав.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів - первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ КХП «Тальне» з іноземними інвестиціями» (код ЄДРПОУ 36779832) по проведених в період з січня 2017 по квітень 2018 року фінансово-господарських операцій з ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164).

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська