Ухвала суду № 80904853, 16.11.2018, Старобільський районний суд Луганської області

16.11.2018

Справа № 431/6354/18

Провадження № 1-кс/431/1323/18

У Х В А Л А

«16» листопада 2018 року місто Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду

Луганської області Логвіненко Т.Г.,

за участі секретаря: Гапотченко І.О.,

слідчого Стрільцової І.Я.,

розглянув винесене по кримінальному провадженню № 32018130000000011 від 25.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцової І.Я. клопотання про проведення обшуку, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцова І.Я. звернулась до суду з клопотанням про проведення обшуку, в обґрунтування якого вказала, що у провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.04.2018 року за № 32018130000000011, стосовно службових осіб ТОВ «Югамет» (код 24050215), які у період часу з 01.01.2015 по 28.02.2018 декларували придбання товаро-матеріальних цінностей у підприємств з ознаками фіктивності, а саме у ТОВ "Аріал-Торг", ТОВ "Делюкс Плюс", ТОВ "Валінор Фінанс", ТОВ "Промостар Україна", ТОВ "Селезія", ТОВ "Профісінтез", ТОВ "ТД "Афродіта", ТОВ "ЛТД Волос", ТОВ "Грандфлай, ТОВ "Інжекс", ТОВ "Нестон", ТОВ "Бронкс", ТОВ "Чубіскар Стрім" та ТОВ «Ліліон Вест».

Однак фактично ТОВ «Югамет» придбавало товаро-матеріальні цінності у підприємств реального сектору економіки ТОВ «Укр Сплав», ТОВ «Інтер Мет» та інших, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 4 700 000 грн. Зазначені відомості підтверджені висновками аналітичного дослідження наявної податкової інформації №10/12-32-16-01-24050215 від 05.03.2018 року виконаного спеціалістами ГУ ДФС у Луганській області, а також інформацією, що міститься в АІС «Податковий блок».

Згідно протоколу допиту завідувача сектору ОАСПДВ ОУ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3 є достатні підстави вважати, що в об'єктах нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1, які використовує у своїй діяльності ТОВ «Укр Сплав» ( код 39986956), зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Югамет» по взаємовідносинам з вище зазначеними суб'єктами господарської діяльності, які будуть використані як доказ факту та обставин протиправної діяльності під час досудового розслідування кримінального провадження.

Відповідно до наданої інформаційної довідки № 123775926 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власником будівлі цеху ДСП за адресою: АДРЕСА_1 є ОСОБА_4 (частка 1/1) .

Згідно інформації з Державного земельного кадастру про право власності та речові права на земельну ділянку земельна ділянка розташована за адресою: АДРЕСА_1 належить Сєвєродонецькій міській раді.

Слідчий у наданому клопотанні зазначає, що є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про вчинення дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, в тому числі первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися у вказаній будівлі та прилеглій земельній ділянці. Крім того, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Югамет» можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення. Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, виникла необхідність в проведенні обшуку у будівлі цеху ДСП та прилеглій земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1, що використовується ТОВ «Укр Сплав» ( код 39986956).

На підставі викладеного Слідчий Стрільцова І. Я. ставить питання про надання дозволу прокурорам відділу прокуратури Луганської області, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме прокурору відділу прокуратури Луганської області ЛитвинюкуОлександру Васильовичу, Леженко ОлександруАнатолійовичу, Гоянцю ЮріюМихайловичу, а також слідчим слідчої групи, а саме: заступнику начальника відділу ЛємзяковуЄвгену Сергійовичу, старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко ДмитруВолодимировичу, Селівановій ВероніціВолодимирівні, Денисенко НаталіОлександрівні, начальнику відділу 3-го СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області СтрільцовійІнні Яковлівні, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогору ВадимуІгоровичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранову ОлексіюЮрійовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Циганковій ЯніСергіївні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличному ПавлуПетровичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвському ЯрославуАртуровичу, начальнику 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковій ГанніАндріївні, слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко СвітланіВолодимирівні, заступнику начальника управління-начальнику ВОДР ПіньковськомуРоману Володимировичу або за їх дорученням оперативним або слідчим підрозділам органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства дозвіл на проведення обшуку у будівлі цеху ДСП та прилеглій земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1, які використовуються ТОВ «Укр Сплав» ( код 39986956), з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документівТОВ «Югамет» (код 24050215) по взаємовідносинам з ТОВ "Аріал-Торг" (код ЄДРПОУ 39596836), ТОВ "Делюкс Плюс" (код ЄДРПОУ 39795972), ТОВ "Валінор Фінанс"(код ЄДРПОУ 39895864), ТОВ "Промостар Україна" (код ЄДРПОУ 40301178), ТОВ "Селезія" (код ЄДРПОУ 40369791), ТОВ "Профісінтез" (код ЄДРПОУ 40527425), ТОВ "ТД "Афродіта" (код ЄДРПОУ 40529506), ТОВ "ЛТД Волос" (код ЄДРПОУ 40529642), ТОВ "Грандфлай" (код ЄДРПОУ 40626863), ТОВ "Інжекс" (код ЄДРПОУ 40797627), ТОВ "Нестон" (код ЄДРПОУ 40822286), ТОВ "Бронкс" (код ЄДРПОУ 41051533), ТОВ "Чубіскар Стрім" (код ЄДРПОУ 41202851) та ТОВ «Ліліон Вест» (код 40808078), ТОВ «Укр Сплав» ( код 39986956), ТОВ «Інтер Мет» ( код 37456653) за період 2015-2018 років, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, мобільних телефонів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого, яка підтримала клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про наявність передбачених законом підстав задля відмови у задоволенні клопотання виходячи із наступного:

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Територіальна підсудність слідчого судді Старобільського районного суду є територія Старобільського району та відповідно до Розпорядження Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 02.09.2014 № 2710/38-14 територіальна підсудність Антрацитівського міськрайонного суду Луганської області.

Із клопотання (а.с.1), вбачається, що воно подане начальником 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцовою І.Я. Згідно вищевказаного клопотання, адреса вказаного органу досудового розслідування - 93401, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72, Код ЄДРПОУ 39591445. Об'єктивних даних щодо знаходження вищевказаного органу досудового розслідування за іншою адресою й відповідно знаходження у межах територіальної юрисдикції слідчого судді Старобільського районного суду Стрільцовою І.А. не надано.

Враховуючи викладене слідчий суддя приходить до висновку, що при зверненні із вказаним клопотанням недотримано вимоги ч. 2 ст. 234 КПК України щодо територіальної підсудності .

Вказані фактичні обставини є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

2. Також слід зазначити, що Стрільцова І.А. , будучи начальником 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області за сутністю своїх виконуємих функцій за даним кримінальним провадженням є слідчим, а у наданому клопотанні ставиться питання про надання дозволу на проведення обшуку слідчим слідчої групи у склад якої зокрема входить і вона.

Згідно п. 17 ч. 1 ст. 3 КПК України: « слідчий… - службова особа органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства … уповноважена в межах компетенції, передбаченої цим Кодексом, здійснювати досудове розслідування кримінальних правопорушень». Згідно ч. 1 ст. 218 КПК України досудове розслідування здійснюється слідчим того органу досудового розслідування, під юрисдикцією якого знаходиться місце вчинення кримінального правопорушення.

З матеріалів самого клопотання (а.с.1-2) вбачається, що ставиться питання про проведення обшуку у нежилій будівлі цеху ДСП та прилеглій земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1, які використовуються ТОВ «Укр Сплав» ( код 39986956).

Також у судовому засіданні слідчою Стрільцовою І.Я. вказано, що підприємство ТОВ «Югамет» зареєстроване, на момент внесення відомостей про вказане кримінальне правопорушення у ЄРДР, у Жовтневому районі м. Луганська як платник податків. А на даний час, у зв'язку з проведенням ООС, функції ОДПІ у Жовтневому районі м. Луганська виконує підрозділ ДФС із розташуванням у м. Лисичанськ Луганської області. Виходячи із диспозиції ч. 3 ст. 212 КК України, склад кримінального правопорушення, передбаченого вказаною статтею, полягає зокрема у поданні недостовірної податкової звітності, що спричинило ухилення від сплати податків. Відповідно, у контексті положень ч. 1 ст. 218 КПК України та ч. 3 ст. 212 КК України, місцем вчинення вказаного злочину, за даним кримінальним провадженням є місце подання вказаної недостовірної податкової звітності - у даному випадку - м. Лисичанськ Луганської області.

Слід зазначити, що із Положення про третій відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Луганській області, керівником якого є Стрільцова І.Я., є структурним підрозділом у складі слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Луганській області (п. 1.1.) (а.с.15). Згідно п. 2.2 вказаного положення зазначено, що відділ здійснює свою діяльність на території обслуговування Старобільського, Сватовського та Станично -Луганського управлінь ГУ ДФС (а.с.15). Даних про те, що м. Лисичанськ або м. Сєвєродонецьк Луганської області є територію обслуговування 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області до клопотання не надано, що свідчить відсутність передбачених законодавством повноважень у начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцової І.Я. на звернення із вказаним клопотанням до Старобільського районного суду.

На підставі викладеного у задоволенні клопотання начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцової І.Я. про надання дозволу на проведення обшуку у будівлі цеху ДСП та прилеглій земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 вважаю за необхідне відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцової І.Я. внесеного по кримінальному провадженню № 32018130000000011 від 25.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку у будівлі цеху ДСП та прилеглій земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 -відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області Т.Г. Логвіненко