Ухвала суду № 80904751, 02.04.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1368/2019

Справа № 428/10974/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_2, погоджене першим заступником керівника Сєвєродонецької місцевої прокуратури Луганської області старшим радником юстиції ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_2, погоджене першим заступником керівника Сєвєродонецької місцевої прокуратури Луганської області старшим радником юстиції ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом Сєвєродонецького ВП ГУНП України в Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12017130370002664 від 01.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Державною фінансовою інспекцією в Луганській області, в період з 28.09.2015 року по 17.12.2015 року (з перервою), проведено ревізію фінансово-господарської діяльності (далі – Ревізія) Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.02.2013 року по 31.08.2015 року.

За результатом проведення Ревізії складено акт ревізії від 17.12.2015 року № 03-21/002.

Встановлено, що 29.12.2014 року між Відділом освіти Сєвєродонецької міської ради та «Комбінатом шкільного харчування» Сєвєродонецької міської ради (КП «КШХ») укладено договір № 288, предметом якого є надання послуг їдалень (послуги з організації гарячого харчування учнів середніх загальноосвітніх шкіл, гаряче харчування дітей у пришкільних таборах з денним перебуванням).

Так, підприємством постачальником послуг з гарячого харчування в навчальних закладах - КП «КШХ», торгівельну надбавку на продукти харчування застосовано у розмірах, що перевищують граничні торгівельні надбавки (націнки) на продукцію громадського харчування, що реалізується в загальноосвітніх закладах, встановлені обласною державною адміністрацією (не більше 50 %), що призвело до втрат бюджетних коштів за період січень-травень 2015 року в сумі 180 675, 69 грн., внаслідок чого Відділу освіти завдано матеріальної шкоди (збитків) на зазначену суму.

В ході проведення Ревізії зустрічної звіркою з питання застосування граничного розміру торгівельних надбавок (націнок) на окремі види продовольчих товарів, які були включені до меню та пред’явлені на оплату Відділу освіти акти про надання послуг з організації гарячого харчування встановлено, що в порушення Розпорядження Луганської облдержадміністрації регулювання цін на продукцію громадського харчування, що реалізуються у загальноосвітніх, професійно освітніх та вищих навчальних закладах від 11.08.2009 року № 886 (далі за текстом - Розпорядження від 11.08.2009 №886) КП «КШХ» в січні-травні 2015 року на оптово-відпускну ціну окремих видів продовольчих товарів (масло вершкове, м’ясо птиці та борошно) застосовувалась у завищених розмірах торгівельна надбавка (націнка), що використовувалась для виготовлення продукції власного виробництва.

Так, за травень 2015 року до середніх загальноосвітніх шкіл Відділу освіти КП «КШХ» поставлено «Тушки кур-бройлеров», які використовувалися у їдальнях шкіл для організації гарячого харчування учнів середніх загальноосвітніх шкіл, у загальній кількості 563,50 кг за ціною 75,00 гривень.

При цьому, згідно з видатковою накладною від 12.05.2015 року № НОМЕР_1 «КШХ» отримано від ПП «Транссервіс» продукцію «Тушки кур-бройлеров» у кількості 120,5 кг за ціною 36,60 гривень.

Всього за травень 2015 року КП «КШХ» отримано від ПП «Транссервіс» зазначеної продукції у загальній кількості 563,50 кг за ціною 36,60 гривень.

Таким чином, КП «КШХ» застосовано торгівельну надбавку на м’ясо птиці до ціни у розмірі 105 відсотків.

Тоді як, відповідно до Розпорядження від 11.08.2009 року № 886 граничний рівень торгівельних надбавок (націнок) на продукцію громадського харчування, що реалізується в загальноосвітніх навчальних закладах на продаж продукції власного виробництва складає 50 % до оптово-відпускної ціни виробника.

Тобто, КП «КШХ» перевищено розмір торгівельної надбавки при відпустку м’ясо птиці («Тушки кур-бройлеров»), яке використовувалося для приготування страв з гарячого харчування учнів середніх загальноосвітніх шкіл на 55 відсотків, що у грошовому виразі за травень 2015 року складає 11326,35 гривень.

Слід зазначити, що в калькуляційних картках на страви, що входять до складу комплексних обідів, ціна страви розраховується виходячи із ціни продуктів зазначеної в накладних на передачу продуктів до шкільних їдалень.

Аналогічні випадки встановлені при відпуску «борошно» та «масло вершкове», які використовувалися для приготування страв з гарячого харчування учнів середніх шкіл.

Всього, за січень-травень 2015 року КП «КШХ» відпущено вищезазначених продуктів харчування, які використовувалися для гарячого харчування учнів середніх загальноосвітніх шкіл, із застосуванням торговельних надбавок, які перевищують законодавчо визначені граничні норми на загальну суму 180675,69 гривень.

Таким чином, вибірковою ревізією надання послуг з харчування за період, що підлягав ревізії, встановлено за період січень-травень 2015 року застосування КП «КШХ» - постачальником послуг з гарячого харчування в навчальних закладах, торгівельної надбавки на продукти харчування у завищених розмірах (у розмірах, що перевищують граничні горгівельні надбавки (націнки) на продукцію громадського харчування, що реалізується в загальноосвітніх, професійно-технічних та вищих навчальних закладах, встановлених обласною державною адміністрацією на суму 180675,69 грн., що є порушенням вимог пункту 12 Постанови КМУ «Про встановлення повноважень органів виконавчої влади та виконавчих органів міських рад щодо регулювання цін (тарифів)» від 25.12.1996 № 1548 (із змінами внесеними Постановою КМУ від 26.03.2008 № 276) та Розпорядження голови Луганської облдержадміністрації від 11.08.2009 року № 886.

Так, пунктом 12 Постанови КМУ «Про встановлення повноважень органів виконавчої влади та виконавчих органів міських рад щодо регулювання цін (тарифів)» від 25.12.1996 року (із змінами внесеними Постановою КМУ від 26.03.2008 року № 276) визначено, що «...обласні державні адміністрації встановлюють граничні торгівельні надбавки (націнки) на продукцію громадського харчування, що реалізується в загальноосвітніх, професійно-технічних та вищих навчальних закладах».

За результатом зустрічної перевірки складено довідку зустрічної звірки від 18.11.2015 року № 0 3-21/18з, згідно з якою встановлено, що в калькуляційних картах на страви, що входять до складу комплексних обідів, ціна страви розраховується виходячи із ціни продуктів, зазначеної в накладних на передачу продуктів до шкільних їдалень.

В ході зустрічної перевірки отримано інформацію щодо застосування КП «Комбінат шкільного харчування» торгівельно-збутових надбавок на м’ясо птиці («Тушки кур-бройлеров») переданого до середніх загальноосвітніх шкіл Відділу освіти Сєвєродонецьке міської ради за січень-травень 2015 року, а також інформацію щодо застосування КП «Комбінат шкільного харчування» торгівельно-збутових надбавок на борошно та масло вершкове, які передані до середніх загальноосвітніх шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради у період січень-травень 2015 року.

Всього за січень-травень 2015 року КП «КШХ» відпущено вищезазначених продуктів харчування, які використовувалися для гарячого харчування учнів середніх загальноосвітніх шкіл, із застосуванням торгівельних надбавок, які перевищують законодавчо визначені граничні норми, на загальну суму 180675,69 гривень.

З цього приводу головний бухгалтер ОСОБА_4 пояснила, що розмір торгової націнки визначається з рівня витрат звернення, прибутку, рентабельності підприємства, вона може бути єдина для усіх видів товарів сировини або встановлюватися індивідуально на кожну групу або окремий ви сировини, залежно від їх трудомісткості.

31.08.2018 року за вказаним фактом призначено судово-економічну експертизу.

Згідно з п. 3.3 розділу ІІІ Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки і призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08 жовтня 1998 року № 53/5, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 03 листопада 1998 року за № 705/3145 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26 грудня 2012 року № 1950/5), разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості, - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

В ході вивчення акту ревізії, а також додатків до нього, встановлено, що у тексті міститься ряд посилань на документи, які на теперішній час відсутні у матеріалах кримінального провадження, однак мають виняткове значення для вирішення питань, поставлених експерту у постанові про призначення економічної експертизи, а також для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування, згідно із відомостями ЄДРПОУ, встановлено, що КП «КШХ» розташовано за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, 43.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні Комунального підприємства «Комбінат шкільного харчування» Сєвєродонецької міської ради (скорочене найменування - КП «КШХ»), код ЄДРПОУ 32830931, з можливістю вилучення документів (їх виїмки), а саме до: видаткових накладних, калькуляційних карток на страви, що готувались для шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року; накладних на передачу продуктів до шкільних їдалень шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року; документів, якими затверджувалась вартість кожної окремої страви, що готувались для шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року.

Вказані документи містять відомості стосовно цін, за якими придбано продукти харчування КП «КШХ» у інших суб’єктів господарської діяльності, складових кожної окремої страви та її вартості, за допомогою яких необхідно встановити розмір торгової націнки, що застосовувався КП «КШХ».

Перелічені документи містять у собі зафіксовані відомості, що можуть бути використані в як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також можуть бути використані в якості речових доказів в порядку ст. 98 КПК України.

Окрім того, проведення економічної експертизи не можливо без використання вказаних документів, що вказує на неможливість іншими способами довести обставини, які можна довести за допомогою використання вказаних документів шляхом їх надання судовому експерту для вирішення поставлених питань та визнання в подальшому речових доказів у даному кримінальному провадженні.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Комунального підприємства «Комбінат шкільного харчування» Сєвєродонецької міської ради, що розташований за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, 43, а саме до видаткових накладних, калькуляційних карток на страви, що готувались для шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року; накладних на передачу продуктів до шкільних їдалень шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року; документів, якими затверджувалась вартість кожної окремої страви, що готувались для шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року, з можливістю їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області старший лейтенант поліції ОСОБА_1 клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 12017130370002664 від 01.09.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, отримані в результаті вилучення вказаних документів, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні речей та документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_2, погоджене першим заступником керівника Сєвєродонецької місцевої прокуратури Луганської області старшим радником юстиції ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_2, слідчому Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, слідчому Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_5, слідчому Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Комунального підприємства «Комбінат шкільного харчування» Сєвєродонецької міської ради за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, 43, з можливістю їх вилучення, а саме до:

1) видаткових накладних:

- (м’ясо – «тушка кур.-бр.») - № 33 від 12.01.2015, № 85 від 15.01.2015, № 101 від 19.01.2015, № 123 від 21.01.2015, № 132 від 22.01.2015, № 134 від 23.01.2015, № 161 від 27.01.2015, № 167 від 29.01.2015, № 180 від 30.01.2015, № 188 від 02.02.2015, № 205 від 05.02.2015, № 223 від 09.02.2015, № 244 від 12.02.2015, № 269 від 16.02.2015, № 335 від 23.02.2015, № 365 від 26.02.2015, № 18 від 02.03.2015, № 99 від 04.03.2015, № 276 від 10.03.2015, № 557 від 30.03.2015, № 1619 від 23.04.2015, № 1591 від 22.04.2015, № 1345 від 16.04.2015, № 1249 від 14.04.2015, № 1078 від 08.04.2015, № 984 від 06.04.2015, № 710 від 02.04.2015, № 667 від 01.04.2015, № 2067 від 05.05.2015, № 2124 від 06.05.2015, № 2152 від 07.05.2015, № 2347 від 12.05.2015, № 2408 від 13.05.2015;

- (борошно) - № 29 від 12.01.2015, № 2 від 13.01.2015 (кількість 250 кг), № 2 від 13.01.2015 (кількість 1000 кг), № 60 від 19.01.2015, № 3 від 20.01.2015, № 5 від 21.01.2015, № 5 від 27.01.2015, № 7 від 03.02.2015, № 151 від 09.02.2015, № 9 від 10.02.2015, № 186 від 16.02.2015, № 10 від 17.02.2015, № 12 від 24.02.2015, № 418 від 27.02.2015, № 13 від 04.03.2015, № 265 від 09.03.2015, № 16 від 10.03.2015, № 523 від 16.03.2015, № 590 від 26.03.2015, № 15305678 від 03.04.2015, № 33 від 08.04.2015, № 34 від 15.04.2015, № 38 від 22.04.2015, № 9 від 29.04.2015, № 1 від 06.05.2015, № 4 від 12.05.2015, № 890 від 18.05.2015, № 15 від 20.05.2015, № 939 від 22.05.2015;

- (масло вершкове) - № 21 від 06.01.2015, № 156 від 09.01.2015, № 251 від 13.01.2015, № 57829 від 15.01.2015, № 128 від 04.02.2015, № 163 від 11.02.2015, № 1007 від 12.01.2015, № 60057 від 19.02.2015, № 359 від 25.02.2015, № 61014 від 05.03.2015, № 1593 від 09.03.2015, № 64019 від 22.04.2015, № 2484 від 09.04.2015, № 63355 від 09.04.2015, № 11064 від 16.05.2015, № 65512 від 14.05.2015, № 66493 від 28.05.2015;

2) калькуляційних карток на страви, що готувались для шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року;

3) накладних на передачу продуктів до шкільних їдалень шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року;

4) документів, якими затверджувалась вартість кожної окремої страви, що готувались для шкіл Відділу освіти Сєвєродонецької міської ради за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов