Ухвала суду № 80878461, 01.04.2019, Деснянський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/754/1407/19

Справа № 754/4507/19

У Х В А Л А

Іменем України

01 квітня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Журавська О.В., за участі секретаря Касян А.Р., розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВКРП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М. В., погоджене прокурором Прокуратури м. Києва Хацковим Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000190 від 28.02.2019 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

ВСТАНОВИВ:

27.03.2019 р. слідчий з ОВС третього слідчого ВКРП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М. В., звернулась до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури м. Києва Хацковим Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчий Матвієнко М.В. просить надати тимчасовий доступ до речей і документів в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що становлять банківську таємницю щодо клієнтів банку ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313) та ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) з можливістю вилучення їх оригіналів, а в разі їх відсутності завірених належним чином копій.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період 2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 І67 633,33 грн. ПДВ.

Проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року придбано у підприємств - імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20 838 166,66 грн. (ПДВ-4 167 633,33 грн.).

Згідно відомостей, що містяться в АІС Податковий блок встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит реалізовано в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176).

Оперативними співробітниками в ході супроводження кримінального провадження № 32019100000000190 під час відпрацювання фінансово- господарської діяльності ТОВ «Інвест Трейд Галс» встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи Головного сервісного центру МВС України за підприємствами ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Окрім того, встановлено, що згідно Додатку 3 до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень 2018 року причиною виникнення від'ємного значення є перевищення обсягів придбання над обсягами реалізації, тобто, ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» включили до розрахунку суми бюджетного відшкодування податковий кредит, сформований за рахунок податкових накладних, виписаних у червні 2018 року ТОВ «Інвест Трейд Галс» із придбання вантажних автомобілів та причепів.

Тобто, враховуючи викладене, встановлено, що фактично імпортовані підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт» автомобілі в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись.

Під час досудового розслідування встановлено, що у банківській установі Філії «Волинське ГРУ» АТ КБ «Приватбанк» (МФО 303440) (головний офіс - АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) підприємствами ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) відкриті наступні розрахункові рахунки.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів юридичних справ ТОВ «Рейд Смарт», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Олл Кар», у яких містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначених підприємств та які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, тому слідчий звертається до суду з зазначеним клопотанням.

Слідчий з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Матвієнко М. до суду не з'явилась.

Клопотання розглянуто у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи згідно ч.2 ст.163 КПК України, тимчасовий доступ слідчого до речей і документів не порушує інтересів особи, у володінні якої знаходяться документи та не впливає на його роботу.

Дослідивши клопотання та докази обставин, на які посилається слідчий у клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Згідно до ст.163 ч.5 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.163 ч.6 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з матеріалів клопотання Третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000190 від 28.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінального провадження №32019100000000190 від 28.02.2019, службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період 2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 І67 633,33 грн. ПДВ.

Слідчим планується отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницющодо ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) по рахункам, які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), юридична адреса: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д (фактична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна перемоги, 50), з можливістю вилучення їх оригіналів, а разі їх відсутності завірених належним чином копій, а саме: оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаних вище рахунків: документів наданих службовими особами підприємств, для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємств; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з'єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших); роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції з 01.01.2018 року по теперішній час на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Однак, слідчим у клопотанні не надано належних доводів про те, яке саме доказове значення мають документи, які містять банківську таємницю та стосуються відкриття та обслуговування рахунків, які належать ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), для встановлення істини у кримінальному провадженні, та самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню в даному кримінальному провадженні та можливість використання вказаних документів як доказів, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не зазначено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права і свободи особи про який ідеться у клопотанні слідчого та не надано підтверджень про намагання отримати дані документи будь-яким іншим способом без застосування заходу забезпечення кримінального провадження.

За викладених обставин клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000190 від 28.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: