Постанова № 80874167, 18.03.2019, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

Справа № 643/20708/13-к

Провадження № 1/643/6/19

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.03.2019 года Московский районный суд г.Харькова под председательством судьи-Майстренко А.Н. , при секретаре-Росликовой Н.В. с участием прокурора –Баштенко А.С., адвоката ОСОБА_1 в открытом судебном заседании в г. Харькове рассмотрев уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, не работающего, ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4 ,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч. 3 , ст. 364 ч. 2 УК Украины;

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, будучи в период времени с 14.05.04 по 03.12.08 единственным учредителем и директором ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), являясь должностным лицом, совершил преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 УК Украины при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_2 с целью прикрытия в 2004 - 2008 годах незаконной деятельности по оказанию различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по минимизации обьекта налогообложения, путем передачи им документов с реквизитами фиктивного предприятия для использования в бухгалтерском и налоговом учете, создал ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированное 14.05.04 года распоряжением исполкома Харьковского городского совета по юридическому адресу: АДРЕСА_1.

26.05.04 года предприятие ООО ПСК «Вертикаль» было принято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова и 04.06.04 получило свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №292286183, после чего в помещении по адресу: АДРЕСА_2 стало осуществлять свою деятельность.

Далее, в период времени с 2006 по 2008 года ОСОБА_2, с целью прикрытия вышеуказанной незаконной деятельности, достоверно зная, что ООО ПСК «Вертикаль» не имеет необходимых для осуществления хозяйственной деятельности трудовых ресурсов, техники, оборудования, предоставлял различным субъектам предпринимательской деятельности документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль», свидетельствующие о выполнении работ и оказании услуг на общую сумму 653 331 527 грив., которые фактически не выполнялись и не оказывались, что предоставила возможность всем контрагентам ООО ПСК «Вертикаль» минимизировать обьект налогообложения, тем самым уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 163 332 881,75 грив, и налога на добавленную стоимость в сумме 130 666 305,4 грив., а всего на общую сумму 293 999 187,15 грив., чем причинен ущерб государственным интересам в крупном размере.

ОСОБА_2А, будучи в период времени с 2004 по 2008 года директором и бухгалтером ООО ПСК «Вертикаль», в связи с чем, имел право без доверенности выполнять действия от имени общества, представлять интересы общества во всех отечественных и иностранных предприятиях, в фирмах и организациях, заключать договора и контракте, подписывать финансово - хозяйственные документы, открывать текущие и иные счета в учреждениях банка, следовательно обладал организационно- распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, т.е. был служебным лицом указанного предприятия и в силу занимаемой должности достоверно знал и был обязан соблюдать требования следующих нормативно-правовых актов, закрепляющих правовые основы регулирования, организации, ведення бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в Украине, своевременность и полноту уплаты налогов: п. 2 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», согласно которого следует, что вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии находится в компетенции его собственника (собственников) и уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с действующим законодательством и учредительным документам; п. З ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине, согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами; п. 2.11 «Положення о веденим кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением №637 Правлення Национального Банка Украины от 15.12.04, согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет; выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет; п. 4.2 п.п. 4.2.15 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц», согласно которым, в состав общего месячного налогооблагаемого налога включается сумма чрезмерно потраченных средств, полученных плательщиком налога на командировку или в подотчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки; п. 9.10.1 налоговым агентом плательщика налога в течение установленного срока, является лицо, которое предоставило данные суммы; п. 9.10.2. отчет об использовании средств выданных в подотчет, предоставляется в форме, установленной центральным налоговым органом, до окончания третьего банковского дня, следующего за днем, за которым плательщик налога: б) завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по поручению и за счет лица, которое предоставило средства в подотчет.

При наличии чрезмерно потраченных средств их сумма возвращается плательщиком налога в кассу или зачисляется на банковский счет лица, которое их предоставило, до или во время предоставления указанного отчета.

Обладая вышеуказанной информацией, ОСОБА_2, занимая одновременно должности руководителя и бухгалтера ООО ПСК «Вертикаль», имея умысел на уклонение от уплаты налога с дохода физических лиц, умышленно и систематически на протяжении 2006 - 2008 годов нарушал вышеуказанные требования действующего законодательства и уклонился от уплаты налога с дохода физических лиц в особо крупном размере.

Так, в период времени с 18.04.06 по 25.12.06, ОСОБА_2 получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 7 023 168 грив., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документи и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 7 023 168 грив, после чего, как руководитель предприятия - налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 913 011,84 грив., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.

Этими действиями ОСОБА_3, совершил умышленное преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины, уклонение от уплаты налогов, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупном размере.

Далее, ОСОБА_2А, продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 13.02.07 по 28.12.07, получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 186 964 786,49 грив, которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 186 964 786,49 грив, после чего, как руководитель предприятия - налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 28 044 717,97 грив, чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.

Этими действиями ОСОБА_3, совершил умышленное преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины, уклонение от уплаты налогов, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупном размере.

Кроме того, ОСОБА_2А, продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 04.01.08 по 27.06.08, получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 337 566 296,78 грив, которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 337 566 296,78 грив, после чего, как руководитель предприятия - налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 50 634 944,52 грив, чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.

Этими действиями ОСОБА_3 совершил умышленное преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины, уклонение от уплаты налогов, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупном размере.

Кроме того, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением и достоверно зная, что согласно п. 2.11 «Положення о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением №637 Правлення Национального Банка Украины от 15.12.04, согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет; выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет, действуя умышленно и вопреки интересам службы, в нарушение действующего законодательства, в период времени с 18.04.06 по 27.06.08 систематически получал с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» в подотчет денежные средства, при зтом не вернув ранее полученные денежные средства и не отчитавшись за них, что привело к не поступлению в государственный бюджет сумы налога с дохода физических лиц в общем размере 79 592 674,33 грив, и причинило тяжкие последствия в виде ущерба государству на указанную сумму.

Э тими действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 364 УК Украины, злоупотребление своим служебным положением, т.е умышленное, из корысти, использование служебным лицом служебного положения, вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия.

Далее, ОСОБА_2А, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, не имея в наличии налогоыіх накладных, полученных от указанных предприятий, в нарушение п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.97, умышленно в период времени с апреля 2006 года по июнь 2008 года завысил налоговый кредит предприятия по НДС в размере 122 639 129 грн, в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили средства в размере 122 639 129 грн, срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в крупных размерах.

Этими действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины, уклонение от уплаты налогов, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупном размере.

Кроме того, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_2А, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», в период времени с 2006 года по 2008 год завысил валовые затраты предприятия в размере 613 195 643 грн, в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили обязательные платежи в сумме 153 298 911 грн, срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Этими действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины, уклонение от уплаты налогов, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупном размере.

Так же, ОСОБА_2А, действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 годапо 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово – хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства НДС в общей сумме 122 639 129 грн.

Этими действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 364 УК Украины, злоупотребление своим служебным положением, т.е умышленное, из корысти, использование служебным лицом служебного положения, вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия.

Также, ОСОБА_2А, действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово – хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства налога на прибыль в общей сумме 153 298 911 грн.

Этими действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 364 УК Украины, злоупотребление своим служебным положением, т.е умышленное, из корысти, использование служебным лицом служебного положения, вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, ОСОБА_2А, работая в период с 2004 года по 2009 год в должности директора ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5. 70, кв. 334, являлся должностным лицом указанного предприятия, т.к. согласно п.п. 9.5устава предприятия обладал организационно-распорядительными и административно- хозяйственными полномочиями.

В 2008 году ОСОБА_2 А, действуя умышленно и противоправно, имея умысел, направленный на конвертацию безналичных денежных средств ЧП «Венирт» в наличные и получение вознаграждения за данную услугу, достоверно зная, что работники его предприятия никаких ремонтно-строительных работ на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» по договорам субподряда с ЧП «Венирт» не выполняли, составил следующие заведомо подложные документу с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль»:

-договор подряда № 14 между 477 «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению

работ по ремонту химической и металлографической лаборатории отд. № 10. корп. 203;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3841 от 31.03.08. на сумму 20 160 грн.;

-договор подряда № 13 между 1Ш «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению

работ по ремонту помещения мойки корп. 221 А (производственный), цех № 12;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3843 от 31.03.08. на сумму 16 614 грн.;

-договор подряда № 24 от 31.03.08. между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» по ремонту кровли стружкосборника, корп. 206 «Волчанского агрегатного завода»;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 4043 от 25.04.08. на сумму 52 761. 60 гр,;

-договор подряда № 27 .между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению

работ по ремонту топочной № 1 корп. 203;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5205 от 30.05.08. на сумму 9 660 грн.;

-договор подряда № 26 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05,05.08. по выполнению работ по ремонту кровли корп. 221 -М (произв. пристройка);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5203 от 30.05.08. на сумму 38 311,2 грн.;

-договор подряда № 31 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08.; выполнению работ

по устройству топочной № 1 корп. 234 (столовая);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;

-налоговую накладную ООО ПСК«Вертикаль» № 6365 от 27.06.08. на сумму 10 304,4 грн.;

-договор подряда № 32 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению

работ по устройству топочной № 2 корп. 234 (столовая);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 32;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6359 от 27.06.08. на сумму 10 357, 2 грн.;

-договор подряда № 38 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 26.06.08. по выполнению

работ по ремонту помещения сан. узла медпункта;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7335 от 31.07.08. на сумму 27 373,2 грн.;

-договор подряда № 33 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению

работ по устройству топочной № 2 корп. 221-А (АБК);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

-акт № 1 приемки выполненных подрядних работ за июнь 2008 года, договор № 33;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6361 от 27.06.08. на сумму 10 442,4 грн.;

-договор подряда № ЗО между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению

работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № ЗО;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № ЗО;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6363 от 27.06.08. на сумму 7448,4 грн.;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 39;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор М 39;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7333 от 31.07.08. на сумму 20178 грн.;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор ЛЬ 43;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8473 на сумму 8 463,6 грн.;

-договор подряда № 44 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.07.08. по выполнению работ по ремонту кровли корпуса № 201;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8475 от 29.08.08. на сумму 25.000,8 грн..

Далее ОСОБА_2 А, в нарушение требований п. З ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами, используя свое должностное положение вопреки интересам службы, достоверно зная, что фактически с ЧП «Венирт» не было никаких финансово- хозяйственных взаимоотношений, подписал вышеуказанные подложные документы, заверил свою подпись оттиском круглой печати ООО ПСК «Вертикаль», после чего через ОСОБА_4Ю, который не осознавал преступных действий указанных лиц, выдал подложные документи директору ЧП «Венирт» ОСОБА_5 и главному инженеру данного предприятия ОСОБА_6

Далее, ОСОБА_5 и ОСОБА_6А, достоверно зная, что все подрядные работы на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» были фактически выполнены силами работников ЧП «Венирт», подписали вышеуказанные подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль» и передали их в бухгалтерию ЧП «Венирт», для использования в бухгалтерском и налоговом учете предприятия и расчета налоговых обязательств.

В результате указанных противоправных действий ОСОБА_2А, на основании указанных подложных документов была необоснованно произведена оплата на счет ООО ПСК «Вертикаль» в сумме 250 403 грн. и незаконно завышены валовые затраты ЧП «Венирт» на указанную сумму, что стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 62 600 грн, нарушены п.п 5.1 ст. 5 Закона Украины« О налогообложении прибыли предприятия».

Кроме того, в результате указанных противоправных действий ОСОБА_2, на основании указанных подложных налоговых накладних был необоснованно и незаконно завышен налоговый кредит ЧП «Венирт» по налогу на добавленную стоимость в размере 50 080 грн, нарушены р.п. 7.4.1. п.п.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины« О налоге на добавленную стоимость».

Этими действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 364 УК Украины, злоупотребление своим служебным положением, т.е умышленное, из корысти, использование служебным лицом служебного положения, вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании защитник подсудимого –адвокат ОСОБА_1 заявила ходатайства об освобождении подсудимого от уголовной ответственности и прекращении производства по уголовному делу по обвинению ОСОБА_7 по ст. 364 ч.2 , ст.212 ч.3 УК УКраина на основании ст.49 ч.1 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании поддержал заявленнок ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности на основании ст.49 ч.1 УК Украины, в связи с истечением сроков давности.

При этом судом, подсудимому было разъяснено, что истечение сроков давности является не реабилитирующим основанием.

Прокурор Баштенко А.С. в судебном заседании просил разрешить ходотайство на усмотрение суда .

Представитель гражданского истца в судебном заседании просила разрешить ходотайство на усмотрение суда .

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, суд считает, что ОСОБА_2 подлежат освобождению от уголовной ответственности, а производство по уголовному делу прекращению по следующим основаниям.

Прекращение уголовного дела с освобождением от уголовной ответственности возможно только в случае совершения лицом общественно опасного деяния, которое содержит состав преступления, предусмотренный особенной частью УК Украины, и при наличии установленных в законе правовых оснований, исчерпывающий список которых приведен в ч. 1 ст. 44 УК Украины. При этом решение об освобождении лица от уголовной ответственности возможно только при наличии его согласия на прекращение уголовного дела.

Так, ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364 УК Украины , ч. 3 ст. 212 УК Украины .

В соответствии со ст.12 УК Украины преступления , которые инкриминируются подсудимому ОСОБА_2 относятся к тяжким преступлениям .

П. 4 ч. 1 ст. 49 УК Украины определено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу прошли такие сроки: 10 лет - в случае совершения тяжкого преступления.

Принимая во внимание то, что сроки давности истекли в декабре 2018 г., а также то, что подсудимый соглашается с освобождением йго от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям, и его позиция является свободной и добровольной, суд считает, что подсудимый ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности на основании ст. 49 УК Украины, а производство по делу в отношении него - прекращению.

Также, суд отмечает, что отказ суда в освобождении подсудимого от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности будет нарушением прав подсудимого , является недопустимым. Кроме этого, такой отказ может привести к нарушению ст. 6 Конвенции о защите прав человека и основных свобод, о рассмотрении дела в разумный срок, что также неприемлемо.

Согласно п. 5 ч. 1 ст. 7-1 УПК Украины 1960 года производство по уголовному делу может быть прекращено судом в связи с истечением сроков давности. Ст. 11-1 УПК Украины 1960 года определяет, что суд в судебном заседании при наличии оснований, предусмотренных ч.1 ст. 49 Уголовного кодекса Украины, закрывает уголовное дело в связи с окончанием сроков давности в случаях, когда дело пришло в суд с обвинительным заключением.

Согласно ст.282 УПК Украины (ред. 1960 г.), «если в ходе разбирательства дела будут установлены основания для прекращения дела, предусмотренные ст.11-1 УПК Украины 1960г., судья, выслушав мнения участников судебного разбирательства и заключение прокурора, своим мотивированным постановлением, прекращает дело.» По смыслу указанной статьи прекращая производство по делу, суд также должен принять решение об отмене меры пресечения относительно подсудимых, а также решить вопрос о судьбе вещественных доказательств и иное.

Гражданским истцом ГНИ Московського района г.Харькова подан гражданский иск к ОСОБА_2 о взыскании суммы .

Согласно ст.28 УПК Украины (в ред. 1960 г.) лицо, понесшее материальный ущерб от преступления, вправе при производстве по уголовному делу предъявить к обвиняемому или к лицам, несущим материальную ответственность за действия обвиняемого, гражданский иск, который рассматривается судом вместе с уголовным делом.

Прекращение дела по основаниям, указанным в статьях 7 и 7-1 УПК Украины (в ред. 1960 г.), не освобождает лицо от обязанности возместить в установленном законом порядке материальный ущерб, причиненный им государственным, общественным организациям или гражданам. Лицо, не предъявившее гражданский иск в уголовном деле, а также лицо, гражданский иск которого остался без рассмотрения, вправе предъявить его в порядке гражданского судопроизводства. Гражданский истец и гражданский ответчик при рассмотрении гражданского иска в уголовном деле или иска о возмещении материального ущерба, причиненного лицом, в отношении которого дело прекращено по основаниям, указанным в статьях 7 и 7-1 УПК Украины (в ред. 1960 г.) освобождаются от уплаты государственной пошлины.

Суд считает необходимым разъяснить гражданському истцу право на обращение в суд с иском о возмещении материального вреда в рамках гражданского судопроизводства, поскольку ОСОБА_2 освобождаются от уголовной ответственности, в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности и в отношении последнего производство по уголовному делу прекращено.

Вещественные доказательства по делу подлежат распределению в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст.ст.7-1, 11-1, 28, 282 УПК Украины (ред. 1960 г.), ст. ст. 12, 44, 49, 81 УК Украины, п.11 Переходных положений УПК Украины, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство защитника подсудимого ОСОБА_2-адвоката ОСОБА_1 об освобождении подсудимого от уголовной ответственности и прекращении производства по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 УК Украины на основании ст.49 ч.1 УК Украины, в связи с истечением сроков давности - удовлетворить.

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности, предусмотренной ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 УК Украины - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде- отменить.

Гражданский иск ГНИ Московського района г.Харькова к подсудимому ОСОБА_2 о взыскании суммы оставить без рассмотрения, разъяснив гражданскому истцу право обращаться с исковым заявлением в гражданско-правовом порядке.

Вещественные доказательства: документы ООО ПСК «Вертикаль» в количестве 122 томов, находящиеся вместе с материалами уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Харьковский апелляционный суд через Московсикй районный суд г.Харькова в течении семи дней с дня вынесения.

Председательствующий

судья Майстренко А.Н.