Ухвала суду № 80832850, 01.04.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1697/19

Провадження № 1-кс/552/1285/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.04.2019 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Логвінова О.В., слідчий Сніжко М.Г. секретар Волощенко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернулася з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю таперебувають у володінні ТОВ «Санбум» (код ЄДРПОУ 36617030) та які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: 01014, АДРЕСА_1.

В клопотанні вказувала, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року прокуратурою Полтавської області на підставі повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №885/10/16-03 від 14.03.2018 року.

Встановлено, що відповідно до повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн..

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/НОМЕР_2 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_2 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками «фіктивності», які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_2 за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756).

Надалі по податковому обліку та звітності ФОП ОСОБА_2 в період з червня 2015 року по березень 2017 року відображено реалізацію придбаних лісоматеріалів на ряд підприємств, одним з яких є ТОВ «Санбум» (код ЄДРПОУ 36617030) та які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: 01014, АДРЕСА_1.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність встановити відомості щодо фактичних адрес завантаження/розвантаження, автомобілів, якими здійснювалось транспортування, перевізників, які надавали послуги перевезення, водіїв, якими здійснювалось перевезення, об’єми та види ТМЦ фактично реалізованих ФОП ОСОБА_2 та для співставлення із відомостями щодо придбаної лісопродукції, що дасть можливість встановити реальних постачальників для ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів, постачання від яких документально відображено ФОП ОСОБА_2 нібито від підприємств із ознаками «фіктивності». Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювалось придбання ПАТ «Суха Балка» (стара назва «ОСОБА_3 ОСОБА_4», код ЄДРПОУ 191329) лісоматеріалів у ФОП ОСОБА_2, а саме: договорах (угодах) та додатках до них, додаткових угодах, рахунках-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, довіреностях, актах приймання передачі, сертифікатах відповідності, свідоцтвах якості, платіжних дорученнях, банківських виписок (роздруківки), журналах обліку в’їзду/виїзду автотранспорту, журналах складського обліку, картках складського обліку та документах,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунках, квитанціях про сплату, а також інших документах, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів.

Таким чином, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити місце придбання, завантаження/розвантаження лісоматеріалів, осіб, які надавали послуги із перевезення, періоди відвантаження товарів та вантажні автомобілі, якими здійснювались перевезення, реальних постачальників лісоматеріалів.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт реалізації ТМЦ ФОП ОСОБА_2 в адреси кінцевих споживачів, одним із яких є ТОВ «Санбум» (код ЄДРПОУ 36617030), в період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких ТОВ «Санбум» (код ЄДРПОУ 36617030) та які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: 01014, м. Київ, вулиця Петра Болбочана, будинок 4-А, кв. 11.В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Також зазначив, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ «Санбум», у володінні яких знаходиться інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.03.2019 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, акту про результати документальної планової перевірки від 26.06.2017 року. та заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть бути використані як доказ об’єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, здобути дані відомості в інший спосіб неможливо, які знаходяться у володінні ТОВ «Санбум» (код ЄДРПОУ 36617030) та які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: 01014, м. Київ, вулиця Петра Болбочана, будинок 4-А, кв. 11.З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати, старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової ОСОБА_5, старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинного бухгалтерського обліку ТОВ «Санбум» (код ЄДРПОУ 36617030), які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: 01014, АДРЕСА_1., за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), а саме: договорах (угодах) та додатках до них, додаткових угодах, рахунках-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, довіреностях, актах приймання передачі, сертифікатах відповідності, свідоцтвах якості, платіжних дорученнях, банківських виписок (роздруківки), журналах обліку в’їзду/виїзду автотранспорту, журналах складського обліку, картках складського обліку та документах,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунках, квитанціях про сплату, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Логвінова