Ухвала суду № 80774304, 28.03.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4057/19

Провадження №1- кс/712/2508/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

28 березня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018, в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ: 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ: 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ: 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ: 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ: 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ: 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ: 40060903), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн., а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В діях службових ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099) вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), фактично за місцем реєстрації не знаходиться, а також змінились засновники і службові особи даного підприємства, про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

Таким чином, службові особи ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), які в період 2015-2017 рр. були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на інших осіб та начебто передачі первинних бухгалтерських документів останнім.

В подальшому, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН одним із покупців ТМЦ у вказаний період на ТОВ «Гран Ферт» було СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189).

Так, з метою підтвердження чи спростування вказаних взаємовідносин на адресу СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке (код ЄДРПОУ: 35181189), було направлено вимогу №3051/23-00-23-018 від 25.01.2019.

21.02.2019 року отримано лист від СТОВ «Агрокомплекс» «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189) за №1 від 12.02.2019, відповідно до якого товариство відмовляється у наданні документів, що свідчать про проведення в період 2015-2017 фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), посилаючись на ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України.

Для з‘ясування всіх обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099) з СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189), та контрагентами, в адресу яких ТОВ «Гран Ферт» постачало ТМЦ, виникла необхідність у долученні до матеріалів справи інформацію щодо укладення останнім будь-яких угод, договорів з СТОВ «Агрокомплекс» «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189) та у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування та специфікацію продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів укладених між СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке» та ТОВ «Гран Ферт» в період 2015-2017 років.

У судове засідання прокурор не з’явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189) по проведених в період 2015-2017рр. фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень та інших документів, які відображають продаж продукції товарів; листів, доручень, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на реалізовані ТМЦ, та інших бухгалтерських документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з‘ясування всіх обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099) з СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189), та контрагентами, в адресу яких ТОВ «Гран Ферт» постачало ТМЦ,

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб СТОВ «Агрокомплекс «Степанецьке» (код ЄДРПОУ: 35181189) по проведених в період 2015-2017рр. фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на реалізовані ТМЦ, та інших бухгалтерських документів.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Шипошу Олександру Валеріївну, старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3, та інших співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, за дорученням слідчого, прокурора.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова